财务代理记账，什么是企业所得税汇算清缴

一、财务代理记账，什么是企业所得税汇算清缴

一、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

二、开始时间：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

三、所需资料

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)

5、元月份各税电子回单(盖章)

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

四、汇算清缴程序

1、填写纳税申报表并附送相关材料

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料

3、主动纠正申报错误

4、结清税款

5、有指定特殊困难的可办理延期缴纳税款申请

二、我公司刚注册。前两个月找的代理记账。她们骗我说要汇算清缴还要收我1500。原来根本不需要做的。

选择代理记账需要实地考察有资质的公司，切勿贪便宜选择非正规公司

三、公司找人代理记账 付了服务费后 公司内部怎样计入现金日记账

现 金 日 记 账

月 日 凭证 对方科目 摘 要 收入 付出 余额

种类 号数

* ** 收款 01 管理费用 支付代记账服务费 100

四、关于代理费的账务处理

借：银行存款100000

货：其它应付款80000

主营业务收入20000

支付时：

借：其它应付款80000

货：银行存款80000

借：营业税金及附加20000*税率

货：应交税费20000税率

注：税率需要看你们是不是主营代理业务，按对应的税率交税

五、会计师事务所收到其他公司支付代理记账费960元怎么做会计分录

借：银行存款960

贷：主营业务收入960/（1+3%）=932.04

应交税费--应交增值税932.04*3%=27.93

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