苗木企业税收政策规定详解

一、苗木企业税收政策规定详解

苗木产业是我国重要的农业产业之一，在国民经济发展中发挥着重要的作用。为了支持和促进苗木企业的发展，我国对苗木企业制定了一系列的税收政策规定，旨在减轻企业负担，提升竞争力。

1. 增值税优惠政策

苗木企业一般都适用于增值税一般纳税人制度。根据国家的政策，苗木企业可以享受到以下增值税优惠政策：

• 苗木销售免征增值税。苗木企业销售的苗木产品可以享受免征增值税的政策，这对于降低企业成本、提升竞争力具有重要意义。
• 降低增值税税率。国家针对苗木企业的特点，对苗木销售的增值税税率进行了下调，既减轻了企业负担，又提高了市场需求。
• 进项税额抵扣政策。苗木企业可以按照规定抵扣相应的进项税额，减少企业的实际缴税金额。

2. 所得税优惠政策

国家对苗木企业的所得税也给予了一定的优惠政策，以支持企业发展：

• 小型微利企业所得税优惠。苗木企业可以依法享受到小型微利企业所得税优惠政策，减少企业的税负。
• 研发费用加计扣除。苗木企业如果具备一定的科研开发能力，可以按照规定将研发费用加计扣除，减少纳税金额。
• 技术转让所得税优惠。苗木企业在技术转让过程中所得到的收益，可以按照规定享受一定的所得税优惠政策。

3. 其他税收优惠政策

除了增值税和所得税优惠政策外，苗木企业还可以享受其他税种的优惠政策：

• 土地使用税减免。苗木企业如果拥有土地使用权并且符合规定条件，可以申请土地使用税的减免，减轻企业的负担。
• 城市维护建设税和教育费附加减半征收。苗木企业按照规定可以享受城市维护建设税和教育费附加的减半征收政策。
• 免征资源税。苗木企业在生产经营过程中所需的土地、水资源等，可以免征资源税，减少企业的成本。

综上所述，我国对苗木企业制定了一系列的税收政策规定，旨在减轻企业负担，提升竞争力。通过这些优惠政策的支持，苗木企业可以更好地发展，为我国苗木产业的繁荣做出贡献。

感谢您阅读本文，相信通过了解苗木企业税收政策规定，能够帮助您更好地了解相关政策，为企业的经营决策提供参考。

二、我国每年税收有多少？

根据《2010年统计公报》，中国国内生产总值为397983亿元，税收总收入为73202亿元，农村居民人均纯收入5919元，城镇居民人均可支配收入19109元，2010年末全国总人口为13.41亿人

三、我国税收有什么特征？

一、我国税收的性质包括三大方面，第一是组织财政收入是税收的基本作用。

第二是我国的税收收占国家财政收入的绝大部分 。

第三是税收可以使财政收入得到切实的保证。 二、我国税收的基本特征包括三大方面，强制性，无偿性和固定性。 这三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

四、我国税收的本质是？

税收的本质，是国家以法律规定向社会经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。这种分配关系，集中反映了国家与社会各阶层的经济关系、利益关系。

具体表现在如下方面：分配的主体是国家，它是一种以国家政治权力为前提的分配关系；分配的客体是社会剩余产品，不论税款由谁缴纳，一切税源都是来自劳动者创造的社会财富；分配的目的，是为实现国家职能服务；分配的结果，必然有利于统治阶级，而不利于被统治阶级，因为税收从来都是为统治阶级的利益服务的。

从我国社会主义税收的来源看主要来源于社会经济的稳定发展，取消农业税、对个体工商户和个人提高起征点等轻税政策。从用度上主要用于发展社会主义科学、文化、教育、卫生事业，用于加强战备、巩固国防等。这些都是直接关系到劳动者根本利益的。与此同时，国家在生产发展的基础上，还不断提高居民的物质文化生活水平。近年来，国家拿出大量资用于“民生”工程。从以上我国社会主义税收的来源和用途可以看到，我国社会主义税收的本质，体现了一种“取之于民、用之于民”的社会主义分配关系。

五、我国的税收制度是什么？

　　税收实体法和税收征收管理法律制度构成了我国现行税法体系，税法体系从税收工作角度来讲就是税收 制度。一个国家的税收制度是指在既定的管理体制下设置的税种以及与这些税种的征收、管理有关的，具有法律效力的各级成文法律、行政法规、部门规章等的总和。换句话说，税法体系就是通常所说的税收制度。　　我国现行税收法律体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革逐渐完善形成的。现共有23个税种，按其性质和作用大致分为七类：　　1．流转税类。包括增值税、消费税和营业税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。　　2．资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用　　3．所得税类。包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。　　4．特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税、筵席税、城市维护 建设税、土地增值税、耕地占用税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。　　5．财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。　　另两类为关税类与农业税类

六、我国税收的性质是什么？

税收的性质

税收本质上体现了一种分配关系，生产关系的三个方面，其中生产资料的所有制决定了产品的分配形式和人们在生产中的地位与关系。

所以税收的性质也是国家性质的体现，根本上是由生产资料所有制决定的。

税收的作用

税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。

七、我国的税收种类有哪几种？主要税收是哪几类？

按征税对象的性质不同分类，我国的税可分为:1.流转税类:如增值税、消费税、营业税、关税等2.所得税类:如企业所得税。

3.资源税类:如资源税4.财产税类:如房产税5.行为税类:如城市维护建设税、印花税、车辆购置税、船舶税、船舶吨税、屠宰税等

八、我国文渔业产业与税收

我国文渔业产业与税收

引言

中国作为一个沿海国家，拥有丰富的海洋资源，其中渔业产业一直在国民经济发展中扮演着重要的角色。渔业产业不仅提供了大量的就业机会，也为国内外市场提供了丰富多样的海产品。然而，随着渔业产业规模的不断扩大，其在税收方面的作用也逐渐受到重视。本文将探讨我国文渔业产业与税收之间的关系。

渔业产业的发展现状

我国渔业产业自上世纪80年代以来得到了蓬勃的发展，渔业养殖、渔业加工等行业规模不断扩大，技术水平也不断提高。目前，我国渔业产业链完整，包括渔业资源开发、养殖、加工、运输和销售等环节。在全国范围内，渔业产业已成为重要的支柱产业之一。

渔业产业不仅提供了大量的就业机会，还为农村地区带来了可观的经济收入。许多沿海地区的农民都通过参与渔业产业提高了家庭收入，并改善了生活质量。同时，渔业产品的出口也为我国带来了可观的外汇收入。

然而，渔业产业的发展也面临着许多挑战，如资源枯竭、环境污染、市场竞争等问题。为了确保可持续发展，政府采取了一系列措施，包括渔业资源保护、技术创新和质量监管等方面的政策。

渔业产业与税收

渔业产业在国家税收方面发挥着重要的作用。首先，渔业产业本身的发展就需要大量的资金投入，包括渔船购置、渔具采购、养殖设施建设等。这些投资不仅为渔业产业提供了必要的设备和技术支持，也刺激了相关行业的发展，如造船、钢铁、机械制造等。

其次，渔业产业在运营过程中所产生的利润也会受到税收的影响。不同类型的渔业企业，如渔船运营企业、渔业加工企业等，在税收政策上存在一定的差异。通过税收的调整，政府可以对渔业企业进行激励或约束，以实现宏观调控的目标。

此外，渔业产业也为税收的增长带来了重要的贡献。渔业产业的发展不仅创造了就业机会，还促进了相关行业的发展，如物流、销售等。这些行业的发展将吸纳更多的劳动力，为国家创造更多的税收收入。

税收政策与渔业产业发展

为了促进渔业产业的发展，政府采取了一系列税收政策。首先，政府通过减免税费的方式，降低渔业企业的经营负担。例如，对于投入渔业产业的资金、设备等，政府可以给予一定的税收减免或补贴。这将帮助渔业企业降低成本，提高市场竞争力。

其次，政府通过税收调节的方式，引导渔业企业朝着绿色可持续发展的方向发展。例如，对于污染排放较少的渔船或渔业加工企业，可以给予一定的税收优惠，以鼓励其采取环保措施。

最后，政府通过税收收取的方式，为渔业资源的保护和管理提供了一定的资金支持。渔业资源的保护需要大量的监测、执法和管理工作，这些工作都需要资金的支持。通过税收的收取，政府可以为渔业资源的保护提供稳定的资金来源。

结论

我国渔业产业在国民经济中发挥着重要的作用，不仅为国内外市场提供了丰富多样的海产品，也为农村地区的发展带来了巨大的经济收益。渔业产业与税收密切相关，税收政策对渔业产业的发展具有重要的影响。政府通过税收政策的调节，可以促进渔业产业的发展，推动其向着可持续发展的方向转变。

然而，我们还需要进一步完善相关的税收政策，尤其是加强对渔业资源保护和管理方面的税收支持。只有这样，才能确保我国渔业产业在可持续的前提下继续发展，并为国家经济发展做出更大的贡献。

九、我国主要有哪些税收种类？

我国主要的税收种类，一般来说按课税对象来分类的。

1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。流转税是我国税制结构中的主体税类，税种。

2、所得税。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。

3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。

4、行为税。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。

5、资源税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。

十、我国为什么要坚持税收法定主义？

一、坚持税收法定主义，符合宪法尊重和保障纳税人基本权利的精神

　　税收法定主义起源于中世纪的英国，1215年的《大宪章》被公认为是其源头。经过1628年《权利请愿书》和1689年的《权利法案》，正式确立了现代意义的税收法定主义。它的产生有其深刻的政治目的和动机，是各方利益主体相互妥协的结果，但其本质上有利于促进纳税人权利保障这一内核。从人类历史的发展进程看，税收法定主义在各国的确立是和各国人民争取自身权利的历史进程联系在一起的，并体现在各国的宪法中。例如，1787年《美国宪法》第1条规定，“一切征税议案首先应当由众议院提出”，“国会有权赋课并征收税收”。

　　《法国宪法》第34条规定，“各种性质的赋税和征税基础、税率和征收方式必须以法律规定。”

　　可以看到，人类争取人权，要求建立现代民主宪政的历史，一直是与税收法定主义的确立和发展密切相关的。在现代社会，坚持税收法定主义，仍然是民主宪政的基本要求。因为税收法定主义要求对国家征税权的行使，施加合理的限制，以保障纳税人的合法财产权益不受国家征税权的过度侵犯。税收法定主义中的“法”是指狭义上的法律，其本旨在于规范国家权力的运用，同时保障纳税人的权益。税收法定主义的落实，是实现私人财产课税法治化的必经途径，体现了国家通过税收，扶持纳税人生存、发展的精神。

　　2004年，我国对宪法进行了重要修改，其中两个最为引人关注的变化是：宪法明确规定“公民的合法的私有财产不受侵犯”和“国家尊重和保障人权”。税收，是国家对公民私有财产权的依法“剥夺”。税收法定则要求国家“剥夺”公民私有财产时严格依据法律规范进行。这既限制了征税机关的活动范围，又能保障公民合法私有财产权不受侵犯。本质上看，税收法定体现了保障纳税人权利的要求，是对宪法中“尊重和保障人权”条款的落实。宪法是一国的根本大法，在社会生活中应当具有最高权威，2004年修宪时加入的保护合法私有财产和保障人权条款，是具有鲜明时代特征的宪法条款，体现了中国宪法的与时俱进。而在税收领域，要体现这两项宪法原则，就是应当坚持税收法定主义。

　　二、坚持税收法定主义，体现了财税民主的价值观

　　坚持税收法定、确保基本税收制度必须制定法律，同时严格对国务院的授权立法进行严格限制，是财税民主和财税法治实现的衡量指标之一。我国的法律体系是由宪法、法律、法规、规章组成的效力由高到低排列的“金字塔”结构，处于不同效力位阶的法律渊源虽然从形式上看，只是立法权主体的不同，但不同法律规范制定过程实际上反映的是人民参与程度和人民意志代表程度的差异，即民主性差异。由此可见，坚持税收法定主义，是以严格的法定程序确保民主性和代表性在税收领域最大程度的实现。

　　具体说，由于税法不仅关涉对公民财产权的剥夺，同样也关涉剥夺的这部分财产如何被合理地运用于公共物品和公共服务的提供。因此强调法律的形式具有更为重要的意义。只有法律是人民意志的充分体现，纳税才会是人民的自愿决定；只有税收的使用能够切实体现人民的真实需求，这样的公共服务才具有正当性和公共性。

　　三、坚持税收法定主义，是建设法治国家的客观要求

　　人们一定会问：有关税收的规范为什么主要是法律而不是行政法规呢？除上述理由外，还有以下理由：

　　第一，重大税收事项以法律确定是立法法的要求。《立法法》第8条规定，税收基本制度只能由全国人民代表大会立法。这是税收法定的直接法律依据，对这一条款的遵照与执行，本身就反映着法治的实现程度。

　　第二，法律具有其他渊源不可相比的优势。法律的制定程序严格，税收立法采用狭义法律的模式进行，有利于在更高层次实现财政民主和保护纳税人权利。税法规定税收领域的基本事项，对所有的税法主体和税收行为都有约束力和指导效力，因而也更容易确保税收活动的宏观秩序。由于法律具有稳定性和可预测性，一旦立法程序完成，在具体的执行过程中，立法机关自己也必须受其约束，不能随意变动。税收法律，更易于协调各阶层的利益冲突，便于纳税人调整自己的生产、生活。法律的稳定性和可预测性又会增加税法制度的被遵从度。

　　第三，我国现行税收立法采用授权立法制，其立法依据导源于1984年和1985年全国人大及其常委会颁行的授权立法条例。授权立法的积极作用毋庸置疑，其消极作用也显而易见：级次不高，稳定性不够，名称各异，结构分散，冲突严重，不利于保障纳税人合法权益和税务机关依法行政，更冲击了税收法定原则，增加了执法的难度和成本。《立法法》第11条规定：授权立法事项，经过时间检验，制定法律条件成熟，全国人大及其常委会即可制定法律，也为授权立法的终止设定了规则。有鉴于此，对税收授权立法的扬弃，改变授权立法的模式，回到由全国人大及其常委会制定税法，自是必然。收回授权立法并非对授权立法的全盘否定，授出再收回，是对授权立法逻辑规则的遵从。

　　第四，税法实践为提升法律位阶积累了丰富的立法实践，效力位阶提升是税法发展进步的经验模式。以企业所得税法为例，我国的企业所得税经历了工商所得税、依据企业性质分别立法和统一的企业所得税三个阶段，直至2007年统一的《企业所得税法》颁布，我国多年的立法实践，延续着从条例到法律的发展进程，每一次变革，都对企业所得税的征管、企业的发展乃至经济社会的发展其到了重要的促进作用。从条例到法律的变革，一方面固然是企业所得税本身的重要地位和作用，另一方面也体现着对税收法定主义的遵守。

　　第五，对法律的重视不排斥行政法规等其他渊源。不同的法律渊源，在各自的效力范围内都发挥着促进税收法制的作用，从税法的发展和现状看，即便制定了特定的税种法，也需要相应的实施条例来细化和具体化，同时还需要行政规章的配套，才能有效实施。这种金字塔式的法规体系，其源头的渊源位阶越高，其整体权威性也越高、效力范围越广、可预期性越强。税收法定并不是说对一切税收问题都必须制定法律，而是强调税收行为必须满足合法性的要件，必须获得法律的明确许可或立法机关的专门授权。对于税收基本制度，由全国人大及其常委会制定法律，国务院进行执行性立法、补充性立法和授权性立法。

　　四、坚持税收法定主义，有利于提高税法的权威性

　　当前，我国税法体系中仅有4部法律，而有约30部税收行政法规、约50部税收行政规章和超过5500部税收通告，在实践中，发挥最主要作用的是这些税收通告。由此可见我国税收规范性文件的效力层级较低，与之相应的便是实践中，这些规范性文件的稳定性非常欠缺，进而影响到税法规范的权威性。坚持税收法定主义，要求对这些大量存在的低位阶规范性文件进行清理，将不合时宜的规范性文件废止，同时因时制宜地将部分经过实践检验、证明运行效果较为理想的税收规章、税收通告上升为法律或行政法规，以提高其稳定性和权威性。

　　2011年，全国人大常委会宣布，中国特色社会主义法律体系已经形成，我们在政治、经济、社会和文化生活的主要方面已经做到了有法可依。税收活动在社会生活中的重要性毋庸置疑，即便是从与其他部门法律的协调与配合角度出发，也应该更多的由全国人大及其常委会来制定法律，以期达到法律渊源之间的协调与平衡。

　　总之，税收领域坚持税收法定主义，无论对税收立法、执法、司法和守法的完善，健全和优化中国特色社会主义法律体系，更好地尊重和保障对纳税人的基本权利，构建和谐的税收征纳关系，其意义重大而深远。

　　　　全文刊载在《中国税务报》2012年2月22日第5版。

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