软件企业增值税即征即退，退税时如何账务处理？谢谢？

一、软件企业增值税即征即退，退税时如何账务处理？谢谢？

借记银行存款或者其他应收款，贷记营业外收入。税法规定：软件企业的出口退税可以免除所得说。因此每年所得税汇算清缴时注意把收入中的软件退税对应的营业外收入剔除出来，防止多交所得税。

二、即征即退的增值税如何账务处理？

一、确认收入借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、缴纳增值税时本月交当月应交的增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款本月交以前期间应交未交的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款三、计提应收的增值税返还根据企业会计准则第16号--政府补助（财会〔2017〕15号）第二章 第十一条借：其他应收款贷：“其他收益”（旧准则计入“营业外收入”）四、收到增值税返还借：银行存款贷：其他应收款

三、软件企业增值税即征即退怎么开票 ？

开票还是象其他企业一样正常开票，即征即退是在税务申报环节上。在填报增值税报表时，在即征即退的栏次上按增值税开票系统的本月汇总表的数字填列就行，这些现在电脑网上操作，即快捷又方便，即征即退是针对软件企业的特殊鼓励优惠政策，关健是软件企业的认定申请。

四、污水处理企业申请增值税即征即退优惠，是否专门需要备案？

国家税务总局公告2021年第4号《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》规定“纳税人适用增值税即征即退政策的，应当在首次申请增值税退税时，按规定向主管税务机关提供退税申请材料和相关政策规定的证明材料。

纳税人后续申请增值税退税时，相关证明材料未发生变化的，无需重复提供，仅需提供退税申请材料并在退税申请中说明有关情况。”

所以，污水处理企业在首次享受增值税即征即退优惠的，需要专门向主管税务机关提交退税申请材料和退税政策享受的证明资料进行备案。

五、即征即退会计账务如何处理？

即征即退增值税会计处理具体如下：

1、缴纳即征即退增值税时：

借：应交税费——应交增值税（已交增值税）

贷：银行存款

2、收到增值税的退税时：

借：银行存款

贷：营业外收入——政府补助

3、结转本年利润

借：营业外收入——政府补助

贷：本年利润

缴纳即征即退增值税，然后收到增值税的退税，应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外收入”相关二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

六、软件企业收到即征即退的增值税税款时，如何处理？

企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，借记银行存款科目，贷记补贴收入科目。

对于直接减免的增值税，借记应交税金应交增值税科目，贷记补贴收入科目。

因此，该笔分录应为：借：银行存款 贷：补贴收入

七、取得增值税即征即退税款要缴纳企业所得税吗？

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定： “五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”

八、软件企业增值税即征即退资格备案需要提供哪些？

报送资料（1） 《税务资格备案表》2 份。

（2）省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。

（3）软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》 。直接在申报期填写申报表申报即可，具体填写请自行查看报表填表说明，填表说明文件是国家税务总局公告2016年第13号和第27号两个文件

九、即征即退和软件企业相关问题？

办理了软件产品登记，拿到软件产品的证书，到税务局备案，就可以享受增值税的即征即退。

十、软件企业享受增值税即征即退政策需提供什么材料？

　　自2011年1月1日起对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。

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