会计-技术合同解除是否缴纳印花税 ?

一、会计-技术合同解除是否缴纳印花税 ?

大成方略：

《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条规定， 技术合同为应纳税凭证。

《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字[1989] 34号）第一条关于技术转让合同的适用税目税率问题规定，技术转让包括:专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。为这些不同类型技术转让所书立的凭证，按照印花税税目税率表的规定，分别适用不同的税目、税率。其中，专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目;专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。　

《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1988]25号）第7问对“不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？”明确如下：依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。

因此，你公司签订技术合同后，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都需要按规定的税目税率计算缴纳印花税。

二、会计-法律咨询合同是否按技术合同缴纳印花税?

大成方略：

《印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部确定征税的其他凭证。《印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》规定，技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。

《印花税暂行条例施行细则》（财税字[1988]第255号）第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字[1989]34号）第二条规定，技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括：1.有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目；2.促进科技进步和管理现代化，提高经济效益和社会效益的技术项目；3.其他专业项目。对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。

根据上述规定，你公司与律师事务所签订的法律咨询合同不属于技术合同的范围，也不属于印花税征税范围，无需缴纳印花税。

三、印花税电子合同需要缴纳印花税嘛？

需要缴纳。

这里有明确政策规定：

根据财税【2006】162号相关规定，对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

根据《印花税暂行条例》规定，购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，为应纳税凭证。不在该范围内的，不征收印花税。

因此企业签订电子合同，需要缴纳印花税。

附：财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税[2006]162号)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为适应经济形势发展变化的需要，完善税制，现将印花税有关政策明确如下：

一、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

二、对发电厂与电网之间、电网与电网之间(国家电网公司系统、南方电网公司系统内部各级电网互供电量除外)签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

三、对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。

四、对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。

四、购销合同印花税怎么缴纳？

如果你公司印花税为查账征收，那么应按合同缴纳印花税，不仅收入要缴，采购的货物和接受劳务或银行借款也要交印花税。具体各合同对应的印花税率为

购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同 万分之三税率

加工承揽合同、建设工程勘察设计合同 、货物运输合同、产权转移书据 万分之五税率

财产租赁合同 、仓储保管合同、财产保险合同 千分之一税率

借款合同 万分之零点五税率

如果你公司的印花税属于核定征收，你可以咨询你公司税收专管员，你公司印花税是否属于核定征收，如果是，那么每个城市的核定的扣减率都是不同的，具体多少你也可以问他，那么就是按照你的销售收入和成本的一定的比例按照购销合同的税率缴纳印花税，比如你公司销售收入和成本合计500万，当地扣减标准是20%，那么你当年需缴纳的印花税就是500*80%*万分之三

五、框架合同印花税需要缴纳吗?怎么缴纳？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的有关规定，印花税为正列举的税种，暂行条例上无明确规定需征税的合同不需缴纳印花税。 据此，框架合同无需缴纳印花税。 《印花税暂行条例实施细则》规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花。

六、代理合同是否需要缴纳印花税？

代理合同是不一定需要缴纳印花税的，应根据具体情况予以确定。如果是仅明确代理事项、权限和责任的代理合同，不需要缴纳印花税，不属于应纳税凭证。但是如果代理合同具有合同性质的，则代理合同为应纳税凭证，需要贴花。法律依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条 下列凭证为应纳税凭证：

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

第四条 下列凭证免纳印花税：

（一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；

（二）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；

（三）经财政部批准免税的其他凭证。

【以上回复内容仅供参考，涉及实际操作问题以主管税务机关的判定为准。】

七、只要签合同就需要缴纳印花税吗？

印花税只对《印花税暂行条例》中列举的在经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证（见印花税税目税率表）征收，没有列举的凭证不征收。印花税税目税率表能解决一般的印花税应税和税额计算问问题，下次为大家列示印花税税目税率表。

八、工程合同可否按进度分期缴纳印花税？

坐标太原

《中华人民共和国印花税法》第十五条规定，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日。

　　《国家税务总局关于实施〈中华人民共和国印花税法〉等有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第14号)第一条(二)项规定，应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

　　根据上述规定，公司签订建筑工程合同且合同中已注明金额，应在合同书立时缴纳印花税，分期缴纳印花税不符合规定。

九、广告设计合同是否缴纳印花税？

参考国家税务总局北京市税务局发布的《财产和行为税热点问题（2020年7月）

2.广告设计合同是否需要缴纳印花税？

答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。立合同人按加工或承揽收入万分之五贴花。”

因此，广告设计合同需要缴纳印花税。

十、技术合同的印花税怎么计算？

万分之三的税率，小规模减半征收

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