一般纳税人进项税与销项税月末是否冲平？

一、一般纳税人进项税与销项税月末是否冲平？

　　不需要，只是按差额结转到未交增值税即可。　　借：应交税费-应交增值税（未交增值税）　　贷：应交税费-未交增值税；　　这样一来，应交税费-应交增值税二级科目借贷是平衡的，年底的时候，可考虑用进项冲销项，　　借：应交税费-应交增值税（销项税）　　贷：应交税费-应交增值税（进项税）（按本年累计进项税总额对冲，也可不管它）。

二、进项税和销项税如何计算？

进项税＝不含税进价*相应税率 销项税＝不含税售价*相应税率

三、进项税跟销项税怎么抵消？

准确说不是抵消是抵扣。纳税申报是 销项税-进项税

会计核算：借：应交税费-应交增值税（销项税） 贷：应交税费-应交增值税（进项税） 应交税费-转出未交增值税

四、进项税大于销项税怎么纳税？

月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：

借：应交税金--未交增值税 贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 如果有应交未交增值税， 借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税金--未交增值税 “应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。 进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。

在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。

一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

五、销项税与进项税怎么区分？

进项税和销项税区别如下：

【销项税】：当月销售总金额乘以相关税率后的增值税额。

【进项税】：当月采购入库总金额乘以相关税率后的增值税额。

【关系】：销项税额实质是销售方帮购货方代缴的税额，即这部分税额已经含在销售款里了。而反之，进项税额就是购货方应负担的税额，是和价款一起付给供应商的。企业需要在账务里设置应交税费——应交增值税（销项税额）和应交税费——应交增值税（进项税额）明细科目进行核算，而本月应交增值税额就是销项税额减去认证的可抵扣进项税额的差额。

【怎么抵扣】：当月月底前在国税网上上传相应的增值税专用发票或者海关专用缴款书进行进项认证，认证通过的发票即可作为次月销项的抵扣。到次月申报时，如果进项税额小于申报月份销项税额，则差额作为应交税额上报并缴税，如果进项税额大于申报月份销项税额，则剩下的部分作为留抵进项，供之后的销项抵扣。

六、增值税抵扣是销项减进项还是进项减销项？

增值税抵扣是用销项减去进项得出。

七、一般纳税人在做账是进项税和销项税怎么抵扣啊？

销项税-进项税得出来的金额。本月缴纳的话，借应交税费-应交增值税-已交税金。贷，银行。本月计提本月缴纳的话，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税。应交税费-应交增值税-未交增值税缴纳时，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

八、一般纳税人只有销项税没进项税会计分录如何？

未认证的增值税专用发票上记载的货物，如果没有办理入库手续或是未销售可以暂不入账，等认证当月在入账处理。 如果为了入库及时，可以暂估形式入账，待认证后在冲回暂估重新入账处理。

购入货物，暂估入库 借：库存商品——暂估 其他应收款——待抵扣进项税 贷：应付账款——某公司 专用发票认证当月冲回暂估：

借：库存商品——暂估（负数）

其他应收款——待抵扣进项税（负数）

贷：应付账款——某公司（负数）

购入货物并认 证通过进项税发票：

借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款（或预付账款）

九、进项税大于销项税应该怎么处理？

1.销项大于进项分录

借：应交税金-销项增值税

贷：应交税金-进项增值税

应交税金-未交增值税

2.金蝶软件显示的应交税金-未交增值税期末在贷方显示的是在贷方负数

在计算机上应交税金的期末余额是默认为贷方的所以余额只出现在贷方

应交税金-未交增值税的贷方红字就是借方蓝字表示多交的税金

3。进项大于销项了表示多交的税金理论上税务局退给你的实际税务局是不退的允许你在以后抵扣没有时间限制指定抵扣完为止

十、进项税和销项税之间的关系？

进项就是进货（对普通消费者而言就是买东西），进货时产生的税费是进项税费；销项是把货卖出去，卖货时产生的税费是销项税费。

假设税率为0.1，你作为一个中间流通者，从A以原价a进货，向B以原价b卖货。则货物在你这个环节增值了(b-a)元，所以你应该交的税费是0.1(b-a)。

在现实中，你从A进货，其实付了1.1a，其中0.1a称为进项税费，由A交给税务局。

事情还没结束。接着，你成功地把它卖了，顾客给了你1.1b，其中0.1b称作销项税费，由你转交给税务局。

那这0.1b要全部上缴吗？当然不是，你只需要付0.1(b-a)给税务局。0.1b的销项税费里，有0.1a补偿了你之前交的税费。

为什么说增值税由消费者买单呢？看看你的账单，买货物花了1.1a，卖出得到1.1b，给了税务局0.1(b-a)，总收益是(b-a)，也即原价之差。尽管你向税务局交了税费，但其实你只是一个经手人，税费是从顾客的口袋里掏出来的。

也就是说，顾客为价值为b的货物交了0.1b的税费，每一个经手商将其中在自己手上增值的部分交给税务局。

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