一、防伪税控开票系统技术维护费增值税发票全额抵扣怎么申报?
财税[2012]15号文件规定:增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。例题 某酒店首次购买防伪税控开票器具5套,共支付2340元,取得航信公司开具的增值税专用发票,该专用发票已认证通过,价税合计2340元,税额340元。报表填写 该酒店购买防伪税控开票器具取得增值税专用发票,价税合计2340元,税额340元。填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表) 第一栏“增值税税控系统专用设备费及技术维护费“,第一列”期初余额“填0,”本期发生额“填 2340元,”本期应抵减税额“填2340元,” 本期实际抵减税额“填2340元(填写到主表23行) 填写如下: 附表四: 主表:二、增值税税控系统技术维护费怎么抵扣?
企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减。
1初次购入时
借:固定资产(价款+税款)
贷:银行存款等
2按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费——应交增值税(减免税款)(价款+税款)
或应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷:管理费用等
3企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费
借:管理费用
贷:银行存款等
4按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
或应交税费——应交增值税(小规模纳税人)
贷:管理费用等
三、培训费开增值税专用发票账务怎么处理?
收款方会计分录借:货币资金贷:营业收入应交税费~应交增值税付款方分录借:管理费用应交税费~应交增值税(进项)
贷:货币资金若付款方是小规模纳税人,则价税合计全部计入管理费用。
四、维护费可以开增值税发票吗?
动产维修,如果提供劳务的纳税是一般纳税人,增值税专票税率应为17%,小规模代开应为3%;不动产维修,如果提供劳务的纳税是一般纳税人,增值税专票税率应为11%,小规模代开应为3%。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》: 第二条 增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。 (二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
4、饲料、化肥、农药、农机、农膜;
5、国务院规定的其他货物。 (三)纳税人销售服务、无形资产,除本条第一项、第二项、第五项另有规定外,税率为6%。 (四)纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。 (五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。 税率的调整,由国务院决定。
五、增值税税控系统专用设备费及技术维护费怎么申报?
《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第五条规定,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
六、支付给兼职人员的劳务费,没有发票账务如何处理?
目前你这种问题很普遍,我能帮你轻松解决这个问题。
我们可以采用灵活用工的方式进行。我们公司可以解决企业公转私给个人结算问题、收款方无法提供发票的需求。您通过我们平台支付给个人,我们为企业开具6%增值税发票(专票普票都可);我们给发佣的个人代缴个税 ;银企直联万笔佣金发放秒到账。 这样解决了你公司支出没有发票,财务没法做账的问题,又能快速支付给个人。
七、技术转让费账务处理分录?
1、对外取得技术转让费收入,做以下分录:
借:银行存款
贷:其他业务收入——技术转让费
2、对外支出技术转让费费用,做以下分录:
借:管理费用——技术转让费
贷:银行存款
3、如果数额比较大,则通过无形资产科目核算,按规定使用年限摊销:
借:无形资产——XX专用权
贷:银行存款
4、摊销时,做以下会计分录:
借:管理费用——技术转让费
贷:无形资产——XX专用权
八、技术服务费的账务处理?
技术服务费的账务:企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借:管理费用等,贷:银行存款。
按规定抵减的增值税应纳税额,借:应交税费——应交增值税(减免税款),贷:管理费用等。
九、航信公司的技术维护费如何账务处理,申报表如何填写?
航天信息软件公司开的服务费发票做账方法:
一、收到发票时:
借:管理费用
贷:银行存款/现金
二、申报税金时:
借:应交税金-应交增值税(抵免税款)
贷:营业外收入-国家补贴收入
十、已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务怎么处理?
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入 负数或红字
贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品 负数或红字
借:应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷:应付账款 负数或红字
扩展资
冲红发票会计分录:
1、红字
借:应收账款 退票的不含税数负数
贷:以前年度损益调整 退票的不含税数负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数
2、冲回12月份结转成本
借:库存商品 根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)
贷:以前年度损益调整 根据14年12月当时的结转成本
3、结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整 (余额)


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