预收账款需要缴纳企业所得税么？

一、预收账款需要缴纳企业所得税么？

预收账款作为资产负债表项目并不影响损益，一般情况下也不需要纳税调整计入应纳税所得额，计算交纳企业所得税。但是呢，凡事并没有那么绝对！

房地产行业为代表的特殊处理

高楼大厦，并不是一日建起来！另外，长期以来，商品房的销售都是采用预售制，也就是开发商先向购房者收取全额购房款，一般1、2年之后，开发商才将房屋交付给业主。正是由于时间长、金额大的缘故，房地长行业比较特例，预收款就需要预缴企业所得税。

企业所得税汇算清缴时，企业根据预收账款的变动金额、地方税务局核定的毛利率，以及预缴的应计入损益的城建税、教育费附加和土地增值税金额等，计算本期应该缴纳的企业所得税。

长期挂账的预收款

很多企业，尤其是那些中小企业，并不追求漂亮的盈利数据，省一分是一分，少缴税变成了会计工作的核心。

其中最简单的方法就是少计收入，同时为了防止账务处理过于混乱，将已收款的客户全部计入企业账套的预收款名下。

如果只是收款，对方并不要求开票，这样挂账，税务局系统再强大，也没有办法追踪到的，即使税务局来企业进行税务稽查，挂账科目调整一下，没有任何疑点可以攻破。

但是如果已收款，并且发票已经开具给对方，一直未确认收入，税务的金山系统就发挥了其强大的优势，时间久了系统就会自动亮红灯，要求对预收账款按照收入处理，补缴企业所得税及其相应的税收滞纳金。

财会处理不会！看这里~@财经奥迪特，小小CPA 带你吧啦吧啦聊财经！

二、预收账款期末结转吗？

预收账款是企业提前收到的货款，发生时借记银行存款或现金科目，贷记预收账款科目。月底结账时不用结转，只有提供了货物或服务，并开具了发票才将账户结平。借记预收账款科目，贷记主营业务收入科目。

只有一种情况下期末结转，那就是年底还末提供货物或服务，也末开具发票，这时候就要将预收账款科目余额结转至下年。

三、预收账款算收入吗？

预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出。 做会计分录为： 销售未实现时， 借：银行存款/库存现金 贷：预收账款 销售实现时， 借：预收账款 贷：主营业务收入 不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。 在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额：

借：银行存款/库存现金 贷：应收账款 发出货物开出发票时：

借：应收账款 贷：主营业务收入 (若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额)，小规模企业不需要记)

四、预收账款没有开发票可以确认收入吗？预收账款？

申报增值税时按无票收入进行申报缴税。 预收账款的账务处理 借：库存现金或银行存款 贷：预收账款 企业预收款销售的货物已经发出了，但未结转收入。如果货物是在本年度发出的，应进行如下账务处理：

借：预收账款 贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税)

五、预收账款和预付账款的外币余额需要调整汇兑损益吗？

收款时，由于记账汇率是6.17

借：银行存款（美元户）　　1000*6.17

贷：预收账款（美元户）　　1000*6.17

结汇时，如果在同一月份，

借：银行存款（人民币记）　6140

财务费用－汇兑损益　　　　　30

贷：银行存款（美元户）　　1000*6.17

开票确认收入，如果也在同一月份，那么没有差额

借：预收账款（美元户）　　1000*6.17

贷：主营业务收入　　　6170

如果开票时汇率是6.14，那么说明“预收账款”科目要进行调汇处理

借：预收账款　　　　30　　

贷：财务费用－汇兑损益　30（或借：财务费用－汇兑损益　-30）

确认收入按6.14确认

借：预收账款（美元户）　　1000*6.14

贷：主营业务收入　　　6140

这样预收账款科目和主营业务收入就是平的。

结汇的时候，按实际收到的人民币数字计入人民币帐户，按实际支付的美元乘以帐面记帐汇率贷记外币帐户，记帐汇率为当月月初汇率。按其差额，计入当期汇兑损失或者汇兑收益。

预收、预付款项不是《企业会计准则第19号——外币折算》所定义的货币性项目。相应地，对于支付／收取外币的预收、预付款项，在期末无需像货币性项目一样进行汇兑损益调整。

当预付款项转为存货时，或者预收款项结转收入时，应按照当初支付预付款项或者收取预收款项时的汇率结转，而不能按照存货或者收入确认之日的汇率进行结转。

扩展资料：

企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意：

⑴审查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务，如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，

一是商品、产品已经发出；

二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务惯例规定，分别确定收入的实现时间。

⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。

参考资料来源：

六、预收账款对方不需要开票了,这笔预收怎么冲平？

预收账款对方不需要开票了 可以做收入，将预收账款冲平。

七、预收账款和预收款项一样吗？

预收账款和已收款项存在一定的联系，但又有一定的区别。

预收账款是一个会计科目，用来核算企业根据合同或协议预先收取的客户的款项。它属于企业的一项短期负债，需要以后用商品或劳务来偿还，也可以在交易不能实现时退还预付款项的企业。

预收款项是预收账款核算的实际内容。预算款项一般按照付款单位设置明细。

八、所有预收账款都是视同销售吗？

企业单位在财务核算中，对业务经营活动过程中收到的预收账款不能视同销售进行账务处理。企业单位在尚未进行产品销售或提供劳务时，收到采购方支付的款项，即预收款项时，应先作为负债处理，在提供产品销售后，以预收账款部分充抵应收账款，

九、会计预收账款月底需要做什么分录？

一、预收账款的会计分录

①预收时

借：银行存款

贷：预收账款

②发货时

借：预收账款

应交税金－应交增值税(销项税额)

银行存款 （运杂费）

③补付货款时

二、预收账款是什么？

交易是有风险的，特别是在首次对不熟悉的客户进行交易或认为客户的信用状况不佳，存在拒付风险的交易事项时，企业往往采取先款后货的交易方式，先款后货通常有几种方式：一是全额先款后货，即通常的收多少钱，发多少货；二是先预收一定比例的款项，收到头款后发货，待客户收到货后再收尾款或依其他约定方式收款。

十、房产公司预收账款需要建明细账吗？

房产公司预收账款需要按预收账款的时间先后顺序建明细账

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%