2020年4月湖北省小微企业减免增值税怎么填申报表？

一、2020年4月湖北省小微企业减免增值税怎么填申报表？

可以在减免申报明细表的第二项免税项目里面选择最下面的添加按钮，在减税性质代码及名称里面选择减免性质选择税务总局公告2020年第13号，填入免征增值税项目销售额，选择税率3%即可，5%的是不享受免税政策的。

二、小微企业增值税减免按季还是按年？

并没有固定的规定，可以根据企业自身的情况和需要进行选择。因为小微企业增值税减免是为了支持和鼓励小微企业发展而制定的政策，其中包括两种方式：按季度预缴和按年度汇缴。按季度预缴可以提前减免企业应缴纳的增值税金额，减少企业的资金压力；按年度汇缴则是一次性返还企业应缴纳的增值税。企业可以根据自身经营情况和现金流状况选择一种更适合自己的方式进行缴税。如果企业在经营上比较稳定且有一定积累的现金流，可以选择按年度汇缴的方式，一次性返还增值税减免；如果企业在经营上较为困难或是需要大量资金支持，可以选择按季度预缴的方式，减轻企业在资金上的压力。

三、中央2020小微企业减免政策？

中央针对小微企业推出了减免政策这是因为受COVID-疫情影响，小微企业的经营状况普遍受到了较大影响，为了缓解企业经营压力，中央政府出台了小微企业税费减免政策，其中包括了社保和公积金缴费减免、增值税、营业税、所得税减免等等，这些政策可帮助企业有效降低经营成本，增强企业活力和市场竞争力减免政策的实施，对于小微企业来说，是一个非常好的机会和利好消息，可以帮助企业度过难关，增加资金链的可持续性，提高企业的经营质量，创造更多的经济价值和就业机会

四、小微企业减免企业所得税？

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

其中，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

三、操作流程

1.享受方式

企业享受企业所得税优惠事项均采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，企业只需通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受，同时将以下资料留存备查：

（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

（2）从业人数的计算过程；

（3）资产总额的计算过程。

2.办理渠道

可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

3.申报要求

（1）小型微利企业在预缴和汇算清缴所得税时均可享受减免政策。

（2）预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

（3）在预缴申报时，企业应通过《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第13行“减：减免所得税额”下的明细行次填报“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项，或在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018版）》（B100000）第17行“减：符合条件的小型微利企业减免企业所得税”填报。

五、小微企业增值税减免了还要交附加税吗？

非请自来。

附加税费是以实际交纳的增值税、消费税为计税依据的，随消费税、增值税的减免而减免。也就是说，没有消费税的情况下，免征增值税就不用交附加税了。

六、小微企业都能减免哪些税费？

今年以来，财政部、税务总局先后制定了一系列的优惠政策和配套性文件。在实际处理中，小微企业到底需要如何操作。这篇文章，告诉你答案。

小微企业普惠性税收减免政策

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定了，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

季度预缴，

当年度内不得变更

小型微利企业所得税按照季度预缴，不能按月预缴。从2016年4月开始，小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税。

因此，按月度预缴企业所得税的企业，在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时，如果按照规定判断为小型微利企业的，自下一个申报期起，其纳税期限将统一调整为按季度预缴。

同时，为了避免年度内频繁调整纳税期限，《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，一经调整为按季度预缴，当年度内不再变更。

如何调整为

按季度预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4月、7月、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。

申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。

如何享受

小型微利企业所得税优惠政策

符合条件的小型微利企业，在预缴时可以享受税收优惠政策，年度结束后，再统一汇算清缴，多退少补。

从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。

具体而言，资产总额、从业人数指标按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

前上季度已就地分摊预缴的

企业所得税处理方式

根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定，上年度认定为小型微利企业的跨地区经营企业，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

这里是指本年度小型微利企业预缴时，如果上年度也是小型微利企业的，本年度小型微利企业的二级分支机构不就地预缴。

因此，小型微利企业二级分支机构是否就地预缴，依据的条件是上年度是否也是小型微利企业。

如果是，其二级分支机构不就地预缴；如果不是，其二级分支机构需要就地预缴。如果上季度不符合小型微利企业条件，本季度符合条件，其多预缴的税款，根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减

税点点

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七、小微企业减免性质代码怎么填？

小微企业所享受的税收优惠是从2018年开始实施的，减免性质代码指的是抵扣或减免税款时在纳税申报表（如增值税申报表、企业所得税年度纳税申报表）中填写的税收减免项目性质对应的代码。填写正确的减免性质代码可以确保企业能够顺利享受税收优惠政策，以下是小微企业减免性质代码的填写方法：

企业所得税优惠项目：表格中应填写减免性质代码“C80”（小型微利企业所得税优惠），享受企业所得税优惠。

增值税税负过重行业减征，即增值税小规模纳税人减征：表格中应填写减免性质代码“M1040302”。

免征增值税的小微企业：表格中应填写减免性质代码“M1040303”。

其他小微企业税收减免项目：表格中应填写减免性质代码“M1040301”。

需要注意的是，不同省份文件命名和填写方式可能不同，具体填写方法可以参照当地税务部门提供的有关税收减免和优惠政策的指引和要求进行填写。

八、小微企业收到缓税退回的增值税时怎样填写增值税申报表？

不用填写增值税申报表，因为在税务申报系统里，增值税数据包括已交及缓交退回的增值税会自动处理的，当小微企业在打开申报系统，呈现在面前的增值税申报上。

缓税退回的应交增值税应自动地处理好，数据就在应补税款一栏里，并提醒缓交了多少增值税。这都得益于大数据库。

九、小微企业怎么开增值税？

如果是一般纳税人可以直接开具增值税专用发票，如果是小规模可以去税务机关代开。

十、2021小微企业还减免残保金吗？

2021小微企业职工人数少于30人可以免交残保金。

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