针对总分公司增值税汇总缴纳,分公司如何操作？

一、针对总分公司增值税汇总缴纳,分公司如何操作？

很高兴回答你的问题。

分公司不是独立核算单位，可以设置库存商品和销售明细账。也就是说，只要把总公司调入商品、销售情况登记清楚就行了。2、商品调拨如何核算？总公司在向分公司调拨药品时需要开票（增值税专票）吗？（1）这是内部之间的调拨，不需要开增值税专用发票。（2）可以设置内部商品调拨单，分公司根据调拨单登记库存商品明细账。3、除所得税外，各分公司的其他税收均应在实际经营地缴纳，那么月未总公司在申报增值税时如何处理？在税务处理方面，关于增值税纳税地点的问题，《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条第（一）款规定：“固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。”上述分支机构属于其所在区的固定业户，一般应向其所在区的主管税务机关申报缴纳增值税。

二、公司增值税如何缴纳？

公司是持续经营的，前面缴纳的增值税，并不是一个完结，相关的指标也没有完结，后期有可能能够补回来。比如，你购进10万的库存商品，1.3万的进项 售价15万，1.95万的销项 应缴0.65万的增值税，但由于供应商原因，对方未在当月跟你开具进项发票，那么你当月可能得缴纳1.95万增税，看起来你多交了1.3万的税。但等供应商的进项发票到了的那个月，你可以冲减其他的销项，在这个月就会少交1.3万，实际整体拉平，你是没有多缴税的。

三、分公司如何缴纳社保呢？

　　一、员工自己办理社保

　　公司不为员工办理社保，将社保费发给员工，由员工自己购买社保，发放社保费金额可以按照当地个人上社保所需费用最低额计算，也可按照当地法人为员工上社保的单位应缴纳最低额计算。办理社保需要员工自行解决，且不说过程繁杂，单论员工自行缴纳社保的自觉性也是无法保证，很容易给企业带来不必要的麻烦。

　　二、在总公司注册地办理社保

　　这种方式是完全合法的，没有任何的法律风险，但是员工离职或退休时，养老险只能转移个人缴费部分，单位缴费部分不能转移;医疗险有些地方可以做异地登记，但如果在B地医院就医，在A地社保报销报销手续麻烦，耗费时间长，社区医疗无法享受，且住院报销会有一定比例的影响。

　　三、委托代理机构办理社保

　　与上述两种方式相比，委托深圳市九星企业会计代理有限公司代理办理社保，在能够保证员工可以在当地享受到完整的社保权益的同事还能够降低公司管理成本，避免了上述弊端情况的发生。

四、转租者如何缴纳增值税？

根据国家税务总局公告2016年第16号文件规定，小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

一般纳税人出租不动产，适用一般计税方法计税，按10%税率计算缴纳增值税，相关增值税进项税额可以抵扣。

五、保安公司如何缴纳增值税？

　　1、全面营改增之后，为企业提供保安服务，应按商务辅助服务缴纳增值税。

　　2、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件1中销售服务、无形资产、不动产注释的规定，商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。

　　3、安全保护服务，是指提供保护人身安全和财产安全，维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。

　　4、服务业一般纳税人税率6%，小规模纳税人税率3%

六、融资租赁如何缴纳增值税？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2规定：

试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。

继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税的试点纳税人,经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的，根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同，在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务，可以选择以下方法之一计算销售额：

①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。

纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，计算当期销售额时可以扣除的价款本金，为书面合同约定的当期应当收取的本金。无书面合同或者书面合同没有约定的，为当期实际收取的本金。

试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

②以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额。

除此之外其他有形动产融资租赁业务仍按财税〔2016〕36号文件现有政策执行。

七、景区取得的门票收入如何缴纳增值税？

财税（2016）36号附件1附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：文化服务，是指为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。包括：文艺创作、文艺表演、文化比赛，图书馆的图书和资料借阅，档案馆的档案管理，文物及非物质遗产保护，组织举办宗教活动、科技活动、文化活动，提供游览场所。

景区属于“提供游览场所”服务，因此应按照“销售服务-（七）生活服务-1.文化体育服务”缴纳增值税，税率6%。

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八、独立核算分公司可以汇总缴纳增值税吗？

可以。如果总分公司在一个省应该由总公司汇总缴纳的，只有跨省的分支机构才需要就地预缴。

总公司出具企业所得税分配表，独立核算分公司可以根据分配表缴纳企业所得税，如果当地专管员同意在总公司缴纳，可以找专管员删除税种，否则还是要在当地缴纳的。

九、餐饮业如何缴纳增值税？

　　按全面实施营改增的方案，餐饮业改征增值税后，一般纳税人税率为6%，可以凭取得的与经营有关的增值税专用发 票抵扣进项税额。

小规模纳税人餐饮企业按3%征收增值税，不能抵扣进项税额。

十、销售古玩字画如何缴纳增值税？

是文玩商店，一般是与销售收入乘以税率，按时申报纳税就行了...

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