购货方红字信息表怎么开具？

一、购货方红字信息表怎么开具？

方法/步骤分步

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选择红字信息表填开：

购买方登录增值税发票开票软件，选择发票管理模块，点击增值税专用发票红字信息表填开。

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选择购买方已抵扣：

系统弹出开具红字发票信息选择窗口，身份选择勾选购买方申请，对应蓝字发票信息勾选已抵扣，点击下一步。

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上传红字信息表：

打开红字发票信息表填开页面，输入对应的蓝字发票信息，系统自动生成红字发票信息表，点击上传即可。

二、销售方开具红字增值税票，需要购货方退回发票联吗？

按照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十四条的规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。 因此，对开具发票后，发生销货退回或销售折让需开具红字增值税普通发票的，建议视以下两种情况处理： （1）购买方未付货款且未作账务处理的情况下，将原发票收回并注明“作废”字样，再开具原票金额的开具红字增值税普通发票（负数发票）冲减销售收入。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开普通发票。 （2）购买方已付货款，或者货款未付但已作账务处理，发票联无法退还的情况下，销售方必须取得购买方主管国税机关出具的有效证明，作为销售方开具红字增值税普通发票的合法依据。销售方未收到有效证明以前，不得开具红字发票。 关于红字普通发票的规定，部分省市做了较详细规定： 河北省：关于印发《增值税普通发票管理办法（试行）》的通知（冀国税发〔2007〕156号） 第十三条 纳税人开具增值税普通发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，在收回增值税普通发票全部联次或者购买方主管国税机关出具的有效证明后，可开具红字增值税普通发票。将红字增值税普通发票的记账联作为扣减当期销项税额的凭证，将蓝字增值税普通发票的发票联或者有效证明粘贴在红字增值税普通发票记账联的背面。 广东省：《广东省国家税务总局关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》（粤国税函〔2003〕627号）： 一、购货方和销货方均未作账务处理的，销货方必须收回原发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴以备核查。 二、购货方未作账务处理，销货方已作账务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把红字发票记账联撕下作为冲账凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。 三、购货方已作账务处理的，不论销货方是否已作账务处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。 四、购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进账单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。 五、除上述第一、二点情形外，销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记账联作为账务处理相应的会计记账凭证。 《广东省国家税务局普通发票管理实施规定（2015年修订）》（广东省国家税务局〔2015〕24号） 第十七条 填写错误的普通发票，应当注明“作废”字样，全部联次应当完整保存。 纳税人开具的红字发票，应在小写金额前加“-”字，大写金额前加“负”字。 作废或开具红字增值税普通发票按增值税税控系统的有关要求执行。 河南省：《河南省国家税务局关于明确普通发票内部管理若干问题的通知》（豫国税函〔2005〕125号） 纳税人开具普通发票如发生销货退回，视以下三种情况进行处理： （1）销货方发票未入账、购货方发票也未入账的，销货方收回原发票并注明”作废“字样，与存根联及其他联次一起粘贴备查即可； （2）销货方发票已入账、购货方发票未入账的，须收回原发票联，方可开具相同内容的红字发票（开票日期除外），红字发票记账联撕下作为入账凭证，其余联次不得撕下，收回的发票联随红字发票存根联装订，以备核查； （3）购货方发票已入账的，销货方发票不论是否入账，销货方必须取得购货方所在地主管税务机关出具的《企业进货退出及索取折让证明单》，销货方以购货方出具的《企业进货退出及索取折让证明单》和红字发票记账联为原始凭证进行相应的账务处理。无碳复写纸或干式复写纸红字发票的表示方法为：阿拉伯数字前加”-“号，大写数字前加”负“字，备注栏中注明”负票“字样。 四川省：《四川省国家税务局关于进一步明确普通发票管理有关问题的通知》（川国税函〔2009〕12号） 五、红字发票处理 使用普通发票的纳税企业开具发票后，如发生销货退回需开具红字发票的，分别以下情况进行处理： （一）可以收回原发票的，销货方应在收回原发票并注明“作废”字样后开具红字发票。作废发票应与红字发票记账联粘贴在一起记账。 （二）原发票无法收回的，销货方应在取得以下资料后开具红字发票（销售给个人消费者的除外）：购货方取得的原发票无法退回的原因说明及退货说明证明文件，原购销合同复印件，因质量问题退货需取得退货货物的运输单据复印件（自运退货货物的，由运输者出具书面说明）。上述资料应与红字发票记账联粘贴在一起记账。 （三）开具发票后，如发生销售折让需开具红字发票的，分别情况进行处理： 1、可以收回原发票的，销货方应在收回原发票并注明“作废”字样后开具红字发票。作废发票应与红字发票记账联粘贴在一起记账。销货方开具红字发票后再重新开具发生销售折让的发票。 2、原发票无法收回的，销货方应在取得以下资料后按原销售金额全额开具红字发票（销售给个人消费者的除外）：购货方取得的原发票无法退回的原因说明及发生销售折让说明证明文件，原购销合同复印件。上述资料应与红字发票记账联粘贴在一起记账。销货方开具红字发票后再重新开具发生销售折让的发票。 海南省：《海南省国家税务局关于销货退回和销售折让开具红字普通发票有关规定的通知》（琼国税函〔2005〕179号） 一、纳税人发生销售退货或销售折让行为，红字发票的开具视不同情况分别按以下规定处理： （一）销货方和购买方发票都未作账务处理的，不得开具红字发票。销货方应向购货方收回发票联，将收回的发票联与其他联次的发票完整粘贴并注明“作废”字样。如属部分退货的，按实际销售额重新开具蓝字发票；属销售折让的，按折让后的实际货款重新开具蓝字发票。 （二）销货方的发票已作账务处理，而购货方的发票未作账务处理的，销货方必须在收回发票联后，方可开具等额的红字发票。以红字发票记账联作为冲减销售的原始凭证，其余联次必须完整保存。红字发票存根联背面必须粘贴有购货方交回的发票联，以备核查。如属部分退货的，按实际销售额重新开具蓝字发票；属销售折让的，按折让后的货款重新开具蓝字发票。 （三）购货方发票已作账务处理，销货方发票不论是否入账，销货方须取得购货方出具的有效证明，方可开具等额的红字发票。有效证明包括：1.发票联复印件；2.加盖有单位印章或财务专用章的退货或折让原因书面说明；3.通过金融部门进行货款结算的，应提供银行收付款凭证和银行对账单等有关资料；4.对委托他人运送货物的，必须提供运费发票复印件；5.如涉及增值税抵扣的发票，必须提供购买方主管税务机关未予抵扣或进项税额已予转出的证明。 以上资料必须完整粘贴在红字发票存根联背面并妥善保存，红字发票记账联作为销货方冲减销售的财务核算凭证，发票联交购货方作为退回或折让货物的财务核算凭证。 使用计算机或税控收款机开具发票的纳税人，发生销售退货或销售折让行为的，统一在小写前面加“-”和在大写前面加“退”字以表示为红字发票。有关开具要求，视不同情况分别按照以上（一）、（二）、（三）条规定执行。 上海市：《上海市国家税务局、上海市地方税务局关于重申规范开具增值税发票有关规定的通知》（沪国税征〔2008〕7号） 三、关于重新开具增值税普通发票和开具红字增值税普通发票的规定 （一）重新开具增值税普通发票的规定 符合增值税普通发票作废条件的，可重新开具发票。 1、销售方当月开具增值税普通发票后未作账务处理，收到退回的未抄税的发票联，即发生销货退回或发现开票有误，且购买方退回货物的，销售方对收回的原发票按作废处理。在收回的原发票和本单位用于记账的相应发票上注明"作废"字样，作废处理后重新开具普通发票。 2、销售方开具发票时发现有误的，可即时作废，重新开具增值税普通发票 （二）开具红字增值税普通发票的规定 开具红字增值税普通发票是指发生销售货物退回且不符合作废条件的，或当月已抄税发票不能按作废处理的，可开具红字增值税普通发票。 1、销售方开具增值税普通发票后已作账务处理，发生销货退回或发现开票有误且购买方退回发票和货物的，销货方开具相同内容的红字发票，将收回的发票粘附在红字发票的记账联上，以红字发票记账联作为抵减当期的销售收入。 2、销售方销货后发生销货退回或发现开票有误，购买方购货发票已入账，不能退回发票的，购买方应先向主管税务机关填报《开具红字普通发票证明单》（以下简称《证明单》，式样附后），写明申请开具红字发票的理由，附发票联复印件，复印件应加盖企业发票专用章。主管税务机关对纳税人填报的《证明单》及附件审核后，由纳税人按月装订，留存备查。销售方凭购买方提供的加盖税务机关印章的《证明单》，作为开具红字普通发票的有效证明。 若购买方为不需要办理税务登记的单位，可由销售方向主管税务机关填报《证明单》，写明申请开具红字发票的理由，附发票联复印件，复印件应加盖企业发票专用章。主管税务机关对纳税人填报的《证明单》及附件审核后，由纳税人按月装订，留存备查。销售方凭加盖主管税务机关印章的《证明单》，作为开具红字普通发票的有效证明。 （三）销售方开具相同内容的红字普通发票给购买方，以红字发票（记账联）作为抵减当期销售收入的凭证。 （四）发生销售折扣折让行为的，应将价款与折扣额在同一张发票上注明；对因折扣折让内容开具有误的普通发票，应在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具发票，不可开具红字普通发票。 （五）《证明单》只限于本市销货方与购买方之间购销业务开具红字普通发票使用。

三、财务开具增值税专用发票需要提供:购货方名称？

增值税专用发票

这是管理最为严格的发票。

由一般纳税人开具给一般纳税人，购销双方都要准确填写名称、税号、地址电话、账号。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。

至少有三联，发票联（购方记账），抵扣联（购方抵税），记账联（销方记账）

增值税普通发票

*与增值税专用发票由同一台税控机开出，格式、防伪与其一致

由一般纳税人开具给普通消费者（含个人），销售方要准确填写名称、税号、地址电话、账号，购货方可以只写名称。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。

至少有两联，发票联（购方记账），记账联（销方记账）。

没有抵扣联

四、开具红字增值税专用发票拿到通知单后怎么开？

不需要到税务机关去开具《红票通知单》。 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。

五、红字增值税专用发票开具方法？

很多人都不知道红字增值税专用发票开具方法，下面就给大家详细的介绍一下。

1、打开发票管理，然后打开红字发票信息表，选择红字增值税专用发票信息表填开。

2、注意：购方申请有两种情况。当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。

3、请正确填写红字发票信息表内容，信息填写无误后打印。

4、发票管理-红字发票信息表-红字增值税专用发票信息表查询导出。

5、选中开具的红字发票信息表，点击上传并生成信息表编号。

6、进入专用发票填开界面，点击“红字”，选择“直接开具”。

7、将信息表编号直接输入后点“确定”，核实信息无误后方可打印。

六、开具红字通知单？

一、由购买方税务机关出具《通知单》

　　1）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》，购买方不作进项税额转出处理。

　　2）专用发票抵扣联已认证未抵扣，购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

　　3）专用发票抵扣联已认证未抵扣，且为当月认证发票，属于增值税可抵扣项目范围，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》。购货方需要作进项转出，在次月申报时，同时作抵扣和进项转出。

　　4）专用发票抵扣联已认证未抵扣，且发票为以前月份认证发票，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》。购货方不需要作进项转出，但购货方需提供已认证但未抵扣的证明。

　　5）专用发票抵扣联已认证并已抵扣，销货部分退回及发生销售折让，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因，购货方税务机关审核后出具《通知单》。购货方需要作进项转出。（应提供有关合同、协议、退货单等复印件）

　　二、由销货方税务机关出具《通知单》

　　1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。（需说明专用发票未认证抵扣）

　　2）因开票有误等原因，尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。（需说明专发票未交付给购买方）

　　3）因开票有误等原因，尚未将专用发票交付购买方，但超过开具发票次月的，视同发票已交付购买方，参照第一条处理。

　　最后，对于增值税专用发票执行过程中提几个建议。

　　（一）、《增值税专用发票使用规定》补充通知的出台，销货方也可向其主管税务机关申请开具红字通知单。但《申请单》的表式一直未随之变动。《申请单》下方还是购货方经办人及购货方单位。为此带来工作的不便。

　　（二）、《申请单》、《通知单》及红字专用发票应是一一对应的，在实际工作中，发现税务机关出具的《通知单》对应几张红字专用发票。

　　（三）、税务机关出具的《通知单》视同专用发票管理。但在实际工作中，发现部分税务机关出具的《通知单》无编号。

七、销售方开具红字增值税流程？

（一）由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息。

（二）税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。

（四）购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

八、购货方填写红字发票信息表后我们销售方怎么开具红字发票？

我向国家税务总局咨询过相关问题。

我问的是：红字专用发票需要认证吗？ 官方回答是：用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。 红字增值税专用发票不需要认证。 应在开具《红字增值税专用发票信息表》的当期做进项税额转出处理。

所以，做进项税额转出处理就是了。

九、购货方已抵扣的发票，销货方怎么开具红字发票？

购货方已经将发票认证的话,需要由购货方开具信息表。信息表通过后需交给销售方,销售方根据信息表编号开具红字发票。在开票软件的开票模块里红字发票选项,点击及输入信息表编号后就可以开具红字发票了。

十、开具红字增值税专用发票信息表盖什么章？

由购买方申请的增值税红字发票信息表，信息表打印好以后，把信息表交给销售方的时候，需要在红字信息表上加盖财务专用章。

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