怎样申请延期缴纳税款？

一、怎样申请延期缴纳税款？

纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，可向主管税务机关申请延期缴纳税款。申请延期缴纳税款必须有特殊困难，并导致不能按期缴纳税款等正当理由。这里的“特殊困难”主要包括：可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇意外事故，足以影响正常缴纳税款的；国家调整经济政策对纳税人的生产经营产生重大直接影响的；因不可抗力导致资金困难或短期货款被严重拖欠，而无法按期缴纳税款以及其他经省级税务机关认可的特殊困难。

纳税人申请延期纳税需在申报期这前，以书面形式向主管税务机关提出申请，填写《延期缴纳税款申请审批表》，注明延期缴纳税款的税种、税额、所属时间、申请延期缴纳税款的期限以及申报延期纳税的原因，并附送与原因相对应而言的有关资料。

主管税务机关对延期纳税的申请表及附列资料的真实性进行严格审查，在申报期之前逐级上报，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。在批准的延长期限内，不加收滞纳金。

二、纳税人申请延期缴纳税款需要提供的哪些材料？

纳税人只有有特殊困难，才可以延期申报。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条规定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：

不可抗力，给纳税人造成重大损失，严重影响正常生产经营活动的；

期货资金不足以支付扣除职工工资和社会保险费后的税款。税务局可以依照税收征管法第三十一条第二款规定的审批机关审批纳税人延期缴纳的税款。

申请延期申报所需要的材料有什么？

申请延期后纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：

①申请延期缴纳税款报告

②当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单

③资产负债表

④应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算

注意

税务机关会在收到延期纳税申请报告之日起二十日内，作出批准或者不批准的决定。不予批准的，自缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

三、公司因资金周转困难无法按期缴纳税款，是否可以申请延期缴纳税款?具体应该如何办理？

可以依据征管法的相关规定向主管税务机关申请延期缴纳税款。

《税收征收管理法》规定 第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是不得超过三个月。

　　根据《税收征收管理法实施细则》规定第四十一条　纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

　　计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。

四、纳税人因特殊困难，不能按期缴纳耕地占用税款，可否延期缴纳税款？

根据《国家税务总局关于发布耕地占用税管理规程（试行）的公告》（国家税务总局公告2016年第2号）第三十八条：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳耕地占用税税款的，按照《税收征管法》及其实施细则的规定，经省地税机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

五、无法缴纳税款可以申请破产吗？

　　税务局追缴的税款和滞纳金数额太大，企业交不了，可以申请破产。 　　破产，是指债务人因不能偿债或者资不抵债时，由债权人或债务人诉请法院宣告破产并依破产程序偿还债务的一种法律制度。　　欠税也是一种债务‍

六、未按时缴纳税款有什么后果？

　根据我国新《税收征管法》第二十五条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。”申报纳税包括纳税申报和缴纳税款两个方面，在税收征管过程中，通常会遇到不同形式的不依法申报纳税行为，这些行为不同所产生的后果也大有不同。　　一、未按时进行纳税申报，但按期缴纳了税款　　这种情况下，根据《税收征管法》第六十二条的规定税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。　　二、按时进行纳税申报，但没按时缴纳税款　　税务机关可以根据新《税收征管法》第四十条第一款规定：采取强制措施征缴税款，也可根据新《税收征管法》第六十八条的规定处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。　　强制规定主要包括：　　1、书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;　　2、扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，其所得抵缴税款。　　三、按时进行纳税申报，但申报不实　　此类不按时申报纳税可分为两种情况：一种是纳税人虚假纳税申报形成不缴或者少缴应纳税款，另一种是纳税人虚假纳税申报但未形成不缴或者少缴应纳税款。　　第一种情况税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;　　第二种情况下税务机关会责令限期改正，并处五万元以下的罚款。　　此外，企业不按时报税也会给企业法人带来污点，例如不能贷款买房、不能办理移民、不能领养老保险、阻止出境等，带来了不必要的麻烦。

七、缴纳税款证明是什么意思？

一年的纳税证明就是指公历年度中，企业或个人在一个年度中缴纳的各种税费，在税务局打印出来的证明材料，上面有税务的公章。个人打印需要带上身份证去就近的税务局打印。

企业打印需要带上税务登记证副本及身边表，介绍信。 已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。

八、延期缴纳税金怎么写申请报告啊？

　　延期申报解决不了延期纳税的，因为根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条规定：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。根据规定即使税务机关批准你的延期申报申请还是要预缴税款的，　　如果资金的原因不能按时交纳税款的，可以申请缓交增值税，但需要省级税务机关的批准。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。　　《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：　　（一）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；　　（二）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。　　计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。　　第四十二条纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。　　从规定看缓交税款的审批还是比较严格的。　　如果不能批准缓交必须按时申报，逾期缴纳税款按日加收万分之五的滞纳金，如果预期申报还要罚款的。　　税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

九、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以采用什么申报纳税方式？

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第三十六条规定："实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。"根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定："四、对于采取简易申报方式的定期定额户，在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的，当期可不办理申报手续，实行以缴代报。

十、纳税人不按规定申报缴纳税款要承担什么法律责任？

同时具备了这两种行为的，税务机关应依据《税收征管法》第四十条的规定，追缴纳税人不缴或少缴的应纳税款、滞纳金，它依据上述规定追究其法律责任。

对纳税人未按期进行纳税申报，但按期缴纳了税的，其行为违反了纳税申报管理规定，税务机关可根据《税收征管法》第六十二条的规定进行处罚；

对纳税人按期如实进行纳税申报，但逾期未缴纳税款，其行为违反了税款征收的管理规定，税务机关应根据《税收征管法》第四十条、第六十八条的规定，采取相应的措施；对纳税人进行了纳税申报，但申报不实，属虚伪纳税申报，如形成不缴或少缴税款的，依偷税行为论处；如未形成不缴或少缴税款的，可不按偷税论处，按依《税收征管法》第六十四条第一款追究法律责任。

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