个体工商户的个人所得税如何计算？

一、个体工商户的个人所得税如何计算？

　　个体工商户个税公式： 　　应纳税所得额＝收入总额-成本、费用及损失-起征点 　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率 　　根据《国家税务总局关于印发<个体工商户个人所得税计税办法（试行）>的通知》规定，个体工商户的收入包括：个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。 　　税前扣除的成本、费用及损失包括：个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；损失是指个体户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。具体如下： 　　

1、直接支出和分配计入成本的间接费用是指个体户在生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费（不包括融资租赁费）、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资。 　　

2、销售费用是指个体户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括：运输费、装卸费、包装费、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费用以及其他销售费用。 　　

3、管理费用是指个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，包括：劳动保险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费摊销、无法收回的账款（坏账损失）、业务招待费、缴纳的税金以及其他管理费用。 　　

4、财务费用是指个体户为筹集生产经营资金而发生的各项费用，包括：利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资中的其他财务费用等。 　　

5、个体户的营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，自然灾害或者意外事故损失，公益救济性捐赠，赔偿金、违约金等。 　　上述各项直接支出、间接费用和销售费用、管理费用、财务费用以及营业外支出准予扣除的项目和标准，依照税收法律、法规的规定确定。

二、个体工商户的个人所得税怎么计算？

根据2014年12月27日国家税务总局令第35号公布，2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正的国家税务总局令第44号修订《个体工商户个人所得税计税办法》相关规定，现作以下回答：

一、个体工商户的构成：

个体工商户包括：

（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；

（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；

（三）其他从事个体生产、经营的个人。

二、个体工商户个人所得税征收方式：

个体工商户的个人所得税征收方式，可分为以下两种：

第一种是查账征收方式：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。

所谓的应纳税所得额，是个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

所谓的成本，是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

所谓的费用，是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

所谓的税金，是指个体工商户在生产经营活动中发生的除个人所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

所谓的损失，是指个体工商户在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

在个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

值得注意的是：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

同时，还明确了不得扣除的费用，由于篇幅有限，不再罗列。

第二种是核定征收或定期定额征收方式：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。

目前不少个体工商户都因为账簿不健全，实现的核定征收或者定期定额方式。

三、个体工商户个人所得税计算公式：

1、计算公式：应纳税所得额=收入总额 -成本-费用-税金-损失

2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率

附：《个体工商户生产经营所得税率表》

三、个体工商户的老板需要缴纳个人所得税吗？

个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：年应纳税所得额＝年销售收入额×应税所得率（由税局定，各行业不一样）。年应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。月应纳税额＝年应纳税额/12级数全年应纳税所得额税率(%)。（1）不超过15000元的5。（2）超过15000元至30000元的部分10。（3）超过30000元至60000元的部分20。（4）超过60000元至100000元的部分30。（5）超过100000元的部分35。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第六条

应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

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四、个体工商户的个人所得税是如何计算的？

一、个体工商户个人所得税计算方法

1、计算公式：应纳税所得额=收入总额 -成本、费用及损失 -起征点

2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率

二、个体工商户个人所得税征收方式

1、查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。

2、定期定额征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。

五、专利转让个人所得税怎么计算？

专利转让，按照“特许权使用费所得”计算个人所得税。

支付方在实际支付时，先预扣预缴；纳税人在次年3月1日-6月30日之间，将“特许权使用费所得”与“工资薪金所得”、“劳务报酬所得”等合并，进行综合所得的汇算清缴，重新计算年度应交税金，然后多退少补。

预扣预缴计算：

收入额：当收入低于4000元时，扣除800元；当收入大于4000元时，扣除20%。

预扣率：20%。

预扣税金=收入额×20%。

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六、个体工商户开淘宝店个人所得税应该怎么计算呢？想开个无货源，但是不知个税怎么算?

按照经营所得来缴纳个人所得税，而且2020年3月31日要对2019年度个人经营所得汇算清缴。你作为个体工商户。根据《个人所得税法》第十二条 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

工资薪金支出税前扣除问题 根据《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》第二十一条的规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。个体工商户业主的费用扣除标准，依照相关法律、法规和政策规定执行。个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。对于实际支付给从业人员的工资，可在税前扣除，而支付给投资者的工资，不得在税前扣除。如果在账务处理时，已经核算了支付投资者的工资，则在汇算清缴时要进行纳税调整增加处理。

三项经费的税前扣除限额等于实际支付给从业人员的工资薪金加上当地社平工资的3倍再 乘以扣除比例（14% 2%.2.5%），实际发生的金额大于此限额的需要在汇算清缴时进行纳税调整增加。

根据《个人所得税法实施条例》第十五条的规定，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

根据《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》第十五条的规定，个体工商户下列支出不得扣除：

　　（一）个人所得税税款；

　　（二）税收滞纳金；

　　（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；

　　（四）不符合扣除规定的捐赠支出；

　　（五）赞助支出；

　　（六）用于个人和家庭的支出；

　　（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；

　　（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。

若有两处（含）以上经营所得，要进行汇总申报 从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。此汇总申报主要是检查是否有重复减除的投资者减除费用（6万元）、专项扣除、专项附加扣除及依法可扣除的其他项目。然后根据重新计算的应纳税所得额查找对应的税率计算需补交的税额。

七、个体工商户交个人所得税按国税开票总额计算吗？

现在个体户的的个人所得税是开票总金额扣除2万以后再交税。不超2万不用交，超多少交的比例也不一样，一般按4%，6%的比例交税，

八、查账征收的个体工商户的个人所得税怎么计算缴纳？

个体工商户的生产，经营所得应纳税额的计算公式为： 　　应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数 　　=(全年收入总额-成本费用及损失）*适用税率-速算扣除 　　全年应纳税所得额税率%速算扣除数 　　不超过5000元50 　　超过5000-10000元的部份10250 　　超过10000-30000元的部份201250 　　超过30000-50000元的部份304250 　　超过5050000元的部份356750 　　本表中应纳税所得额是指以每一纳税年度的收入总额减除成本费用及损失后的佘额。

九、2019年个体工商户如何计算个人所得税？

计算公式: 应纳税所得额=收入总额×应税所得率 应纳所得税额=应纳税所得额×适应税率-速算扣除数

个体工商户需要缴纳的个人所得税属于营业所得，适用经营所得的教案个人所得税，计算方法为(每年的收入总额-成本、费用及损失)*税率，适用税率从5%至35%不等。依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条计算应纳税所得额。

每一个纳税年度，居民个人的综合所得，以扣除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

非居民个人的工资、薪金所得，以每月5000元的收入减除费用后的余额为应税所得；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每一次所得为应税所得。

每一个纳税年度，经营所得减去成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。

十、请问重庆市个体工商户怎样计算个人所得税？

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

附：个人所得税税率表二（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

　　级数 全年应纳税所得额　　　 税率（%）

　　1 不超过15000元的　　　　　　　5

　　2 超过15000元至30000元的部分　 10

　　3 超过30000元至60000元的部分　 20

　　4 超过60000元至100000元的部分　30

　　5 超过100000元的部分　　　　　 35

　　（注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。）

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