一、为什么是借所得税费用贷应交税费?
应交税费是负债类科目,税金及附加是损益类科目,计提的时候是,借:税金及附加 贷:应交税费,缴纳的时候是借:应交税费 贷:银行存款,除了增值税(价外税)直接走负债类科目:应交税费;其它的税都是从损益类科目走一遍,再转到应交税费相关科目。最后用银行存款(资产类科目)抵消应交税费(负债类科目)。大体上是这么理解的,欢迎补充纠正
二、为什么应交税费写在借方?
应缴税费写在借方的,就是说已经缴纳的税金或者是允许抵扣或抵减的税金,应交税金的减少或者说是负债减少意思。
三、应交税费计算方式?
应交税金账户核算应交增值税、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、 应交房产税、应交土地使用税、应交个人所得税等。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等在管理费用账户核算。
如果是增值税应交增值税 = 销项税额 - 进项税额如果是营业税应交税金 = 销售(服务)收入*5%
如果是所得税应交税金 = 所得税纳税基数 * 25%(或非居民企业20%;或高新技术企业15%)
如果是消费税自产自用应税消费品应纳税额=[(成本+利润)/(1-消费税率)]×适用税率
将应在应交税金账户核算的税种期末余额相加,贷方余额用正数表示,借方余额用负数表示
四、应交税费为负?
应交税金为负数主要是:应付款负数在出资产负债表时可以进行重新分类,负数可以作为预付账款,如果没有预付几款,也可以作为应收账款。以前年度多交所致;进项税大于销项税;出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额。
查清是什么原因,多数可能是上缴税款,没有计提,只要补提就可以了,若是有进项税在里面,把他转到成本里,和他解释,以前会计没有计提,只是交了走在借方导致的。资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的,但长期这样就不行的了。你每月有交税,就可以按交税额提前计提销项税来冲平。
应交税金出现负数,主要是【未交税金】正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了,主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时,因此只要销售收入录入准确,申报应征税金出现负数,是启用新系统后计算方法变化所致,纳税人不必自已进行处理,视同正常情况申报,申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴,抵完为止。如果是确定帐没错,一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的,也就是增值税纳税申报表上的【留抵税】。
另外,由于所得税是按季预缴,年度清算的方式纳税,所以也不排除多交的所得税款,所提的第一点不成立的话,可能就是没有计提当月的销项税。
五、应交税费为什么不是金融负债?
应交税费是法定义务,而金融负债是合同义务,所以应交税费不是金融负债,而且,金融负债是与金融工具相关,金融工具的定义是形成一个企业的金融资产,并形成其他单位的金融负债或者权益工具的合同,对于税务局来说并没有形成其金融资产,所以,应交税费不是金融负债。
六、应交税费应交所得税和所得税费用的区别?
应交所得税和所得税费用的区别如下:
应交所得税,是二级科目,一级科目是“应交税费”,是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税,借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方,反映企业尚未缴纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多缴的所得税。
所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。
会计处理:
计算所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
实际缴纳时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
将所得税费用转入利润:
借:本年利润
贷:所得税费用
七、应交税费影响利润吗?
1、因为增值税属于价外税
2、交纳增值税是通过“应交税费-应交增值税”,不涉及到损益类科目。
因此交纳增值税是不会影响到企业利润的。
八、应交税费年底如何结转?
应交税费是负债类科目,直接将余额结转下年。
九、应交税费总额怎么算?
企业销售商品提供劳务等经济业务,要开发票作营业收入,产生销项税,购买材料,购买劳务等取得进项税,销项税减进项税,就产生了应交增值税;
根据本期应交增值税,计算出本期的城建税、教育费附加和地方教育费附加;
根据本期的营业收入,就能计算出应交纳的印花税;
期末根据利润总额等计算出企业所得税;根据本期员工工资代扣出本期个人所得税;如果本期购置了土地资产,还要计算出应纳契税等税费。对以上设计到的应交税费的合计,就是应交税费总额。
十、应交税费余额怎么计算?
应根据应交税费总账科目期末余额填列。 “应交税费”。科目,总括反映各种税费的交纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。
该科目贷方登记应交纳的各种税费等,借方登记实际交纳的税费;期末余额一般在贷方,.反映企业尚未交纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费。
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
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