增值税发票可否平进平出开具,会违反哪些规定？

一、增值税发票可否平进平出开具,会违反哪些规定？

一般纳税人有一笔业务 需要平进平出 ,进货发票进项税，开出发票销项税，一进一出正好抵过，成本也一样不多不少，所以不需要另外交税。如果是偶尔一笔平进平出，没有关系理论上没有风险，如果这样的业务多了会影响到税负率，税负率比同行业或公司以前年度低了很多，会引起税务部门的关注。

二、增值税发票确认平台税期如何勾选上个月的发票？

1、首先把税盘插入电脑主机，登录“增值税发票选择确认平台”；日期说明：申报11月份的增值税，勾选确认日期12月份。

2、登录“增值税发票选择确认平台”后，进入到增值税发票选择确认平台的主界面，点击所属期月份，示例为11月；

3、点击【11月】后，进入到【发票勾选】界面，选择开票日期起始日，选择好后，点击【查询】；

4、点击【查询】后，页面下方会弹出此段日期内的进项发票，选择需要在上月抵扣的进项发票；选择好后，点击页面最下方的【保存】；

5、点击页面最下方的【保存】后，页面会弹出“勾选确认信息”，核对发票数量，金额等信息，点击【确定】；

6、点击【确定】后，页面会弹出“保存成功”的提示，再次点击【确定】，并根据提示“确认勾选”；

7、再次点击【确定】后，点击页面上方的【确认勾选】；

8、点击页面上方的【确认勾选】后，在“确认标志”后面选择【已勾选未确认】，最后，点击页面右边的【查询】；点开确认勾选页面后，一般都是默认为“已勾选未确认的”，所以也可以直接点击【查询】；

9、点击页面右边的【查询】后，在页面下方会弹出已勾选的发票，核对无误后，点击页面最下方的【确认】；

10、点击页面最下方的【确认】后，页面会弹出一个提示，选择【未完成申报】，再点击【确定】。此步最后关健，选择“未完成申报”后，次月勾选的进项才能进入到上个月税期内去抵扣；

11、选择【未完成申报】后，页面继续会弹出提示：此次确认的发票将归属到上个月税期，示例上个月为2017年11月，核对后，点击【确定】；

12、点击【确定】后，页面会弹出“发票确认汇总表”，核对发票份数、金额等，点击【提交】；

13、点击【提交】后，页面会弹出”确认提醒“：发票确认后不可变动，点击【确定】；点击确定后，页面会弹出：提交完毕，本次发票勾选认证成功。

三、2017年增值税发票认证期的期限是多少天？

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发 票和机动车销售统一发 票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

四、增值税专用发票超过抵扣期退回有啥风险？

退回增值税专用发票超过抵扣期限会面临以下风险：1. 无法享受税前扣除增值税是一种逐级征收的税收，纳税人在购买生产性和经营性服务和物品时支付的增值税可以抵扣，减少其实际负担。但是，如果增值税专用发票超过抵扣期限不能享受税前扣除，纳税人就可能需要承担一定的税费，增加了企业的经营成本。2. 退票难度大较长的使用周期，可能使纳税人忘记某些重要细节或丢失部分凭证，可能需要更长时间来核对以往的业务记录并联系相关方面。因此，当发票超过抵扣期限后，退票的难度也相对增大，可能需要更多的时间和人力投入。3. 可能被征收罚款企业必须按照规定的时间内存档发票，超时存档发票是处罚的其中一项可能。不合法地存档增值税专用发票的，涉及税务机关、公安机关等相关部门会根据情况，对企业进行罚款。企业越大规模越大，税务风险隐患越大。4. 信用记录不好发票是否能够按时登记，是税务机关监管企业纳税记录的关键指标之一。如果企业超时存档发票，将对企业的信用记录产生不良影响。税务机关会对企业的信用评估，将会影响企业在银行贷款和其他融资方面的融资效率，使企业更难以保持良好的经营记录。因此，为了避免出现以上风险，建议企业在收到增值税专用发票后，必须合法的登记并按时处理所有发票，以避免延迟存档引起的纳税风险。

五、金税四期如何进行增值税专用发票抵扣？

增值税专用发票的抵扣流程：

1、首先需要将税控盘插到电脑的主机上，登录到增值税综合服务平台，点击需要认证的月份；

2、勾选好发票的开票日期，点击查询；

3、勾选收到的纸质需要认证的发票，点击确定并提交；

4、提交之后选择申请统计，勾选认证成功；

5、最后进入电子税务局填写增值税申报表进行抵扣。

六、增值税专用发票从何时开始抵扣期改为360天的？

2017年7月1日之后开具的增值税专票，认证的期限是360天。 但如果开票的日期是2017年7月1日之前，认证的期限就只有180天。

七、增值税发票确认勾选以后发现所属期错误可以撤回吗？

可以撤回，现在发票选择确认平台已经提供了“回退税款所属期”功能，可以让您在线实现回退到当期税款所属期，继续进行勾选确认操作。 税款所属期回退操作流程如下所示：

1、点选“首页”，可以看到在工作台的当前税款所属期区域内，出现了“回退税款所属期”按钮；

2、点击“回退税款所属期”按钮，进入回退税款所属期界面；

3、要检查“当前税款所属期”和“回退后税款所属期”是否正确；

4、确认无误后点击“提交申请”按钮，系统进入回退进程界面；

5、系统会自动对申请进行校验，如果申请回退的企业满足所有回退条件，可以正常回退，系统显示回退成功；

6、点击确定后，会自动退出系统，重新登陆后显示税款所属期已经回退到上一个月，表示回退操作已经成功。

八、金税三期上线后，增值税专用发票认证方式有哪些变化？

A、B类企业可以不通过扫描去认证发票，可以在增值税发票查询平台中，勾选认证；因为现在开具所有的发票都上传到税局服务器中，税局根据税号进行归纳，企业只需要用税控设备，登录自己公司的账户，即可查询到第三方开具给你的发票，进行勾选，并认证。

九、开给客户的增值税发票已经过了认证期了，还能重新给他开吗？

不能重开。开具人应当对已发生买卖交易的应税行为拒绝重新开具。(国税发[2006]156号)第25条规定，"用于抵扣增值税进项额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

十、增值税专用发票过抵扣期未抵扣还能开红字冲回吗？

可以开具红字发票完成认证后开具红字发票，可以分两种情况进行处理：

1.如果申请开具红字发票时企业已经申报抵扣了进项税额，企业应直接进行进项税额转出。因为经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方必须将已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。

2.如果申请开具红字发票时企业未申报抵扣进项税额，企业应先申报抵扣进项税额并同时转出。比如购买方在开票当月完成认证且申请开具红字发票，或购买方为外贸企业（其进项税额计入待抵扣进项税额），纳税人未申报抵扣该进项税额，申报时可将该进项税额列入当期进项税额，同时暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。上述两种情况的进项转出填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第20栏“本期进项转出额—其中：红字专用发票通知单注明的进项税额”。

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