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小规模纳税人财务报表收入是否含税?

66 2023-12-29 17:20

一、小规模纳税人财务报表收入是否含税?

是的。

一个月一张国税增值税申报表、一张地税营业税、教育费附加等申报的表。

一季度一张A类企业所得税季度报表。

根据国家税务总局制定的《纳税人财务会计报表报送管理办法》,纳税人无论有无应税收入、所得和其他应税项目,或者在减免税期间,应按照企业会计准则要求编制、报送财务会计报表。

各类财务会计报表中的资产负债表和利润表按季度和年度报送,现金流量表、所有者权益变动表和小企业会计准则报表附注按年度报送。

其中,如果企业所得税在国税机关征收,则需要按季申报负债表和利润表。

企业所得税在地税机关征收并且被认定为分月预缴的纳税人,其资产负债表和利润表应按月申报。

国家税务局网页公布下列纳税人需报送财务报表:

1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》,《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送,年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表。

2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表。

3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表。

4 、实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表。

二、小规模纳税人增值税免税额为多少?

小规模纳税人季度申报的,其季度销售额不超过9万的可以免征增值税。

《财政部 国家税务总局 关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》 (财税〔2014〕71号):为进一步加大对小微企业的税收支持力度,经国务院批准,自2014年10月1日起至2015年12月31日,对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元(含3万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税;

2015年的税收优惠政策规定,按月申报的,当月收入3万元以下,按季度申报的,季度营业收入90000元以下可以免征增值税(营业税也可以的)。超过90000元的就不可以免征增值税了,要全额计算缴纳增值税,就是说不到90000元的,不交增值税,超过90000元的,要全部计算缴纳增值税,而不能扣除90000元。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税;

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入;

2017年7月1日起,简并增值税税率有关政策正式实施,原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%,这个调整会涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。

三、小规模纳税人增值税优惠20000元销售额是否含税?

  

1.小规模纳税人增值税优惠20000元销售额是不含税的,含税的话是20600元  

2..增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(含2万元)的企业或非企业性单位,暂免征收增值税。免征范围包括2万元。  

3.增值税个体工商户是月销售额达到2万元的起征。免征范围不包括2万元。  根据财政部 财税〔2013〕52号国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知 :  为进一步扶持小微企业发展,经国务院批准,自2013年8月1日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收营业税。

四、小规模纳税人含税的计算公式?

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。

其小规模纳税人计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

由于个人所得税在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。

提前退休的个人所得税销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1+征收率)。

五、小规模纳税人销售额是含税价吗?小规模纳税人?

小规模企发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。注意:这里的月销售额在十万下免增值税,月销售额是不含税收入金额,并不是开票金额。也就是开票金额要换算成不含税销售额小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)

六、小规模纳税人是否要交城建税?

小规模纳税人要交的附加税包括城建税、教育附加税、地方教育税,分别是:

城建税(增值税+营业税+消费税)纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%;

教育附加费(增值税+营业税+消费税)纳税额*3%;

地方教育费附加(增值税+营业税+消费税)纳税额*2%。

增值税附加税是附加税的一种,对应于增值税;是按照增值税税额的一定比例征收的税。增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交。其纳税义务人与独立税相同,但是税率另有规定,是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

七、小规模纳税人不超过30万免什么税?

小规模纳税人一个季度销售额不超过30万元,免征增值税及各项小税种。这是税收优惠政策给微小企业的支持。

八、收入100000含税价怎么计算税费、小规模纳税人?

小规模纳税人一季度销售收入超过9万的话,税务处理如下:

(假设企业当季度只开了一张含税价为103000的增值税普票法票)

开出增值税普票时:

借:应收账款——a企业103000

贷:主营业务收入100000

应缴税费——应交增值税3000

2.季度结束之后的次月月初,缴纳增值税时

借:应缴税费——应交增值税3000

贷:银行存款3000

九、小规模纳税人季度不超45万含税吗?

小规模纳税人季度不超45万是不含税的,无需交增值税,月不超9万无需交附税的

十、小规模纳税人厂家给下游报价时,报含税价和不含税价,对厂家有影响吗?

你是来白嫖答案的么,小规模纳税人的税率是3%(疫情原因减按1%征收,普票开票一个季度45万不用交增值税,开专票不免增值税并且占用45万的免税额度)

在会计上增值税是价外税是不考虑的

小规模进货时的税(进项税)是不允许抵扣的,所以进货时的113块只能全部作为成本,当对外销售的时候含税价格=价格+税 含税价格=价格+价格x税率

利润率2% 售价就是(不含税)(113+113x2%)

含税价格=(113+113x2%)+(113+113x2%)x1%=116.41(凑整卖117都可以)

以一般纳税人举例(进货的增值税可以抵扣,专票才能抵,普票不能抵)

因此在考虑价格的时候是排除税费只考虑一百的进货成本,100的成本利润2%就是挣两块得出售价就是102块,最终销售含税报价是 102+102*13%=115.26(凑整卖116块都可以)

以上所说的是常规的合法的操作手法

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