小规模纳税人办理注销必须查账么？

一、小规模纳税人办理注销必须查账么？

是的，必须查账，这是税务程序，注销公司必须审核公司税务帐目，没有问题才能注销。

二、小规模纳税人查账征收怎么做账？

查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

凡是查帐征收的企业，不论是否为小规模纳税人，都要按会计和税法的相关规定做好账目。因此，小规模查账征收需要按照会计准则要求，设置总账和明细账，根据单据编写记账凭证，出科目余额表，出具资产负债表和利润表，小规模季度30万元以内免增值税，直接填写主表10行就可以；做好存货、固定资产定期盘点，定期进行纳税申报。

三、小规模纳税人是查账征收还是核定征收？

答：小规模纳税人是增值税税法的概念。

查账征收核定征收是所得税的概念，对小规模纳税人，既可能是查账征收，也可能是核定征收。

法规依据

《企业所得税核定征收办法(试行)　》

文号：国税发〔2008〕30号 发布日期：2008-03-06

第一条 为了加强企业所得税征收管理，规范核定征收企业所得税工作，保障国家税款及时足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。 　　

第二条本办法适用于居民企业纳税人。 　　

第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： 　　

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；  　　

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的； 　　

(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 　　

(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 　　

(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 　

(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 　　

特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。

财政部、国家税务总关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税[2000]91号）：

第七条 有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

(一)企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的；(二)企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(三)纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

四、小规模纳税人2020年是查账征收吗？

1. 是查账征收的。2. 因为2020年1月1日起，小规模纳税人实行查账征收，即税务机关通过查阅纳税人的账簿、凭证等资料，对其应纳税额进行核算和确认。这种征收方式可以更加准确地确定纳税人的应纳税额，避免了因为纳税人自行申报而导致的漏税和少税情况。3. 值得注意的是，小规模纳税人的查账征收并不是每个月都要查账，而是根据税务机关的要求进行不定期的查账。因此，小规模纳税人在日常经营中仍然需要认真记录账簿和凭证，以便在税务机关要求查账时能够提供准确的资料。

五、小规模纳税人核定征收和查账征收的税率是多少？

查账征收和核定征收的税率都是25%，小微企业是20%。

1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。

比如：经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：

查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*25%=12.5万元；核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*25%=6.25万元；两者相差6.25万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

3、如果企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对企业有利。

六、商业小规模转一般纳税人，税局会来查账么？

可以申请一般纳税人： 一般纳税人是这样理解的 商贸型企业连续12个月销售额超过80W税局系统会责令你们企业强制申请。 没达到销售额的申请的时候要证明你们企业在未来连续十二个月能够达到这个标准，证明材料一般就是采购销售合同。

申请的时候一般税局会上门审查场地和约见企业法人、财务负责人。然后一般要求查看企业近一年的财务报表和账册。以此确认企业的财务制度和申报工作是否健全和合理申报。

一般专管查账的时候会针对你们的往来 应收 重点查看。 没有成本票的话应付暂估这个科目估计数据很大，建议适当补部分进项票，然后有关系好的稍微打点下。

具体操作要看贵公司的实际财务状况和税局专管的个人因素。

七、小规模纳税人所得税核定征怎么改为查账征收？

这个可以直接联系你们税管员或者在税务窗口上提交申请即可。但是要注意的是，定税一般以一年为期，所以要咨询好当地税务局，是否可以随时更改。

还有就是你们公司自己要确定有足够的进项发票来计入成本或做成费用，否则你们所得税可能比定税的时候还高。

很多小规模初次登记税务的时候不清楚选择查账还是定税，这个可以先咨询当地政策法规。都会有免税额度，一般情况下月开票金额低于免税额度建议定税，高于免税额度建议查账。

八、小规模纳税人企业所得税查账征收季度报表如何填写？

季度所得税报表中只有三项，营业收入、运营成本和利润总额，但是，营业收入与营业成本必须与财务报表中的营业收入和营业成本一致，其他的包括期间费用等都不考虑，只需按照财务报表的利润总额填写到季度所得税纳税申报表的利润总额一栏即可，亏损不交税。

九、小规模纳税人租金收入是否免税？

小规模企业纳税人租赁费收入是免税，

但是分情况：对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。

十、小规模查账征收纳税人，如果连续亏损几年会有税务风险吗？

查账征收的话就没有关系的，反正每年的亏损税务局都是认可的。

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