一般纳税人和小规模纳税人增值税开票和取得怎么区分？

一、一般纳税人和小规模纳税人增值税开票和取得怎么区分？

1、小规模不能开增值税专票，如果需要专票，只能税局代开；一般纳税人可以开增值税专票和普票。

2、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。

3、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除以（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

4、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。

二、取得增值税专用发票一般纳税人可以抵扣么？

一：目前没有文件规定强制取得的增值税专用发票必须认证抵扣。二：如果不认证，不符合下述条件，无法继续认证，并且无法开具红字增值税专用发票。根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定：“一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。”三：根据国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告（国家税务总局公告2014年第73号）四、红字发票开具　　(一)一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票(以下统称专用发票)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：　　1.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》(以下统称《信息表》，详见附件1、附件2)。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外)。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出;未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。　　专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。　　2.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。　　3.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。　　4.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。　　5.已使用增值税税控系统的一般纳税人，在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字增值税专用发票申请单》。如果您符合条件是可以申请开具红字增值税专用发票，然后换取增值税普通发票的。

三、增值税一般纳税人取得的小规模纳税人开具的普通发票如何入账？

公司是增值税一般纳税人，如果从小规模纳税人处购进货物，对于销售方开具的增值税普通发票是全额计入购货成本的，不得进行抵扣。一般分录如下：

借:原材料(或库存商品)

贷:银行存款或应付账款-某公司

四、从小规模纳税人取得增值税专票？

从小规模纳税人取得增值税专用发票的税率是3%，有的可以自开专票，有的不能开要去税务大厅代开

五、纳税人取得铁路车票可以抵扣增值税么？

可以。纳税人凭铁路车票上注明的金额计算进项税额，铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。

六、一般纳税人在取得资格前开的增值税发票可以抵扣吗？

可以的。具体法律条令如下：国家税务总局公告2015年第59号《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》：现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下： 　　一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未‍取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

七、小规模纳税人在转为一般纳税人之前取得的增值税专用发票能抵扣吗？

如果取得专用发票期间没有取得生产经营收入，没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，那么转为一般纳税人后可以抵扣，否则，不能抵扣。

政策依据：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号），纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额

扩展资料：

小规模纳税人是指年销售额在500万以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额

八、一般纳税人购买房产取得5%的增值税发票可以抵扣吗？

一般纳税人从小规模纳税人购买货物取得税务机关代开的增值税专用发票，税率是3%。另外，还有可能房屋租金发票，税率是5%。

九、小规模时取得的增值税发票能在转为一般纳税人后认证吗？

企业为小规模纳税人取得的专票待转为一般纳税人后可以勾选认证。根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》及国家税务总局对该公告的解读，增值税一般纳税人取得的自2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，不再需要在360日内认证确认等，已经超期的，也可以自2020年3月1日后，通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综服务平台进行用途确认。

取消认证期限的限制对一般纳税人企业也算是一大优惠政策。由于种种原因造成未能及时认证抵扣多缴纳增值税的现象会经常出现，这样一来不再担心专票为勾选认证过期。在取得一般纳税人资格后，企业在下月初只需在增值税发票综服务平台找到以前取得未勾选认证的专票同本期取得的专票一起勾选认证即可。

十、混征增值税一般纳税人取得3%专票可以抵扣吗？

混征增值税一般纳税人取得3%专票可以抵扣。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

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