减免税款年底为负怎么结转？

一、减免税款年底为负怎么结转？

一、并不是年末要结转所有应交税金科目，余额的，但是应交增值税科目应当结平，余额转入“应交税金-未交增值税”科目，其余科目因为12月计提的税金，都是1月才交的，所以年末肯定是有也应该一一检查，如果和下月应缴纳金额有出入的，就应该好好查原因了。

上述航天服务费，本应该在减免时计入“应交税金-应交增值税-减免税金”，然后随增值税其他明细科目一并结转，结转后应该无余额。

二、在发生时，一般可以这样做：

借：管理费用

贷：银行存款，

借：应交税费-应交增（减免税款）

贷：管理费用（负数）

期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税。这个账户的结转是通过，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）间接的结转。

三、一般是这样：

1、结转进项税额：

借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷：应缴税费-应交增值税-进项税额

2、结转销项税额：

借：应缴税费-应交增值税-销项税额

贷：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

3、转应缴增值税：（销项税额-进项税额=应交增值税）

借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷：应缴税费-未交增值税

扩展资料：

应交税金科目使用说明：

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目：

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。

2、接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按投资各方确定的价值，借记“材料”等科目，按其在注册资本终所占有的份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。

3、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

4、进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

参考资料来源：

二、月末应交增值税（减免税款）需要结转吗？

　　应交增值税月末怎样核算?　　一般是这样：　　结转进项税额：借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税　　贷：应缴税费-应交增值税-进项税额　　结转销项税额： 借：应缴税费-应交增值税-销项税额　　贷：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税　　转应缴增值税：(销项税额-进项税额=应交增值税)　　借：应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税　　贷：应缴税费-未交增值税

三、减免税款怎一样结转到未交税费？

减免税款先做处理:

借:应交税费-应交增值税（减免税款）

贷:营业外收入

再做月末结转:

借:应交税费- 应交增值税（转出未交增值税）

贷:应交税费- 未交增值税

这样未交增值税就是扣除减免税款以后的实际应交增值税。

四、会计做账年底需要结转哪些账目？

需要结转本年利润 本年利润的会计分录四步做：

一、先结转收入： 借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润

二、结转成本、费用和税金： 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：主营业务税金及附加 贷：其他业务支出 贷：营业费用 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：营业外支出 贷：所得税

三、结转投资收益： 净收益的： 借：投资收益 贷：本年利润 净损失的： 借：本年利润 贷：投资收益 四、年度结转利润分配： 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润

五、年底需要结转的会计科目？

收入类科目：营业收入，营业外收入，其他业务收入

支出类科目：营业成本，营业税金及附加，经营费用，管理费用，财务费闹，营业外支出，其他业务支出。

本年利润，未分配利润

六、应交税金－－应交增值税（减免税款）月末帐户要结转吗？

应交增值税减免税款需要结转到未交增值税。

减免税款先做处理:

借:应交税费-应交增值税（减免税款）

贷:营业外收入

再做月末结转:

借:应交税费- 应交增值税（转出未交增值税）

贷:应交税费- 未交增值税

这样未交增值税就是扣除减免税款以后的实际应交增值税。

七、进项税额与减免税额需要结转吗？

电脑软件做账的，应交税费-应交增值税各专栏都有余额，年末需要冲销各专栏余额，最终只余额下进项税余额（年末进项税留抵）或零（年末有应交税款，转入未交增值税）。如果不结转冲销，只看余额是没有错的，但是各专栏余额会结转下年，越积越大，所以年末最好做结转冲销。

八、年底增值税有留抵是否需要结转？

年底的话，可以进行结转了，借：应交税费-应交增值税-销项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-进项，同时，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

九、固定资产固定基金年底要结转吗？

事业单位会计“固定基金”科目年终不结转。“固定基金”科目核算事业单位因购入、自制、调入、融资租入(有所有权的)、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金，它一般与“固定资产”科目对应登记，除融资租入的固定资产外，“固定基金”与“固定资产”科目

十、预收账款到年底必须结转收入吗？

预收账款结转收入会计分录： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 因为预收款项只是销售方收到购买方交来的定金等一些款项。并没有发生销售行为。这是在销售行为前发生的一个环节。所以没有确定收入时，预收账款是不属于收入的。

1、收到预收账款时，并没有发货和开具发票在以后的某个时间段时才发生收入。 借：银行存款 贷：预收账款

2、当时，才算是收入的款项。这时候才算。 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项)。

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