一、购买方不是一般纳税人,销售方可以开具专用发票吗?
可以开具增值税专票给非一般纳税人(但购买方是个人等除外)。
依据:
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二十一条 纳税人销售货物或者应税劳务,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;
(二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;
(三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
二、一般纳税人购买的烟酒可以开具增值税专用发票吗?
当然可以接受增值税专用发票,只是不能抵扣而已,不过一般纳税人是不能给小规模纳税人开具专用发票的。属于下列情形之一的,一般纳税人不得开具增值税专用发票: (一)向消费者个人销售货物或者应税劳务的; (二)销售货物或者应税劳务适用免税规定的; (三)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。”
三、一般纳税人初次购买金税盘取得专用发票需要认证吗?
1、首次购买金税盘增值税专用发 票不需要认证。 2、首次购买金税盘取得的增值税专用发 票可以抵减应交增值税。 3、财政部 国家税务总局 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 财税[2012]15号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局: 为减轻纳税人负担,经国务院批准,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。
现将有关政策通知如下: 一、增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发 票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。
增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。 增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。
增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘;货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘;机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。 二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发 票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。
技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发 票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的,由专用设备供应商负责免费维修,无法维修的免费更换。
五、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报: 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。 七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导,确保该项政策措施落实到位。
四、怎么出分录,一般纳税人购买汽油的增值税专用发票已认证?
一般纳税人购买汽油的增值税专用发票该怎么做分录不是固定的,要根据实际业务确定如何做分录(当然包括企业的实际业务)。企业使用汽油不外乎有以下几种情形:
一、自有车辆使用
二、车间生产使用
三、基建过程中使用
四、租入车辆使用
在现实中,取得汽油费发票时已经付过款或者使用已经预付过油款的加油卡。财务人员要根据公司实际情况具体做出具体的分录。我认以上情形的会计分录如下所示
借:管理费用----汽油费(情形一、情形四)
制造费用---汽油费 (情形二)
在建工程----汽油费(情形三)
应交税费----应交增资税(进项税)
贷:其他应收款(使用油卡)/银行存款(个人垫付报销)
有的企业以上几种情况都会使用到汽油,那么要根据不同情形使用汽油数量确定应承担对应的金额,这需要更为细致的管理。
企业的业务多种多样,这需要财务人员多学习专业技能,在出现新业务时多与主管领导或者同事积极探讨。遇到问题解决问题才能体现自己的价值。
五、为什么一般纳税人不爱开专用发票?
不是不愿意开,而是没有资格开专用发票。小规模纳税人只能开具增值税普通发票,不能开具增值税专用发票。如果要开增值税专用发票,必须去税务所,由税务所开具增值税专用发票。小规模纳税人税控器季度开票(开具增值税普通发票)收入不超过9万,则免征增值税。如果去税务所开具增值税专用发票,则需要缴纳增值税,并缴纳附加税。所以从小规模公司的角度来看,不开具增值税专用发票对公司有利。增值税专用发票可以进行抵扣,税率比较高。增值税普通发票不可以抵扣。增值税专用发票只能开具给一般纳税人,开给小规模纳税人只能开增值税普通发票。扩展资料:增值税专用发票必须按下列规定开具:
1、项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。
2、字迹清楚,不得涂改。如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理。
3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。
4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。
5、开具专用发票,必须在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“¥”符号封顶,在“价税合计(大写)”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。购销双方单位名称必须详细填写,不得简写。如果单位名称较长,可在“名称”栏分上下两行填写,必要时可出该栏的上下横线。
6、发生退货,销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。
六、小规模纳税人开具的专用发票,一般纳税人可以抵扣吗?
严格的说,税法上并没有禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票。没有法律文件明确规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票。 之所以流传着禁止开具增值税专用发票的原因,是因为,小规模纳税人无法抵扣增值税专用发票,会在金税系统中造成滞留,形成滞留票,也就是长期不认证抵扣的进项票,会引起税务机关的风险提示,会有被审查,并提交情况说明的风险而已。
当小规模纳税人正在变更一般纳税人时期,可能会要求一般纳税人开具增值税专用发票,他们会选择企业被认证为一般纳税人之后再抵扣。增值税专用发票的有效期有360天。
七、一般纳税人企业购买烟酒开据的增值税专用发票允许抵扣吗?
首先,问题又是错的,烟酒是可以开具增值税普通发票,但是不能开专票。
原因嘛,因为烟酒都属于增值税抵扣链条的最末端,根据增值税链条设计的原理,购买的烟酒一般都属于个人消费了,也不会产生神马增值,只能开普票,不能开专用发票进行抵扣。
当然有人可能会死钻牛角尖,说我企业买了酒为了测试、生产,应该可以抵扣啊,那对不起,买五粮液、茅台这些成型的酒都是不能抵扣的,你可以买工业酒精就可以抵扣。
或者有人会说买烟酒让我拉到了客户,让我企业的商品、服务有了销路,应该可以抵扣啊,但是对不起,政策规定还是不能抵扣的
八、一般纳税人专用发票是不是都是机打的?
1.国税通用机打发票属于增值税普通发票,国税通用机打发票使用的是开票软件,严格来讲不属于税控系统,常用于小规模纳税人;
2.增值税普通发票,与增值税专用发票共一个税控系统,常用于一般纳税人。
3.营改增后,新增加的货物运输增值税专用发票,其没有对应的货物运输增值税普通发票,虽然也是一般纳税人,其开具普通发票时使用的是国税通用机打发票。
4.除以上不同外,对于收票方(购货方)来说,效果是一样的,都属于不能抵扣的国税普通发票
九、动车票首次购买
动车票首次购买的全面指南
动车票是如今中国旅行常见的方式之一,它不仅舒适便捷,还具有准点出发的特点。因此,不论你是第一次购买动车票,还是有一些经验,但想了解更多相关信息,本文将为你提供全面的指南。
1. 网上购买
在现代科技的帮助下,网上购买动车票变得非常简单。你可以通过中国铁路客户服务网站或者手机应用程序进行购买。以下是一些购买动车票的步骤:
- 步骤一:登录中国铁路客户服务网站或者打开手机应用程序。
- 步骤二:选择出发地和目的地以及出发日期。
- 步骤三:选择出行的座位类型和数量。
- 步骤四:填写个人信息,并选择支付方式。
- 步骤五:支付订单并获得电子动车票。
请注意,网上购买的动车票需要进行实名认证,因此在购票之前,你需要提前在网站上注册并提供个人身份信息。
2. 窗口购买
如果你对网上购买还不够放心,或者在网上购买过程中遇到困难,你也可以选择去火车站的售票窗口购买动车票。以下是窗口购买的步骤:
- 步骤一:到达火车站,并找到售票窗口。
- 步骤二:告诉售票员你的出发地和目的地以及出发日期和时间。
- 步骤三:告诉售票员你想要的座位类型和数量。
- 步骤四:出示个人身份证明,并支付车票费用。
- 步骤五:售票员将给你纸质的动车票。
3. 事前准备
在购买动车票之前,有一些事项需要事先准备,以确保你能够顺利购票和旅行:
- 身份证明:无论你选择网上购买还是窗口购买,你都需要提供个人身份证明。确保携带有效的身份证明文件。
- 行程规划:提前规划好你的行程,包括出发地、目的地以及出行日期和时间。
- 支付方式:确定你可用的支付方式,以便在购买时进行支付。
- 实名认证:如果你选择网上购买,确保提前进行实名认证。
4. 其他注意事项
除了上述的购票流程和事前准备外,还有一些其他注意事项,你可能需要了解:
- 优先座位:在购买时,如果你有特殊需求,比如希望选择靠窗或靠走道的座位,你可以提前与售票员沟通,以确保你的需求得到满足。
- 退款和改签:在购票后,如果你需要退款或改签,你可以根据相关规定进行操作。不同的车站和车次规定可能会有所不同,因此在购票前请了解相关政策。
- 安全注意:购票后,你需要随身携带有效的身份证明和购票凭证,以便在乘车时出示给车票检查员。
总之,购买动车票并不复杂,只需按照上述步骤和注意事项进行操作。无论你选择网上购买还是窗口购买,都要确保提前准备好相关证件和个人信息。祝你旅途愉快!
十、一般纳税人给小规模纳税人开具了专用发票有什么后果?
给小规模纳税人开具增值税发票一般不会有什么后果。
1、按照规定,企业可以给小规模纳税人开具增值税普通发票,这属于正常业务现象。
2、一般纳税人不可以给小规模纳税人开具增值税专用发票,如果开了属于开错,和税务局说明即可,因为税率都是一样的,小规模纳税人拿了也不能抵扣。


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