增值税不用交，附加税需要计提吗？

一、增值税不用交，附加税需要计提吗？

1、不用的，如果小规模纳税人季度营业收入少于9万，免交增值税的话，附加税也同时免除。

2、按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，附加税种就没了计税基数、教育费附加，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的值税附加税是附加税的一种。

3、一般纳税人，对应于增值税的，内资企业得交。 从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税

4、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加。通常包括城建税；按照百分之二计算地方教育费附加、地方教育费附加等。增值税附加税是以增值税为计税基数的，增值税已经减免了，增值税是销项税减去进项税的差额，所以不需要计提与缴纳。

增值税附加税的计提标准

1）增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税

增值税附加税是以增值税为计税基数的，增值税已经减免了，附加税种就没了计税基数，所以不需要计提与缴纳。

不用，交增值税才计提附加税，附加税是以增值税为基数提一定的百分比，基数是0百分之几都是0.

1、增值税不用交，附加税不需要计提。

2、附加税，“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。

3、作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。

4、当前主要的附加税有城市维护建设税、教育费附加和地方教育费。

二、增值税需要计提吗？

当然要计提了，计提的时候分录如下：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（＝销项-进项）

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录：

借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款

三、税局代开增值税还要计提附加税吗？

必须计提附加税费的。有些地方在国税局预缴增值税的同时，就预缴了相应的附加税费；有些地方在预缴增值税后，在申报征收期向地税局申报缴纳相应的附加税费。不管哪种情况，都必须计算缴纳附加税费的。因为这些附加税费是按照实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据计算征收的，既然缴纳了增值税，就必须计算缴纳相应的附加税费。

四、不到3万不交增值税还计提附加税吗？

小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的，不用缴纳。因为城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额，既然没有了计税基础，那么自然不需要缴纳。根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局[2014]57号）规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税或营业税。

五、关于小微企业免征增值税的计提附加税吗？

增值税减免部分税款，转入营业外收入，除了增值税，小微企业免征的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费不再作相关会计处理，不需要再做会计上处理。

可以参考财政部《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会［2013］24号）

六、小规模纳税人增值税附加税要计提吗？

在有应交增值税时才计提，因为没有增值税就不存在地方附加税费。

七、代开增值税专用发票要交附加税吗？

代开增值税专用发票要交附加税吗？

首先出答案：必须滴！

城建税，教育费附加以及地方教育费附加的计税依据是所交的增值税的税额。而是否需要缴纳城建税，教育费附加以及地方教育费附加，那得看你是否需要缴纳增值税了。

而代开增值税专用发票，并不在免征增值税的优惠政策之内，也就是说，哪怕你一个季度内的销售额VERY低，距离起征点都很远很远，但是，but，只要你代开或者自开了专票，这部分收入是不免征增值税的，也就是说你开具普票的部分的收入可以免征增值税，但是专票部分的收入不免征。

举个例子：

A公司2019年1季度，取得开具普票收入4万元，取得代开专票收入1万元。看起来金额不大，距离起征点30万元很远，但是你的收入中，只有4万是可以免征增值税的，代开专票部分的1万元收入是需要缴纳增值税的。而既然你缴纳了增值税，那么，依附于增值税的城建税，教育费附加以及地方教育费附加必然也就免不掉了，是需要缴纳的。

结论：代开增值税专用发票，不仅要缴纳增值税，而且要缴纳城建税，教育费附加以及地方教育费附加！

八、增值税，附加税，必须要当月月末计提，次月缴纳吗？

附加税费通常是当月月末计提，次月缴纳。当月月末计算出增值税，以增值税税额为基数得出附加税费并予以计提；因为当月利润表中营业税及附加费用，按照权责发生制核算须含当月的费用。

九、如果增值税免了那附加税就不用计提是吗？

小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的，不用缴纳。

因为城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额，既然没有了计税基础，那么自然不需要缴纳。

根据《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局[2014]57号）规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照规定免征增值税或营业税。

十、增值税免除后，增值税附加税还用计提和缴纳么？

　　增值税附加税是以增值税为计税基数的，增值税已经减免了，附加税种就没了计税基数，所以不需要计提与缴纳。

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