小规模纳税人开专票如何交税？

一、小规模纳税人开专票如何交税？

1、如果小规模纳税人月销售额（或季度应税销售额），没有超过免征增值税规定的销售额限额（月度申报的不超过15万，季度申报的不超过45万），则针对开具普票的部分，可以享受免征增值税的优惠，而开具专票的部分需要按照发票上注明的税额缴纳增值税。

2、如果小规模纳税人月度销售额（或季度应税销售额）超过增值税免征增值税对应的销售额限额，则不管是开具专票对应的销售额，还是开具普票对应的销售额以及未开票对应的销售额，均需要正常缴纳增值税，应纳税额=不含税销售额×适用征收率。

3、特殊情况，本期发生销售不动产的行为。如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，则可以享受免征增值税的优惠，但是针对开具专票对应的销售额依然需要缴纳正常缴纳增值税。

【以上回复仅供参考，具体以相关法律法规规定为准】

二、小规模纳税人可以给小规模纳税人开增值税专票吗？

小规模纳税人给小规模纳税人不需要开具增值税专用发票，普通发票就可以，因为小规模纳税人不能抵扣进项税额。

三、小规模纳税人可以开专票吗？

国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告 2017年第4号 为保障全面推开营改增试点工作顺利实施,方便纳税人发票使用，税务总局决定，将鉴证咨询业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）试点范围。

四、小规模纳税人的开增值税专票可以抵扣吗？

不可以抵扣。

小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票，如果销售货物或者应税劳务给增值税一般纳税人，需要到税务机关代开，这时作为对方是可以抵扣3％的进项税额，但是自己是不能抵扣的，增值税专用发票的抵扣仅适用增值税一般纳税人，作为小规模纳税人只能按照销售额和适用税率缴税。

另外，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

五、小规模纳税人自己开增值税专票交税吗？

你好，小规模纳税人自己开增值税专票是需要交税的。交税额度是每季度30万以内免税，超过30万元以上缴纳税。

六、小规模纳税人1%优惠可以开专票吗？

今年是疫情期间，所以小规模纳税人可以开1%的增值税专用发票。明年的优惠政策还没有出来，所以今年是可以开的，明年就要看发布的政策了。

七、从小规模纳税人取得增值税专票？

从小规模纳税人取得增值税专用发票的税率是3%，有的可以自开专票，有的不能开要去税务大厅代开

八、小规模可以开差额专票吗？

不可以的，差额只能开普票。

差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。比如建筑服务差额征收，通过增值税发票管理新系统中正常开票功能， 以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率到国税机关申请代开增值税专用发票。

九、小规模可以开13%专票吗？

不能

小规模纳税人是不能开13%的专票的。小规模不管是开具普通发票，还是专用发票，增值税税率是3%，无法开具出一般纳税人税率的专用发票的。

小规模纳税人只能开具0.5％、１％、1.5％、３％、５％征收率发票，０％、免税、不征税、６％、９％、13％税率只能一般纳税人适用。

十、小规模纳税人，进项增值税专票，销项增值税普票，可以抵扣吗？

小规模纳税人增值税的计缴，适用于简易计税办法征收，因此无论“进项”发票是增值税专用发票还是增值税普通发票，均不能抵扣！

小规模纳税人，销项发票无论开具增值税专用发票还是开具增值税普通发票，其纳税义务相同！只是小规模纳税人在享受小微企业免征增值税的时候，开具的增值税专用发票不得享受免征！

一、小规模纳税人增值税计缴的公式

增值税应纳税额=不含税销售额*适用税率

从公式中可以看出，小规模纳税人增值税的应纳税额，只与不含税销售额和适用税率有关系！与“进项”没有关系，无论进项发票是增值税专用发票，还是增值税普通发票，均不会对小规模纳税人的应纳税额造成实质影响！

二、小规模纳税人的勾选认证

笔者尝试通过“增值税发票选择确认平台”登录小规模纳税人身份，但该系统并未对小规模纳税人开放。因此，小规模纳税人取得增值税专用发票，是不能正常勾选确认的。因此，小规模纳税人不存在进项税额确认、且用于抵扣的可能！

三、小规模纳税人要不要让出票人开具增值税专用发票？

增值税专用发票作为业务凭证的一种重要形式，是销售方应税义务的重要凭证，同时也是购买方采购成本的重要证明，且是一般纳税人购买方用于增值税抵扣的重要凭据！

但是，对于小规模纳税人仅用于成本发票的入账，不得用于抵扣的现实。根据现实工作中，异常扣税凭证、失控发票给纳税人带来的困扰，笔者建议小规模纳税人在获取发票时，明确告知出票人自己小规模纳税人身份，直接要求开具增值税普通发票最优！

四、综述

小规模纳税人增值税应纳税额与“进项”发票没有关系，开具增值税专用发票，可能有受失控发票困扰的风险，尽量开具增值税普通发票入账为宜！

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