上月个税计提税金比实际缴纳的税金多了，应该怎么做账？

一、上月个税计提税金比实际缴纳的税金多了，应该怎么做账？

1、实际缴纳的税金是正确的，计提少了，这种情况需要补计提。分录如下：

借：税金及附加贷：应交税费-个人所得税2、实际缴纳的税金缴纳多了，申报金额有误，可以申请退税，也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分。

3、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：

借：其他应收款——应收多缴所得税款贷：所得税费用扩展资料1、多缴纳的个人所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：

借：银行存款贷：其他应收款——应收多缴所得税款2、如果不是工资计算出错，可以不调账，下个月申报时倒推一下，收入数比工资表少低一点点，缴纳个税金额比工资表少多少钱，交完税后余额就调整正确了。

3、如果是工资表计算错了，下月调整工资表，实扣个税比应扣多扣相应的钱就行。

二、一般纳税人与小规模纳税人，增值税、所得税、营业税金及附加，每月都要计提吗？

一般纳税人与小规模纳税人，增值税、所得税、营业税金及附加的计提方式： 1.一般纳税人是按月申报增值税的，是否需要缴纳增值税是根据：当月销项税额—当月进项税额—上期留抵计算的，如果当月缴纳增值税了，就需要计提城建税、教育费附加和地方教育费附加——注意附加税的减免政策；所得税是按季申报：盈利了才计提缴纳。

三、缴纳上个年度未计提的增值税怎么做账？

企业单位在财务核算中，缴纳上个年度未计提的增值税的，首先要补记应缴税金-应缴增值税，借记应缴税金-应缴增值税，贷记增值税-进项税，同时借记增值税-销项税，贷记应缴税金-应缴增值税，然后根据应缴额，借记应缴税金-应缴增值税，贷记银行存款

四、农产品一般纳税人免增值税企业所得税也免？

看看吧 对号入坐 ，看看你的经营范围。

五、我企业有缴纳社保，做账的时候工资要怎么计提，要计提多少？

单位缴纳社保如何做账，需要计提吗----需要计提，分录缴纳时：

借：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）（因个人部分单位要向个人收回，单位实际不承担个人部分） 其他应收（应付）款--社会保险（个人部分）

贷：银行存款计提时：

借：管理费用---社会保险（单位部分）

贷：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）还需要缴纳什么经费吗？----如果成立了工会委员会，这需缴纳工会经费

六、一般纳税人收到增值税专用发票怎么做账？

一、收到增值税专用发票和普通发票做账时：

1、增值税专用发票可以用来抵扣税额，故做会计分录时应体现出相应的税费。

借：库存商品（或原材料、固定资产等） 应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或现金、应付账款、预付账款等科目）

2、普通发票不可以做抵扣，故税费不需单独体现。 二、专用发票与普通发票的区别：

1、发票的印制要求不同： 根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2、发票使用的主体不同： 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、发票的内容不同： 增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、发票的联次不同： 增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。 5、发票的作用不同： 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

七、一般纳税人企业购车怎么做账，公司购车怎么入帐？

公司购车按固定资产入账，可以在企业所得税前扣除。

借： 固定资产（机动车发票金额+车辆购置税+汽车装具发票载明金额）管理费 （保险费）

贷：银行存款或现金

八、一般纳税人开具了增值税普通发票怎么做账？

对于属于一般纳税人的购货方而言，如果在业务上取得普通发票，那么购入的金额应当全额计入相关的资产成本，不得抵扣进项税额。所以，取得普通发票的分录是借：库存商品，贷：银行存款、库存现金、应付账款等。

九、一般纳税人企业注销时，账面原来留抵的进项税金怎么处理？

一、库存有商品处理办法　　　　1.账面库存与实物库存不符时，首先进行库存商品盘点。如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售不记账，将账面库存金额大于实物库存的差额计算补交增值税；如果账面库存小于实际库存，说明有购进货物不记账，应将货物退还给销货方。　　　　2.账面库存与实物库存相符时，根据《财政部国家税务总局关于增值税若干问题的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税。也就是说，当账面库存与实物库存相符时不补交增值税，因为，“应交税费——应交增值税”会计科目贷方反映“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等内容，不作进项税额转出处理就是不补交增值税。　　　　二、库存无商品但有留抵税额处理办法　　　　1.期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存，期末仍然有留抵税额，原因有二：其一，售价低于成本销售，其二，销售商品不计收入，但销售成本已结转。　　　　2.处理办法。如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出；如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔2005〕165号文件规定，留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入，但销售成本已结转，应做无票收入处理，补交增值税，属于逃税的按征管法规定处罚。

十、企业一般纳税人的增值税和所得税怎么计算？

关于第一问。应交增值税为（150-100）/1.17*0.17=7.26元关于第二问企业所得税是按利润交的，没利润不交。利润=收入一成本一费用一税所以企业所得税基要比50元小。至少工资部分没开票可抵减收入，还有不准抵扣的招待费及普票都可入成本抵减收入。其他费用高的话，很可能亏损而不交所得税！

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