销售给小规模纳税人销项税怎么算？

一、销售给小规模纳税人销项税怎么算？

按不含税价款的17%计算，但是开普通FA票。因为小规模纳税人是不能抵扣进项税。

二、小规模纳税人免税的销项税怎么做账？

小规模纳税人不能够抵扣进项税额，所以不存在进项、销项税额，会计核算时直接计入成本和收入。借：银行存款/库存现金/应收账款/应收票据

贷：主营业务收入/其他业务收入

三、小规模纳税人应交税金销项税如何做分录？

销售额=取得的收入+(1+增值税税率)但小规模纳税人与一般纳税人在本式运用中有所不同的是，一般纳税人在此式中使用的增值税税率应为17%或13%，而小规模纳税人使用的增值税税率一般为6%。(注：商业企业属于小规模纳税人的，其适用的增值税征收率为4%)2.销售货物借：应收账款等科目 贷：主营业务收入 应交税费--增值税---销项税额3.缴纳时　　借：应交税费--增值税---已交税金 贷：银行存款4.小规模纳税人不得抵扣进项税额.

四、小规模纳税人进项和销项如何纳税？

小规模纳税人没有增值税专用发票，没有进项和销项，就根据每月所有收入计税。

五、请问小规模纳税人开的普通发票也必须计提销项税吗？

　　是的，必须区分营业额和增值税额，或者应该说计提增值税额。 　　增值税是价外税，按《增值税暂行条例》第十一条规定：　　小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率　　因此，普通发票票面金额为含税的销售额（需要收取的全额款项），需按上述公式计算不含税销售额和税额，并按会计准则要求计入营业收入和应交税费-应交增值税科目。

六、小规模纳税人，进项增值税专票，销项增值税普票，可以抵扣吗？

小规模纳税人增值税的计缴，适用于简易计税办法征收，因此无论“进项”发票是增值税专用发票还是增值税普通发票，均不能抵扣！

小规模纳税人，销项发票无论开具增值税专用发票还是开具增值税普通发票，其纳税义务相同！只是小规模纳税人在享受小微企业免征增值税的时候，开具的增值税专用发票不得享受免征！

一、小规模纳税人增值税计缴的公式

增值税应纳税额=不含税销售额*适用税率

从公式中可以看出，小规模纳税人增值税的应纳税额，只与不含税销售额和适用税率有关系！与“进项”没有关系，无论进项发票是增值税专用发票，还是增值税普通发票，均不会对小规模纳税人的应纳税额造成实质影响！

二、小规模纳税人的勾选认证

笔者尝试通过“增值税发票选择确认平台”登录小规模纳税人身份，但该系统并未对小规模纳税人开放。因此，小规模纳税人取得增值税专用发票，是不能正常勾选确认的。因此，小规模纳税人不存在进项税额确认、且用于抵扣的可能！

三、小规模纳税人要不要让出票人开具增值税专用发票？

增值税专用发票作为业务凭证的一种重要形式，是销售方应税义务的重要凭证，同时也是购买方采购成本的重要证明，且是一般纳税人购买方用于增值税抵扣的重要凭据！

但是，对于小规模纳税人仅用于成本发票的入账，不得用于抵扣的现实。根据现实工作中，异常扣税凭证、失控发票给纳税人带来的困扰，笔者建议小规模纳税人在获取发票时，明确告知出票人自己小规模纳税人身份，直接要求开具增值税普通发票最优！

四、综述

小规模纳税人增值税应纳税额与“进项”发票没有关系，开具增值税专用发票，可能有受失控发票困扰的风险，尽量开具增值税普通发票入账为宜！

七、一般纳税人增值税销项税如何计算？

一般纳税人发生应征增值税的销售行为取得收入，应当按照销售额（不含税）和适用税率计算增值税销项税额；购进生产经营办公所需要的货物、劳务或服务，取得增值税专用发票，可以按照抵扣联上注明的进项税额抵扣。

所以，一般纳税人应当按照“销项税额－进项税额”计算应纳增值税。

如果应纳增值税额为负数，则作为留抵税额留待下期继续抵扣。

所以，一般纳税人本期应纳税额应当这样计算：本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留抵税额

八、小规模增值税销项和进项可以抵扣吗？

1：增值税销项税=销售额*增值税税率（销售额是不含税销售额）

2：进项税是购进商品或材料、支付应税服务等收到的能够抵扣进项税的发票上面注明的税额，

3：应纳增值税=当期销项税-当期进项税 如果进项大于销项就是留底税 当期销项税-当期进项税是负数，那么，它们的差额就是留底税额。

九、一般纳税人进项税与销项税月末是否冲平？

　　不需要，只是按差额结转到未交增值税即可。　　借：应交税费-应交增值税（未交增值税）　　贷：应交税费-未交增值税；　　这样一来，应交税费-应交增值税二级科目借贷是平衡的，年底的时候，可考虑用进项冲销项，　　借：应交税费-应交增值税（销项税）　　贷：应交税费-应交增值税（进项税）（按本年累计进项税总额对冲，也可不管它）。

十、进项税和销项税如何计算？

进项税＝不含税进价*相应税率 销项税＝不含税售价*相应税率

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