签订购买服务合同需要缴纳印花税吗？

一、签订购买服务合同需要缴纳印花税吗？

印花税是指对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。很多时候大家对于是否需要缴纳印花税不是很了解，一般来讲只要不属于印花税税目范围的合同都不征印花税，属于范围的有免税政策的也不交印花税，下面将介绍一些常见情况，供大家参考。

1.个人书立的动产买卖合同（双方都不缴纳，如公司与个人签订的车辆买卖合同）不属于应税凭证，不征收印花税。

2.企业与企业、企业与自然人之间的借款合同，不属于印花税的征税范围。

3.管道运输合同（双方都不缴纳）不属于应税凭证，不征收印花税。

4.再保险合同（双方都不缴纳）不属于应税凭证，不征收印花税。

5.“权利、许可证照”不属于应税凭证，不征收印花税。

6.其他账簿不属于应税凭证，不征收印花税。

7.供用电、水、气、热力合同不属于应税凭证，不征收印花税。

8.保洁合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

9.住宿合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

10.会务服务合同（与租赁合同需要分开）不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

11.出版合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

12.工程监理合同（民法典属于委托合同）不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

13.物业服务合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

14.房地产企业与代理公司签订的销售代理合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

15.劳务派遣合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

16.电梯维护保养合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

17.按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳税人，为拍卖标的的产权人和买受人，拍卖人不属于印花税纳税人。

18.法律代理合同和法律咨询顾问合同不属于印花税列举征税的凭证，不贴印花。

19.在总局明确前，土地租赁合同暂不征收印花税。

20.对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。

21.对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴印花。

22.对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴印花。

23.企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同，不属于财产租赁合同，不应贴花。

24.车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。

25.法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

26.在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。

27.人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书不属于应税凭证，不征收印花税。

28.县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书，不属于应税凭证，不征收印花税。

29.总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证，不属于应税凭证，不征收印花税。

30.应税凭证的副本或者抄本免征印花税。

31.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证免征印花税。

32.中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证免征印花税。

33.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征印花税。

34.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同免征印花税。

35.财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征印花税。

36.非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同免征印花税。

37.个人与电子商务经营者订立的电子订单免征印花税。

38.对个人销售或购买住房暂免征收印花税。

39.免征个人出租承租住房签订的租赁合同印花税。

40.金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征收印花税。

41.采用委托贷款方式书立的借款合同纳税人，为受托人和借款人，委托人不属于印花税纳税人。

以上就是一些常见的不需要交印花税的情况，希望能对大家有所帮助。

二、请问各位专家：政府购买服务合同缴印花税吗？

政府单位无需缴纳印花税，但提供服务的一方有可能需要缴纳。依据《印花税实施细则》…… 条例第一条所说的单位和个人，是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。 ……

三、印花税电子合同需要缴纳印花税嘛？

需要缴纳。

这里有明确政策规定：

根据财税【2006】162号相关规定，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

根据《印花税暂行条例》规定，购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，为应纳税凭证。不在该范围内的，不征收印花税。

因此企业签订电子合同，需要缴纳印花税。

附：财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税[2006]162号)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为适应经济形势发展变化的需要，完善税制，现将印花税有关政策明确如下：

一、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

二、对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

三、对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。

四、对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

四、公司购买软件必须有合同吗？

公司购买软件必须有合同。

因为购买软件是属于公司的一个福利产品的，它的购买必须要符合公司的规范的，所以这些都是有合同指标的。也就是属于采购部门的工作内容的，而且软件一般都是涉及的售后服务的。更加要把售后服务的内容包含在合同里面。

五、软件服务型合同印花税税率是多少？跪谢？

软件服务型合同印花税税率是0.3%。

计税方法

印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。

应纳税额计算公式：

应纳税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用税率

应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

六、软件使用权转让合同按什么税目缴纳印花税？

会员：

我公司是深圳一家软件企业，与客户签订的转让软件使用权合同应适用哪个税目缴纳印花税？

大成方略：

《印花税暂行条例》(国务院令第11号) 第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条规定，下列凭证为应纳税凭证:（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。

《印花税暂行条例》后附印花税税目税率表中列示：购销合同的范围包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同；技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同；产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。

国家税务总局深圳市税务局2019年9月29日对热点问题“购买软件使用权是否需要缴纳印花税？如需要，按什么征收品目交？”解答中明确，购买软件使用权，按照技术转让合同缴纳印花税。

因此，你公司与客户签订的转让软件使用权合同应按照技术转让合同缴纳印花税。

七、印花税票在哪里购买？

　　印花税属于地方税，归地税局征收管理，印花税票是在当地地税局的征收服务大厅缴纳（购买）。

　　印花税购买需携带税务登记证副本原件、可以付款的信用卡或者借记卡前往单位注册地址所在区的地税局进行购买。

　　如果你是需要纳税使用，可以到当地的税务部门购买，国税局、地税局都有卖的。如果你是用于收藏，可以到当地的收藏品市场去问问，也可以登录“易趣”、“淘宝网”等网站，在网上购买。

八、框架合同如何计提印花税？

根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕25号）4.有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？

有些合同在签订时无法确定计税金额，如技术转让合同中的转让收入，是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的；财产租赁合同，只是规定了月（天）租金标准而却无租赁期限的。对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

因此，对于上述框架合同，若签订时尚未确定具体金额，可先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

若有其他财税问题，可关注公众号“草木财税”，直接留言咨询，专家权威解答。

九、合同印花税是否合同双方都要交呢？

您好，劳务派遣合同印花税不用缴纳，不在印花税条例的举例范围内，不征印花税。下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。

十、购销合同印花税怎么缴纳？

如果你公司印花税为查账征收，那么应按合同缴纳印花税，不仅收入要缴，采购的货物和接受劳务或银行借款也要交印花税。具体各合同对应的印花税率为

购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同 万分之三税率

加工承揽合同、建设工程勘察设计合同 、货物运输合同、产权转移书据 万分之五税率

财产租赁合同 、仓储保管合同、财产保险合同 千分之一税率

借款合同 万分之零点五税率

如果你公司的印花税属于核定征收，你可以咨询你公司税收专管员，你公司印花税是否属于核定征收，如果是，那么每个城市的核定的扣减率都是不同的，具体多少你也可以问他，那么就是按照你的销售收入和成本的一定的比例按照购销合同的税率缴纳印花税，比如你公司销售收入和成本合计500万，当地扣减标准是20%，那么你当年需缴纳的印花税就是500*80%*万分之三

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