什么是递延税款？

一、什么是递延税款？

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为：

1。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。

2。可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款。在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。

二、欠税款要怎么处？

税务机关对欠税者可采取以下四种追缴方式：

一是从滞纳之日起，按日加收0.05%的滞纳金；

二是责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为15日；

三是责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施；四是欠缴税款的纳税人在出境前未按规定结清应纳税款，或提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。欠缴应纳税款数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金；数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。建议：发生了欠税情况不要逃避，有严重法律后果要承担，应该主动向税务机关说明原因，确实经济困难的情况下可以争取延期，或经协调做其他处理。

三、递延税款是属于什么类科目？

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。

　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

　　暂时性差异与递延所得税的对应关系：

　　资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

　　资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

递延所得税负债增加，所得税费用增加。

　　处理为：

　　借：所得税费用

　　贷：递延所得税负债

递延所得税资产增加，所得税费用减少。

　　处理为：

　　借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用

　　递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

四、拖欠税款会怎么样

拖欠税款是一个严重的问题，无论是对个人还是对企业来说，都可能面临严重的后果。在本文中，我们将探讨拖欠税款可能引起的一系列问题，并介绍如何避免这些困扰。

1. 法律责任

首先，拖欠税款违法行为会导致严重的法律责任。根据税法规定，纳税人有义务按时缴纳应交税款，并如实申报纳税信息。一旦被发现拖欠税款，税务部门有权对其进行罚款、滞纳金等处罚。严重的情况下，甚至可能被追究刑事责任。

2. 财务风险

拖欠税款还会带来严重的财务风险。当企业或个人未能按时缴纳税款时，税务部门可能会采取强制措施，如查封财产、冻结银行账户等。这将严重影响企业的日常运营和个人的生活。

3. 声誉损失

欠税不仅对个人或企业的财务情况造成负面影响，还会导致声誉受损。拖欠税款可能使您失去其他企业或个人的信任，影响商业合作关系的建立和维护。同时，税务部门可能会公开列出拖欠税款的企业名单，从而进一步损害声誉。

4. 高额罚款和滞纳金

拖欠税款将面临高额罚款和滞纳金的风险。根据相关法律规定，税务部门有权根据拖欠的税款数额和拖欠时间计算罚款和滞纳金。这些额外费用可能会使拖欠税款的负担更加沉重。

5. 财产被查封或拍卖

在严重拖欠税款的情况下，税务部门有权对个人或企业的财产进行查封或拍卖。这意味着您可能失去您的房产、车辆或其他财产。这将给您的生活和事业带来极大的不便和损失。

6. 拖累家人和企业

个人或企业拖欠税款不仅对自己造成影响，还会对家人和企业带来拖累。个人拖欠税款可能导致家庭财务状况不稳定，企业拖欠税款可能对员工的工资和福利产生负面影响，甚至导致企业破产。

7. 避免拖欠税款的方法

为了避免拖欠税款造成的一系列问题，您可以采取以下几种方法：

• 及时了解税法规定：了解相关税法规定，包括纳税义务和申报要求，避免因为无知而拖欠税款。
• 建立健全财务管理制度：建立一套完善的财务管理制度，确保税款按时缴纳，并及时进行申报。
• 保持良好的纳税记录：保持准确、完整的纳税记录，避免出现漏报、误报等情况。
• 合理规划财务：合理规划财务，确保有足够的资金用于缴纳税款。
• 寻求专业帮助：如有需要，可以寻求财务顾问或税务专业人士的帮助，确保税务事项得到正确处理。

总而言之，拖欠税款是一个严重的问题，可能带来法律责任、财务风险、声誉损失等一系列后果。为了避免这些问题，我们应当切实履行纳税义务，确保税款按时缴纳。建立健全的财务管理制度，并保持良好的纳税记录，也是避免拖欠税款的重要措施。

五、预缴税款可以抵免企业欠税吗？

《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》（国税函[2005]169号）第一条规定，增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。根据上述规定，对于增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，税务检查可以用增值税留抵税额抵减查补税款形成的欠税。是否处罚，要结合少缴税款时点及具体情形，根据《税收征收管理法》相关规定处理。

六、递延税款怎么核算？举个详细例子好吗？

　　所得税会计涉及到的四个会计科目： 　　

1.所得税费用；

2.应交税费——应交所得税；

3.递延所得税资产；

4.递延所得税负债。

七、开票单位因欠税款，我已抵扣，怎么办？

开票单位欠税一般情况和你无关，只要他还在正常经营， 但若开票单位欠税跑了的话，他未交税的发票会列为失控发票，这个税你是不允许抵扣的，损失就需要你单位来买单了,

八、关于开发商欠税，业主个人缴纳税款问题的咨询？

开发商欠税应该同业主办理房产证没多大关系。

九、什么是递延资产、递延收益？

递延资产，是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。

递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。

企业在进行递延收益处理的时候，应特别注意与此相关的所得税问题。企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。

根据该规定，按照新企业会计准则的核算要求，企业在以后期间收到政府补助金额，在年度所得税汇总清算时，符合递延所得税负债的确认条件时应确认一项递延所得税负债;如果企业在当期收到该政府补助金额。

企业取得的政府补助为非货币性资产的，应首先确认一项资产和递延收益，然后在相关资产的使用寿命内平均分摊递延收益。需要注意的是，递延收益的分摊的起点时"相关资产可供使用"时，递延收益分摊的终点是"资产使用寿命结束或资产被处置时(孰早)"，相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置(出售、报废、转让等)，尚未摊销的递延收益应当一次性转入资产处置当期的收益，不再予以递延。

十、发生技术入股递延纳税事项是指什么？

根据财税〔2016〕101号文，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，可选择递延纳税，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳个人所得税。入股方是个人的才可申请。

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