收到发票要交印花税吗？

一、收到发票要交印花税吗？

收到发票不需要交印花税，开发票要交。

二、红冲发票怎么计印花税？

当月开红冲发票，次月报税按汇总表上的金额和税额申报，如果页字发票金额大于正常开票，就按负数申报就可以了。

三、进项发票要交印花税么？

根据我国税收法律规定,进项发票印花税处理情况有以下几种：

 1. 如果进项发票对应的税前金额达到1000元，或者以上，则需要缴纳印花税，印花税的金额按税前金额的2‰计算。

 2. 如果进项发票对应的税前金额不足1000元时，则可以不用缴纳印花税。 

3. 另外，根据国家税政政策，部分特定类型的进项发票，如定额发票、电子发票等，不论金额多少，都不需要缴纳印花税。 拓展知识：印花税是指在一定程度上限制商品或货币流通的一种税种，是国家征收的一种消费税，即按印花价格征收的货币，而不是按货物价格而征收的税收。

四、什么是印花税？印花税的税率是多少？

印花税：按字面意思解释，印花即印章、图章，即对文件上的图章征税。举个例子，买房子会拿到房产证，上面要盖公章证明此证合法有效，你需要交印花税。

《中华人民共和国印花税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议于2021年6月10日通过，现予公布，自2022年7月1日起施行。

一、合同（指书面合同）

1.借款合同

税率：借款金额的万分之零点五

范围：指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同

民法典：第六百六十七条　借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。

2.融资租赁合同

税率：租金的万分之零点五

民法典：第七百三十五条　融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

3.买卖合同

税率：价款的万分之三

范围：指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同）

民法典：第五百九十五条　买卖合同是出卖人转移标的物的所有权于买受人，买受人支付价款的合同。

4.承揽合同

税率：报酬的万分之三

民法典：第七百七十条　承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同。

承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。

5.建设工程合同

税率：价款的万分之三

民法典：第七百八十八条　建设工程合同是承包人进行工程建设，发包人支付价款的合同。

建设工程合同包括工程勘察、设计、施工合同。

6.运输合同

税率：运输费用的万分之三

指货运合同和多式联运合同（不包括管道运输合同）

民法典：第八百零九条　运输合同是承运人将旅客或者货物从起运地点运输到约定地点，旅客、托运人或者收货人支付票款或者运输费用的合同。

7.技术合同

税率：价款、报酬或者使用费的万分之三

不包括专利权、专有技术使用权转让书据

民法典：第八百四十三条　技术合同是当事人就技术开发、转让、许可、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的合同。

8.租赁合同

税率：租金的千分之一 　　

民法典：第七百零三条　租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。

9.保管合同

税率：保管费的千分之一 　　

民法典：第八百八十八条　保管合同是保管人保管寄存人交付的保管物，并返还该物的合同。

寄存人到保管人处从事购物、就餐、住宿等活动，将物品存放在指定场所的，视为保管，但是当事人另有约定或者另有交易习惯的除外。

10.仓储合同

税率：仓储费的千分之一 　　

民法典：第九百零四条　仓储合同是保管人储存存货人交付的仓储物，存货人支付仓储费的合同。

11.财产保险合同

税率：保险费的千分之一

范围：不包括再保险合同

二、产权转移书据（转让包括买卖（出售）、继承、赠与、互换、分割）

1.土地使用权出让书据

税率：价款的万分之五

2.土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让(不包括土地承包经营权和土地经营权转移） 税率：价款的万分之五

3.股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）

税率：价款的万分之五

4.商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据

税率：价款的万分之三

三、营业账簿

税率：实收资本（股本）、资本公积合计金额的万分之二点五 　

四、证券交易

税率：成交金额的千分之一

五、普通发票要交印花税吗？

视情况而定。

不是所有发票都要缴纳印花税的。印花税的种类很多，大部分是以签订合同为主,比如购销合同的印花税，是只有签订了购销合同，根据承载金额来缴纳印花税。

印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。其因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税法是调整印花税征纳关系的法律规范的总称

六、什么是印花税，为什么要交印花税？

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证，由凭证的书立，领受人缴纳，是一种兼有行为性质的凭证税。要交印花税是因为在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。所列举的凭证，是指在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证。上述凭证无论在中国境内或境外书立，均应依照条例规定贴花。根据书立，领受应税凭证的不同，其纳税人可分别称为立合同人、立帐簿人、立据人和领受人。对合同、书据等凡是由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是纳税义务人。对营业帐簿和权利、许可证照，立帐簿人和领受人为纳税义务人，对委托第三者代为签订的合同，当事人的代理人应负责贴花，代理人为纳税义务人。印花税的性质特点:（一）兼有凭证税和行为税性质金融票:53年印花税贴印花税是单位和个人书立、领受的应税凭证征收的一种税，具有凭证税性质。另一方面，任何一种应税经济凭证反映的都是某种特定的经济行为，因此，对凭证征税，实质上是对经济行为的课税。（二）征税范围广泛印花税的征税对象包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的。随着市场经济的发展和经济法制的逐步健全，依法书立经济凭证的现象将会愈来愈普通。因此，印花税的征收面将更加广阔。（三）税率低、负税轻印花税与其他税种相比较，税率要低得多，其税负较轻，具有广集资金、积少成多的财政效应。（四）由纳税人自行完成纳税义务纳税人通过自行计算、购买并粘贴印花税票的方法完成纳税义务，并在印花税票和凭证的骑缝处自行盖戳注销或画销。这也与其他税种的缴纳方法存在较大区别。

七、什么是印花税核定征收？

印花税特定条件下可以核定征收，具体依据请参考《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕150号）规定："四、核定征收印花税根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：

（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；

（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；

（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

地方税务机关核定征收印花税，应向纳税人发放核定征收印花税通知书，注明核定征收的计税依据和规定的税款缴纳期限。"北京市地方税务局公告2013年第14号《关于发布<北京市地方税务局印花税核定征收管理办法>的公告》规定："第三条 纳税人应按地税机关的要求设置印花税应税凭证登记簿，保证各类应税凭证及时、准确、完整登记。印花税应税凭证登记簿应包括以下内容：登记日期、应税凭证类别、凭证签订日期、凭证所载金额、印花税计税金额、印花税应纳税款、印花税实缴税款等。

纳税人如不能完整提供应税凭证及计税依据、也不能按规定设置印花税应税凭证登记簿的，可向主管地税机关申请，经审核同意后，按照核定征收办法缴纳印花税。

第四条 纳税人申请采用核定征收办法缴纳印花税的，须填写《申请（变更、取消）印花税核定征收审核表》（见附件1），报主管地税机关审核。

主管地税机关应自受理之日起10个工作日内进行审核，符合规定情形的，制作《税务事项通知书（印花税核定征收专用）》（见附件2）并送达纳税人。

第五条 主管地税机关发现纳税人确有下列行为之一的，可以按照核定征收办法征收其印花税：

（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；

（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；

（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地税机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地税机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地税机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

主管地税机关要求纳税人按照核定征收办法缴纳印花税的，应制作《税务事项通知书（印花税核定征收专用）》送达纳税人。"

八、什么是资金账簿印花税？

资金账簿是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿,或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动.

资金账簿包括实收资本和资本公积,但现实中这两项在总账中有记载,把花买回来后贴在总账上,现金和银行日记账属于普通账本,每本贴5元印花税票即可;

资金账簿如果需贴印花税税额较大可以汇贴,由单位在当地地税机关申报缴纳印花税税款,地税会出具一个印花税完税凭证,具体申报手续可以咨询地税机关.

九、什么是发票？发票有什么作用？

什么是发票？教科书的定义我就不重复了，简而言之，发票是“收付款凭证”（注1）。如何理解？款，就是钱，学术定义是“一般等价物”。不展开了，直白点说，交易要用钱，给了钱，货物或服务的提供并非同时进行，如何证明交易存在，用发票。当然可以用收据，但收据法律效力低。发票跟货币一样，是国家公权力背书，而且开发票，是要缴税的。所以不管是企业做账，税局检查，都把发票作为合法凭证（非唯一）。一般情况下，发票是由收款方开具给付款方，很好理解，我付款，你开票。特殊情况也有，收购单位支付个人款项（如收购农产品，对象是零散农户，一般由收购方即付款方开票），由付款方开具发票（注2）（审核很严，因为可抵扣税款，相当于自己开给自己），或者其他国家规定情形由付款方开具发票的。综上所述，可以这么说，发票是把人们跟税联系在一起的工具。有发票，就有税（前提是合法申报）。当然，有税，并不一定有发票，这是后话，之后会详述。

发票的基本概念搞清楚，接下来谈问题。

大家购物消费，需要开发票，一般都是消费完即时开。有时企业会提出，先给收据或小票，发票在多少天内凭收据小票开具。有的企业甚至有附加条款，超过一定时间（一般是一个月或者半年），不予开具发票。是否合法？答案当然是否定的。发票管理办法实施细则明确，“发生经营业务确认营业收入时开具发票”（注3），对应的，付款方也应当取得发票。很明显，企业所谓发票开具时间要求没有任何法律法规支持。只要你消费了，付了钱，取得货物或享受服务，交易是真实的，就有权取得发票，而且不受时间限制。所以各位遇到企业的不合法要求，完全可以据理力争，消费取得发票，是您的合法权益，哪都错不了（注4）。

那接下来又要问了，企业限定发票开具时间的规定是否有其合理性？或者说，企业规定的内在原因是什么？先说正常情况。企业经营，或销售货物，或提供服务，取得收入，按照法律规定都必须开具发票。现实是很多个人并未索取发票，企业正常情况有两种处理方式：一是不管对方是否索取发票，所有交易一律开具发票，如实申报纳税；二是部分开票部分不开票，不开票部分按不开票收入申报纳税。采取方式一的企业，消费者事后索取发票，没有任何问题，找出来给人就是。采取方式二，比较麻烦，因为企业已经就该笔收入作不开票收入申报纳税，现在补开发票，相当于重复缴税，税局需要逐一核对，经严格审核审批，总之流程非常繁琐。事实上，上述所谓正常情况并不多见，消费者没有索取发票，企业很少全部如实开票或申报纳税，资本逐利，有漏洞肯定会钻，这才是常态。对于补开一个月以前的发票，税局基本上都是按当期开具，除非企业能够提供完整资料证明之前所有收入都已申报纳税，才会做相应处理。企业为了避免麻烦，所以才自行规定，超过一定时间不予开具发票。你不较真，它就赚了。就这么简单。

似乎不成问题，不开发票，就是偷逃税款。提问简单，答案不简单。不开发票，未必就是偷逃税款。第一种情况，前面已经说了，企业是可以作不开票收入申报纳税的，企业不开票，但只要是以非现金形式取得收入，税就跑不了。不管是转账、银行划扣、支票汇票还是手机支付，收入都是进入对公账户（这里仅就企业而言，个体工商户不包括在内），对公账户需要在税局登记，很容易查实。有人说我设多几个账户，或者干脆设私人账户收款，当然可以。但税局会将其视为高风险企业，每年查个几次，而企业一般是经不起查的，你要相信这一点。

第二种情况。非常原始但也非常普遍。是的，现金。有些企业存在大量现金交易，有什么好处呢？小企业会把现金转入个人账户。大企业如果有关联企业，操作空间更大。举个例子，A企业当年收入1000万（含税），其中400万现金，600万非现金，当年盈利200万。正常情况下应该缴纳1000万收入的增值税，假设按6个点算的话就是56.7万，200万盈利计算企业所得税是50万，那企业要缴税就是106.7万（简易计算，不包括附加税费）。该企业有关联企业B，当年亏损200万。如果A企业入账收入只做800万，包括600万非现金和200万现金，另外200万现金当营业外收入从B公司入帐，这样A、B公司当年盈利都是为0，企业所得税都没有，A公司只需要缴纳800万收入的增值税，就是45.3万（也是按6个点计算）。这样A公司通过腾转挪移，税收少缴106.7万—45.3万=64.4万。

当然，上述情况也只是理想化状态，很多因素都简化了，事实上无论是企业会计准则还是税法，对现金交易都有严格限制，企业想通过这样的方式逃避税款是很难的。我也只是说明一种可能性，大量现金交易，本身就是一个巨大的风险，不管是从税局角度还是企业角度。国际上通行惯例都是严格限制现金交易，美国好像只允许1万美元以下的现金交易。以前有个新闻，某中国富豪在美国斥巨资购房，拿出上千万现金，美国人都傻了，不过美国国税局立马就过来了，结果怎么样不清楚，没有查实过，当个段子吧。总而言之，减少现金交易，对大家都好。

附注：

1.《中华人民共和国发票管理办法》 第一章 第三条 本办法所称发票，是指在购销商品、提供服务或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

2.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 第四章 第二十四条 《办法》第十九条所称特殊情况下由付款方向收款方开具发票是指下列情况:

(一)收购单位和扣缴义务人支付个人款项时;

(二)国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

3. 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 第四章 第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

4. 《中华人民共和国发票管理办法》 第四章 第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

十、什么是进项发票？什么是销项发票？

进项发票是购进过程中取得的发票，销项是销售过程中向下游客户开具的发票。

不管是增值税专用发票，还是增值税普通发票，只要开具了发票，就是一种完税行为，对于购进方来说，是支付了税款，对于销售方来说，是收缴了税款。发票上价税分离，价款是实际产生的成本或者收入，税款确实代替国家收缴的，所以，增值税是一种负债，堂而皇之的出现在资产负债表的负债类科目里。

那么对于企业来说，到底是销项税重要呢，还是进项税重要？

先说下销项税。

无论是小规模纳税人还是一般纳税人，只要是确认了收入，不管是开票收入，还是不开票收入，都要计提销项税。所以，销项税跟是否确认收入有关系，跟是否开票没有关系，不过开了发票必须确认收入，因为有税控系统的监控，于是也就有了好多企业钻不开票收入的空子。税局要查，也不是没有办法，先看库存，库存必定意味着收入，再看出库和入库情况，如果货物流保持一致，还可以看控制人的个人账户余额变动情况，只要销售就要收款，只要用银行账户收款，银行就有迹可循，所以，金税三期下已经没有多少空子可钻。

说完销项税，很多聪明的伙伴就已经知道，影响企业增值税税负的关键因素是进项税。进项税的多少决定了一般纳税人企业实际能抵扣多少税款，实际上很多企业，就是通过控制增值税进项的多少来控制当月增值税税负。虽然进项税认证多了可以留抵，取得固定资产进项税抵扣，也会影响增值税税负，但申报系统已经做了细分，所以还是保持经营过程中的增值税在一个稳定的水平比较好。

对于小规模纳税人，是否取得专票并不重要，即使取得专票也不能抵扣，所以小规模纳税人是否取得发票仅仅影响成本是否能在企业所得税税前扣除，影响的是企业所得税。

对于一般纳税人来说，最好就是取得同等费率的专用发票，次之是低费率的专用发票，再次之是普通发票，对于小规模纳税人来说，只要能取得普通发票就行了。

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