关于企业吸纳残疾人就业的优惠和减免？

一、关于企业吸纳残疾人就业的优惠和减免？

企业招录残疾人就业可享受以下三种优惠政策。

1.用人单位安置残疾人就业达到本单位在职职工总数1.5%的比例,就不用缴纳残疾人保障金。

2.企业集中安置残疾人就业占职工总数25%以上且不低于10人，可享受退税政策；

3.企业安排残疾人就业超过在职职工总数1.5％的比例且超比例部分实际安排就业的人数超过1人（取整数，含1人），可享受超比例安排残疾人就业奖励。

二、企业所得税优惠减免政策？

为支持小微企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下：

一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。

二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

三、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。

小型微利企业应准确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额、国家限制或禁止行业等，信息系统将为小型微利企业智能预填优惠项目、自动计算减免税额。

四、小型微利企业预缴企业所得税时，从业人数、资产总额、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。

五、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况，计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

六、企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

七、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。

按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、 7月、 10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

八、本公告自2023年1月1日起施行。 《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》 （2022年第5号）同时废止。

三、小型微利企业减免优惠表怎么填？

首先，需要说明小型微利企业减免优惠表是非常重要的财务报表，填写要严谨细致 要按照填表说明进行填写，需要填写的内容包括企业信息、财务信息、税收信息等，所以需要对企业的财务状况和税收政策有一定的了解 此外，建议在填写前仔细查看填表说明，如果遇到不明白的问题可以向相关部门或专业税务会计咨询 以确保填写正确无误，避免不必要的损失

四、为什么减免残疾人就业保障金？

残疾人就业保障金的减免政策，是国家的“降费减税”措施之一，目的是减轻企业（特别是中小微企业）的税费负担。

残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。

五、个人残疾人就业保障金减免方案？

第一：实行分档征收。将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。

第二：暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30 人（含）以下的企业，暂免征收残保金。

第三：明确社会平均工资口径。残保金征收标准上限仍按当地社会平均工资的2 倍执行，社会平均工资的口径为城镇私营单位和非私营单位就业人员加权平均工资。

第四：合理认定按比例安排就业形式。探索残疾人按比例就业多种实现形式，为用人单位更好履行法定义务提供更多选择。用工单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，残疾人联合会

《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》

优化残保金征收，切实降低用人单位成本。有以下4个方面具体措施：

第一：实行分档征收。将残保金由单一标准征收调整为分档征收，用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。

第二：暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30 人（含）以下的企业，暂免征收残保金。

第三：明确社会平均工资口径。残保金征收标准上限仍按当地社会平均工资的2 倍执行，社会平均工资的口径为城镇私营单位和非私营单位就业人员加权平均工资。

第四：合理认定按比例安排就业形式。探索残疾人按比例就业多种实现形式，为用人单位更好履行法定义务提供更多选择。用工单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，残疾人联合会

六、请问饲料销售企业能否享受增值税减免？

不是所有饲料都免增值税，请看以下文件根据《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）第一条规定，免税饲料产品范围包括：　　1.单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。　　2.混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。　　3.配合饲料。指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。　　4.复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。　　5.浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。　　根据《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》（国税函〔2003〕1395号）的规定，自2003年1月1日起，对饲用鱼油产品按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免予征收增值税。　　根据《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》（国税函〔2007〕10号）规定，对饲料级磷酸二氢钙产品可按照现行“单一大宗饲料”的增值税政策规定，免征增值税。

七、听力残疾人就业优惠政策？

一级残疾证可以享受不核定家庭收入上浮20%的全额低保，每年约5000元；可以办理免费公交乘车卡；可以享受子女或本人大、中专上学补贴，每人每年约800元；可以享受大病医疗救助；还可以享受下面的相关优惠政策：

1、税收优惠

（1）残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。

（2）残疾人员的所得，由纳税人提出申请，报市地方税务局审核批准，暂免征收个人所得税。

（3）对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%（含35%）以上，暂免征收所得税。凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。

（4）对民政部门举办的福利工厂用地，凡安置残疾人员占生产人员总数35%（含35%）以上的，暂免征收土地使用税。

2、互联网产业和电子商务方面的工作互联网可以帮助很大一部分残疾人就业问题，一来减去了肢体走动的不便，二来也可以了解世界。

八、残疾人办企业有什么优惠？

1.残疾人的所得，经批准可以减免个人所得税，但是注意是减免，不是免征。

2.公司残疾人个人提供的劳务，可以免征营业税。

3.对残疾人开办的的单位，同时安置残疾人，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减少征收营业税的办法。

4.单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人的实际工资的100％加计扣除。

5.同时国家对从事个体经营的残疾人，免收行政事业性收费。

6.国家还鼓励和扶持残疾人自主创业，同时给予地方和有关部门的照顾，给予一定期限内小额度的贷款。

九、企业退休残疾人有优惠吗？

你好，企业退休残疾人有优惠，残疾人退休政策 以大连市为例,从2017年开始对满足一定条件的残疾人发放一定数额的补帖。其中对一、二级的重度残疾人员每月发放55元的护理补贴,对低保户中的残疾人每月发放70元的生活补贴,满足两项条件,也是共享社会发展的重要体现。

十、残疾人企业投标优惠条件？

第一条 享受政府采购支持政策的残疾人福利性单位应当同时满足以下条件：

（一）安置的残疾人占本单位在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；

（二）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议；

（三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险费；

（四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的月最低工资标准的工资；

（五）提供本单位制造的货物、承担的工程或者服务（以下简称产品），或者提供其他残疾人福利性单位制造的货物（不包括使用非残疾人福利性单位注册商标的货物）。

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