合肥的增值税一般纳税人，每月怎样抄报税？

一、合肥的增值税一般纳税人，每月怎样抄报税？

一、实施主体

国家税务总局合肥市税务局

二、申请材料

1、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料纸质(原件2份)。

2、《铁路建设基金纳税申报表》纸质(原件1份)。

3、《海关缴款书核查结果通知书》纸质(原件1份)。

4、《稽核结果比对通知书》纸质(原件1份)。

5、分支机构增值税汇总纳税信息传递单纸质(原件1份)。

6、《电力企业增值税销项税额和进项税额传递单》纸质(原件1份)。

7、《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》纸质(原件1份)。

8、《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》纸质(原件1份)。

9、增值税专用发票（含税控机动车销售统一 发票）的抵扣联纸质(原件1份)。

10、海关进口增值税专用缴款书、购进农产品 取得的普通发票的复印件纸质(原件1份)。

11、税收完税凭证及其清单，书面合同、付款 证明和境外单位的对账单或者发票纸质(原件1份)。

12、已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联纸质(原件1份)。

13、支付给境内单位或者个人的款 项，以发票为合法有效凭证纸质(原件1份)。

14、支付给境外单位或者个人的款 项，以该单位或者个人的签收单据为 合法有效凭证，税务机关对签收单据 有疑义的，可以要求其提供境外公证 机构的确认证明纸质(原件1份)。

15、缴纳的税款，以完税凭证为合法 有效凭证纸质(原件1份)。

16、扣除的政府性基金、行政事业性 收费或者向政府支付的土地价款，以 省级以上（含省级）财政部门监（印） 制的财政票据为合法有效凭证纸质(原件1份)。

17、《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇 总表）》纸质(原件1份)。

18、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算 表》纸质(原件1份)。

19、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》纸质(原件1份)。

20、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项 税额计算表》纸质(原件1份)。

21、《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体 核定农产品增值税进项税额计算表》纸质(原件1份)。

22、《成品油购销存情况明细表》纸质(原件1份)。

23、《加油站 XX 月份加油信息明细表》或加油 IC 卡纸质(原件1份)。

24、《加油站月销售油品汇总表》纸质(原件1份)。

25、《成品油购销存数量明细表》纸质(原件1份)。

三、常见问题

1、一般纳税人申报增值税时，是否还需要报送《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》？

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第53号）第一条规定，废止《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。 　　第二条规定，废止《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）附件1《本期抵扣进项税额结构明细表》。 　　第三条规定，本公告自2018年2月1日起施行。

2、增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后如何抵扣？如何填写申报表？

根据《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)第四条第一款和第二款规定：“(一)增值税一般纳税人取得符合规定的通行费电子发票后，应当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,查询、选择用于申报抵扣的通行费电子发票信息。 　　按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人，可以持税控设备前往主管国税机关办税服务厅，由税务机关工作人员通过增值税发票选择确认平台(税务局端)为其办理通行费电子发票选择确认。 　　收费公路通行费增值税进项税额抵扣政策按照国务院财税主管部门有关规定执行。 　　(二)增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。”

二、小规模纳税人应该怎样缴纳增值税？

小规模纳税人要纳所得税。 免征的增值税的企业也是要缴纳企业所得税的，如果企业所得税的应纳所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》： 第一条 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

三、实行差额征税的增值税一般纳税人纳税人怎样开具增值税专用发票？

一般纳税人采用差额征税的，差额部分可以开具增值税专用发票，扣除部分只能开普通发票。一项交易需要开专票和普票，两份发票。

四、小规模纳税人的增值税率？

税法规定，小规模纳税人计算应缴纳增值税的时候应该使用征收率而不是税率，常见的增值税征收率一共有2个，分别是3%与5%，计算小规模纳税人的应纳增值税额的公式如下：应纳税额=销售额×征收率，销售额=含税销售额/(1+征收率)。

五、纳税人提供公共交通运输服务是否免征增值税？

自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。　　公共交通运输服务的具体范围，按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）执行。　　在本公告发布之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。已向购买方开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可办理免税。　　公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。

六、怎样应对增值税一般纳税人认定标准调整？

　　一、根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定：“第三条

　　增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

　　本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

　　第四条

　　年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

　　对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

　　（一）有固定的生产经营场所；

　　（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

　　第五条 下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

　　（一）个体工商户以外的其他个人；

　　（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；

　　（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。”

　　二、根据《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）规定：“一、认定办法第三条所称年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。

　　二、认定办法第三条所称经营期，是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份。

　　三、认定办法第五条第（一）款所称其他个人，是指自然人。

　　四、认定办法第五条第（二）款所称非企业性单位，是指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位。

　　五、认定办法第五条第（三）款所称不经常发生应税行为的企业，是指非增值税纳税人；不经常发生应税行为是指其偶然发生增值税应税行为。”

　　三、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局令第50号）第二十八条规定：“条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：

　　（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

　　（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

　　本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。”

　　四、根据《财政部

　　国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第三条

　　纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

　　应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

　　应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”

　　附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：“一、试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策

　　……

　　（五）一般纳税人资格认定。

　　《试点实施办法》第三条 规定的应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。

　　五、根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第75号）规定：“二、除本公告第三条规定的情形外,

　　营改增试点实施前(以下简称试点实施前)应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关(以下简称主管税务机关)申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。

　　试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷(1+3%)

　　按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算。

　　三、试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

　　四、试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,如符合相关规定条件，也可以向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

　　五、试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格认定可由省国税局按照本公告及相关规定制定预认定措施。

　　六、试点实施后，符合条件的试点纳税人应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)及相关规定，办理增值税一般纳税人资格认定。按照营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。

　　七、试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。

　　兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

　　……

　　九、本公告自2014年1月1日起施行。……”

七、小规模纳税人增值税申报步骤？

报税流程：（以山东国税为例）

1、在网上找到相应的报税平台并点击进入；

2、打开官网后，输入帐号和密码，登录；

3、在主页查看要申报的项目，点开左边的“我的权限”，选择“小规模纳税人增值税申报”；

4、点开申报表附列资料（表四），根据个人需要，把需要填的填上，点保存；

5、再点开申报表附列资料（表四）下面的“增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）”，在右边的表里，第一栏“应征增值税不含税销售额”一行“应税货物及劳务”里填上要报的数目；

6、之后点下面的“保存”；

7、最后点开“确认申报”选项，确认无误后，点确认申报。向TA提问官方网站

八、小规模纳税人有增值税吗？

您好，很高兴能回答您的问题，希望我的回答能为您带来帮助

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。通俗来说就是您开发票了需要交增值税，如果没开发票就不需要交增值税

最近几年，政府为了给企业进行减税降费，制订了一系列的优惠政策，最主要的就是对于小规模纳税人的优惠政策。主要表现在两个方面

一：免税额度由季度开票额度9万提高到30万！也就是说在一个季度以内只要您开票金额在30万以内，是不需要交增值税的！在这里也需要注意三个方面！

1，这里所说的季度是指自然年的季度而不是你实际经营的季度。比如你的公司是2021年2月开业的，那么在2月份和三月份的免税额度是30万，而不是从2月份开始往后三个月。

2，免税额度不可累加。如果您本季度开票金额没有超过30万，剩下的额度也不会累加到下一季度。

3，这里所说的免税额度仅限普通发票！对于企业开出的增值税专用发票，还是需要交增值税的！所以企业在开票过程中要注意这一点

二，国家对于小规模纳税人的优惠政策还表现在税率上。自从去年疫情爆发以来，政府为企业制定的最新的政策就是税点有原来的3%降为1%！这大大降低了企业在运行过程中的负担！

以上的回答希望对你有所帮助，谢谢

九、小额纳税人能开增值税发票吗？

一般情况下，小规模纳税人是不能自行开具增值税专用发票的。如果需要，可以向税务机关申请按照征收率代开，并预缴相应税款。但是，现在有小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点。对于住宿业、鉴证业、建筑业小规模纳税人达到起征点标准的，应当向国税局领购增值税专用发票按照3%征收率自行开具，税务机关不再为其代开。

十、增值税纳税人有哪些人？

增值税纳税人:在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。按规模分为一般增值税纳税人和小规模纳税人。

增值税一般纳人，是指年应税销售额在规定标准以上，或者会计核算健全并经税务机关认定，亨有抵扣税款和使用增值税专用发票权利的增值税纳税人。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且不能准确核算进项税额、销项税额和应纳税额，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

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