小规模应交增值税设置了明细科目怎么办？

一、小规模应交增值税设置了明细科目怎么办？

一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。 2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。 3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。 1、进货时借：库存商品 借：应交税费--增值税（进项税额） 贷：银行存款等2、销售时借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--增值税（销项税额） 3、结转销售成本时 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额） （1）应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000 （2）会计分录 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费－未交增值税1000　 （3）下月缴纳时 借：应交税费－未交增值税　1000

二、小规模纳税人应交税费设置科目？

应交税费一增值税，

应交税费一企业所得税。

三、小规模纳税人需在“应交税费”科目下设置的明细科目是？

根据《财会2016第22号文件》规定，小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目，不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目。

或者详细点，可以设应交税费--应交增值税（应交税金）、应交税费--应交增值税（已交税金）、应交税费--应交增值税（减免税金）及应交税费--未交增值税。

1、为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县（市）主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。

2、在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售额；“税率”栏填写增值税征收率3%；“税额”栏填写其本身应纳的税额，即按销售额依照6%征收率计算的增值税额。

3、基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计帐簿，只要小规模企业有会计，有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，就可以认定为增值税一般纳税人。

四、应交增值税金明细科目如何转平？

月末将应交增值税余额转入“应交税费-未交增值税”，期末增值税借方余额列报为“其他流动资产”或“其他非流动资产”具体怎样操作参考财会〔2016〕22号文

五、应交增值税的明细科目及账务处理？

应交增值税的明细科目：销项税、进项税、减免税、进项税额转出，应交增值税等于销项税十进项税额转出一进项税

六、应交增值税几个明细科目之间的关系？

　　“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目,具体说明如下:

　　“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。

　　本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。

　　为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置下列明细科目：

　　（一）“应交增值税”明细科目

　　在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。又要反映预缴的税金；贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个专栏加以反映。

　　1．“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

　　2．“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳本月增值税额。

　　3．“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

　　4．“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。应免抵税额的计算确定有两种方法：

　　第一种是在取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》后进行免抵和退税的会计处理。即按批准数进行会计处理。按《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》批准的免抵税额。借记本科目。贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。

　　第二种是出口企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理。根据当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的免抵税额借记本科目，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。

　　5．“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费－－应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费－－未交增值税”科目。

　　6．“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。现行出口退税政策规定，实行先征后返的生产企业，除来料加工复出口货物外，出口货物离岸价视同内销先征税，出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定退税率申报退税，在出口销售行为发生后，按规定征税率计算销项税额贷记本科目，同时按规定退税率计算的出口退税借记“应收补贴款”科目。按征退税率之差计算的不得抵扣税额借记“出口产品销售成本”科目；实行“免、抵、退”税的生产企业。出口货物销售收入不计征销项税额，对经审核确认不予退税的货物，应按规定征税率计征销项税额。

　　7．“出口退税”专栏。记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记“应收账款－－应收出口退税款－－增值税”科目、“应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）”科目。贷记本科目。

　　8．“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定。对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“产品销售成本”科目的同时，贷记本科目。企业在核算出口货物免税收入的同时，对出口货物免税收入按征退税率之差计算出的“不得抵扣税额”，借记“产品销售成本”科目，贷记本科目，当月“不得抵扣税额”累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不得抵扣税额”合计数一致。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。

　　9．“转出多交增值税”专栏，核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费－－应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记本科目。对按批准数进行会计处理的，本科目月末转出数为当期期末留抵税额；对按退税申报数进行会计处理的，本科目月末转出数为计算“免、抵、退”税公式计算的“结转下期继续抵扣的进项税额”。

　　“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”四个专栏在“应交增值税”明细账的贷方。

　　上述明细专栏,前5项在借方登记,后4项在贷方登记.这个一定要分清楚.

　　另外，增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额，也要通过“应交税费－－应交增值税”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需在“应交税费－－应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。小规模纳税人“应交税费－－应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

　　（二）“未交增值税”明细科目

　　为了分别反映企业欠缴增值税税款和待抵扣增值税情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，转入多缴的增值税也在本明细科目核算。

　　需要注意的是,该科目是与"应交增值税"平行的二级科目,和9个专栏并不是平级的.

　　月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为：

　　借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费－－未交增值税

　　月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为：

　　借：应交税费－－未交增值税

　　贷：应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）

　　企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

　　月末，本科目的借方余额反映的是企业期末留抵税额和专用税票预缴等多缴的增值税款，贷方余额反映的是期末结转下期应缴的增值税。

　　生产企业实行“免、抵、退”税后，退税的前提必须是当期期末有留抵税额，而当期期末留抵税额在月末须从“应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）”明细科目转入本科目，退税实际上是退的本科目借方余额中的一部分；在出口退税的处理上，计算应退税时借记“应收补贴款”科目，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目，收到退税时借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。

　　为了加强增值税管理，及时追缴欠税，解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，国税发[2004]112号文件将纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题作了进一步明确：

　　1．对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

　　2．纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

　　（1）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费－－应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费－－未交增值税”科目。

　　（2）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费－－应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费－－未交增值税”科目。

　　（三）“增值税检查调整”专门账户

　　根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》的规定：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费－－增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理。处理之后。本账户无余额。

　　需要说明的是,该科目平时是不涉及的,只有税局"光顾"了,才会用到该科目.因此不需要深入研究它.

　　以上是涉及增值税的所有会计科目及其相互联系,希望对你有所帮助。

七、年末应交增值税下各明细科目如何结转？

1.应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。　　

2.年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额:　　借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税金-未交增值税　　

3.应交税金-应交增值税如为借方余额　　借：应交税金-未交增值税　　贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）　　

4.这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）　　借：应交税金-应交增值税（进项税额）　　贷：应交税金-未交增值税　　

5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做：　　借：应交税金-未交增值税　　贷：银行存款

八、应交增值税下的专栏是明细科目吗？

应交增值税下的专栏是明细科目增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。这些是三级明细科目。用括号而不用——，这只是书写习惯

九、小规模纳税人增值税应下设哪些科目？

一般纳税人要按照增值税具体明细设置和核算明细科目，即应交税费——应交增值税下面再设三级科目：

1、"销项税额"项目，反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

2、"出口退税"项目，反映企业出口货物退回的增值税款。

3、"进项税额转出"项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。

4、"转出多交增值税"项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。

5、"进项税额"项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

6、"已交税金"项目，反映企业已交纳的增值额。

7、"减免税款"项目，反映企业按规定减免的增值税额。

8、"出口抵减内销产品应纳税额"项目，反映企业按照规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

9、"转出未交增值税。项目，反映企业月度终了转出未交的增值税。小规模纳税人不进行增值税的进销项核算，所以只需要设置应交税费——应交增值税科目，不需要设置三级科目

十、小规模纳税人交增值税走什么科目？

1、小规模纳税人交增值税走应交税金——应交增值税，而且期末增值税不用结转。具体上交的分录如下：

借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 2、应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。

(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化:应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。

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