自营出口企业增值税税负怎么算？

一、自营出口企业增值税税负怎么算？

生产型出口企业增值税税负的三种计算公式：

1、免抵退税出口企业增值税税负率=（当期免抵税额+当期应纳税额）÷（当期应税销售额+当期免抵退税销售额）×100%

2、免抵退税出口企业增值税税负率={[年度销项税额+年度免抵退销售额×征收率-（年度进项税额+年初留抵税额-年末留抵税额）]÷[年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退销售额]}×100%注意：以上公式中的进项税额均为：进项税额-进项税额转出+出口货物进项转出，起初期末留抵均为增值税纳税申报表上的留抵数-下期（下年度）申报表当月免抵退货物应退税额。

3、生产企业自营出口增值税税负率=（内销销项+免抵退销售额*征收率-进项税额）÷（免抵退销售额+内销销售额）×100%。实际以企业主管税务局要求为准。

二、出口企业增值税税负率计算问题？

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额

如果有进料加工的话，具体公式如下：

增值税税负率

=[销项税-免\退税收入-适用税率-(进项税-进项税转出-期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17%)]/(计征增值税的销售额-免抵退销售额)

三、怎么开具出口企业增值税普通发票？

出口销售，大部分地区是开增值税普票（用中文开），税率选免税或零税率。

这张普票是拿来退税用，不用给出口客户（老外不收）

外销发票，开的外文发票，货物报关用，客户需要的也可以给客户。

四、生产企业出口需要开，增值税发票吗？

答：出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。　　政策依据：　　——国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告，国家税务总局公告2012年第24号

五、出口报价必须含增值税吗？

增值税是17%没有错，但一般工厂都会有进项抵扣，所以实际含税价格与未含税价格会相差小于17%，具体多少就看工厂实际能有多少抵扣了。

一般来说退税率有13%的做含税价都是划算的，除非工厂的供应商都不开票。。。

六、出口企业增值税纳税申报表填写方法？

根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》（深国税发〔2009〕163号）规定：外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票，必须先按有关规定进行认证。

在进行增值税日常纳税申报时，将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的“本期认证相符且本期未申报抵扣”。如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。

七、进口设备，进口增值税，对于出口企业，能否申请出口退税？

全部采用国内生产的原材料制造的设备出口时有退税；如果有一部分进口料件，那么进口料件可以申请进料加工贸易手册或来料加工贸易手册的方式，暂免进口环节税（进口关税和增值税），那么这种用进口和国产料件生产的设备出口时，进口料件通过核销手册实现减免进口环节税，而国产料件的部分可以退税。

八、进出口贸易企业增值税表怎么填？

外贸企业实行退税的，在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内，出口货物的进项税不填，在子表里填出口货物的进项税，等货物出口后一部分退税，一部分做进项税额转出。

九、生产企业出口退税申报系统怎么申报增值税申报表？

第1栏就不用说了,201012表示你申报的是10年12月份的申报表,免抵退销售额就是你12月的出口销售额,等于你前面所做的出口销售明细申报表,(根据12月的出口报关单以及出口发票),累计自动生成,不得抵扣税额等于(出口-进口)*征退税税率差,累计自动生成,销项税额等于你内销应交的税额,进项税等于你购买原材料供应商给你开具的增值税票,当然必须是你在12月所属期已抵扣的,上期留抵自动生成,进项转出包括不得抵扣税额以及其他不能参与抵扣的税额,下面的都会自动生成,如果你实在不会,这个表先填错没关系,你下一步的汇总表你点增加然后回车,系统会自动生成数据,你再照那个表的数据改回来就行了.两个表要一致的.

十、税法对出口企业进项增值税发票涉嫌虚开的怎样处理？

出口货物的供货企业存在涉嫌虚开增值税专用发票等需要对其供货的真实性及纳税情况进行核实的疑点，或因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案，该笔出口业务暂不办理出口退（免）税。

已办理的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退（免）税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。

待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退（免）税或解除担保。

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