纳税人分几种类型和税点？

一、纳税人分几种类型和税点？

纳税人分为两种，分别是一般纳税人和小规模纳税人。

1、一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。属于一般纳税人的情形有：工业企业的年销售收入超过50万；商业企业的年销售收入超过80万。

2、小规模纳税人，是指年应征增值税销售额在财政部规定的标准以下，会计核算不健全，不能准确提供税务资料。属于小规模纳税人的情形有：工业企业的年销售收入未超过50万；商业企业的年销售收入未超过80万。

二、小规模纳税人企业所得税和一般纳税人的所得税有何区别？

企业所得税的会计处理方法都差不多，都是通过应交税金科目下得应交企业所得税科目核算。只是根据企业性质、规模还有征收方法不同，申报的方法有些区别。增值税的区别比较大，首先小规模纳税人没有进项税核算，然后税率不同，小规模为3%，一般纳税人17%。账务处理：

1、一般纳税人在应交税金科目下设应交增值税科目，应交增值税科目下设-进项税、销项税、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。

发生增值税销售业务的时候，贷：应交税金-应交增值税-销项税，发生采购业务时候，借：应交税金-应交增值税-进项税，月末把销项税减进项税的余额为本月应交增值税，借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税金-应交增值税-未交增值税。

下月支付增值税时，借：应交税金-应交增值税-未交增值税，贷：银行存款。

2、小规模纳税人只设应交税金-应交增值税科目就可以了。发生增值税销售业务的时候，贷：应交税金-应交增值税，支付增值税时，借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款

三、小规模纳税人厂家给下游报价时，报含税价和不含税价，对厂家有影响吗？

你是来白嫖答案的么，小规模纳税人的税率是3%（疫情原因减按1%征收，普票开票一个季度45万不用交增值税，开专票不免增值税并且占用45万的免税额度）

在会计上增值税是价外税是不考虑的

小规模进货时的税（进项税）是不允许抵扣的，所以进货时的113块只能全部作为成本，当对外销售的时候含税价格=价格+税 含税价格=价格+价格x税率

利润率2% 售价就是（不含税）（113+113x2%）

含税价格=（113+113x2%）+（113+113x2%）x1%=116.41（凑整卖117都可以）

以一般纳税人举例（进货的增值税可以抵扣，专票才能抵，普票不能抵）

因此在考虑价格的时候是排除税费只考虑一百的进货成本，100的成本利润2%就是挣两块得出售价就是102块，最终销售含税报价是 102+102*13%＝115.26（凑整卖116块都可以）

以上所说的是常规的合法的操作手法

四、小规模纳税人不开增值税和发票,怎么入帐?需要交什么税？

小规模纳税人一个季度9万以下免缴纳增值税，超过九万全额缴纳增值税；

1、如果本月发票九万以下不用缴纳增值税，这样做分录： 借：库存现金/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-未交增值税

2、结转9万以下免税税金 借： 应交税费-未交增值税 贷：营业外收入-减免税款

五、企业一般纳税人的增值税和所得税怎么计算？

关于第一问。应交增值税为（150-100）/1.17*0.17=7.26元关于第二问企业所得税是按利润交的，没利润不交。利润=收入一成本一费用一税所以企业所得税基要比50元小。至少工资部分没开票可抵减收入，还有不准抵扣的招待费及普票都可入成本抵减收入。其他费用高的话，很可能亏损而不交所得税！

六、一般纳税人和小规模纳税人增值税开票和取得怎么区分？

1、小规模不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开；一般纳税人可以开增值税专票和普票。

2、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。

3、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

4、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。

七、纳税人类型和增值税企业类型怎么填？

企业类型是指 商业、工业、批发零售商贸。 增值税类型是分A类 B类 C类增值税一般纳税人。小规模纳税人。

八、一般纳税人在做账是进项税和销项税怎么抵扣啊？

销项税-进项税得出来的金额。本月缴纳的话，借应交税费-应交增值税-已交税金。贷，银行。本月计提本月缴纳的话，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税。应交税费-应交增值税-未交增值税缴纳时，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

九、小规模纳税人用交房产税和土地使用税吗？如何计算？

　　缴纳房产土地税和你的纳税人资格没有关系，和你是否拥有房屋产权，土地使用权有关。

　　如你单位名下有房屋产权证和土地使用权证，那么，是需要缴纳的。

　　房产税，一般自有房产用于经营的，需要按照房产证面积计提缴纳。如你单位名下没有房产，只是租用他人房产，则你方不用缴纳，而是由房产拥有人缴纳。

　　土地税，一般自有土地需要按照土地性质，地籍（土地的等级即土地坐落位置的价值），面积，这三方面考量缴纳，一般你属地地税都是有计算标准的，你遵照执行即可。

　　如土地所有权不是你方的，不用考虑。

十、小规模纳税人的企业所得税如何计算和增值税如何计算？

利润总额在3万元以下的，所得税＝利润总额*50%*20%=利润总额*10%；

利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税＝利润总额*20%；

利润总额在30万元以上的，所得税＝利润总额*25%。

一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%。

二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

（1）、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税 。

（2）、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%。

三、计提分录如下：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

交税做如下分录：

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

所得税=（收入-成本-费用-税金）*25%。

四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交，年底汇算清缴。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%