消费税的抵扣范围有哪些？

一、消费税的抵扣范围有哪些？

消费税部分可以扣除，消费税扣除范围包括：

1、以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；

2、以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；

3、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；

4、以外购或委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火；

5、以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；

6、以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车；

7、以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；

8、以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；

9、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；

二、可以抵扣的消费税怎么抵扣？

消费税部分可以扣除，消费税扣除范围包括：

1、以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；

2、以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；

3、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；

4、以外购或委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火；

5、以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；

6、以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车；

7、以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；

8、以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；

9、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；

三、为什么消费税同在生产环节时，外购或委托加工已税产品，有的税目可以领用抵扣有的不能抵扣？

更新 今天学初级会计中经济法的一条注脚

不能跨税目抵扣

我在课上也有这个疑问，搜了知乎感觉也没有回答到点上，刚刚问了税法老师，感觉老师也没有说清楚。

1.为什么外购连续生产的允许抵扣的范围＜扣除范围？

扣除范围不包括酒（葡萄酒可以扣）、小汽车、摩托车、高档手表、游艇、电池、涂料。这些不能扣可能是在生产环节不能作为原料生产（酒除外），例如：小汽车不能作为原料生产小汽车，电池不能作为原料生产电池。我认为是有这些物品本身的属性决定的，实务上没有这一类的生产（可能）；

关于酒（除葡萄酒）为什么也不能扣，我们觉得应该有以酒为原料生产酒，我也不知道！！！！（税法老师在课上甚至举例了38℃白酒生产58℃白酒可以扣，后来她说举错了）

2.后来我还有一个疑问，就是全部能扣的项目都是同一东西原料生产同一东西，那么如果应税汽油，柴油作为原料不是生产应税成品油，而是生产鞭炮、焰火可不可以扣呢？

不可以，只能同一税目抵扣

希望有更清楚的人，我理解到这里了。

四、消费税抵扣的分录怎么做？

消费税的会计分录： 1.销售应税消费品 应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

五、不能抵扣是指不能退吗？

不抵扣是指不能退。如果你的进项税额不能够抵扣的话，那么就相当于你不能够从你的销项税额里边儿抵减的。简单的意思理解就是说，你不能够从税务局把你的进项税完退回来。如果你有进项的时候，需要从你的销项税额里边儿进行抵减的

六、不能抵扣的进项税发票怎么账务处理？不能抵扣？

1）给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为，如果不认证的话，一段时间内，金三税系统会自动配比，会显示有滞留票，税局会查。

2）给职工的福利费,这张专票不能抵扣，可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就要以了。

3）进项税额转出账务处理a,借：管理费用-福利费2415.93 应交税费-应交增值税（进项税额）314.07贷：银行存款2730b,进项税额转出账务处理借：管理费用-福利费314.07贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）314.07

七、计算所得税时，消费税是可以抵扣的吗？

消费税是价内税，和成本核算有关系。增值税是价外税，和成本核算没有关系。

假如你生产一件产品，成本是70元，你定价90元，利润为20元，而假如消费税率是10%，你为了不影响利润，就要在定价90元的基础上加上消费税金，90/（1-10%）=100元，这样你的利润则保持不变。增值税在这里不考虑，因为增值税是价外税，你在卖出产品时肯定要按照100*17%的税率从买家那里收回17元的增值税款的。

这样你收入100元（不考虑增值税），上缴10元的消费税，还剩90元，会计利润为100元-成本70元-消费税金10元=20元，而在进行企业所得税应纳税所得额时，如果不允许扣除消费税金，则要在你的会计利润上调增10元，你的应纳税所得额就变成了30元，而你确实只赚了20元，却要按30元对你征税，这样明显是不合理的。

所以消费税金是允许扣除的，也应该扣除的。

八、外购蓄电池缴纳的消费税可以抵扣再出售时的消费税吗？

根据《国家税务总局关于明确电池 涂料消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第95号）的规定，外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的生产行为。

九、不能抵扣的进项税，企业抵扣了，怎么处理？

不能抵扣的进项税做了抵扣，应做增值税转出。根据《增值税暂行条例》及实施细则规定，具体规定是：　企业在经营中或多或少的会有不能抵扣的进项税发生，如何做账务处理需要根据具体的情况判断。　　一种情况是购进时就可以确定不能抵扣的，那么应尽量的索要普通发票，如果取得的是专用发票，则需要价税合计计入有关的成本费用中。　　第二种情况是，购进之后发生不能抵扣的情形，需要做进项税转出。　　借：管理费用　　在建工程　　原材料等科目　　贷：应交税费--应交增值税（进项税转出）。

十、哪些进项票是可以抵扣的？

以下几种进项票据可以抵扣：

1.增值税专用发票：企业购买货物、接受服务等相关业务产生的增值税发票。

2.进口货物增值税专用缴款书：企业进口货物支付的增值税税款。

3.农产品收购发票：企业收购农产品时所使用的增值税发票。

4.代扣代缴税款缴纳凭证：企业代扣代缴个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等税款所使用的凭证。

需要注意的是，为了保证抵扣的合法性，企业在凭借进项票据进行抵扣时，应遵循相关法规和规定，确保进项票据的真实性、准确性和合法性。同时，企业还需要注意进项发票的有效期限，超过有效期限的进项票据是无法抵扣的。

总之，可以抵扣的进项票据主要包括增值税专用发票、进口货物增值税专用缴款书、农产品收购发票、代扣代缴税款缴纳凭证等。企业在抵扣进项税额时，应遵循相关法规和规定，确保进项票据的真实性、准确性和合法性。

顶一下

(0)

0%

踩一下

(0)

0%