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增值税可以核定征收吗?

70 2023-11-28 19:45

一、增值税可以核定征收吗?

有的,销售货物主体税为增值税,如果出现下列情形之一税务机关有权核定征收,否则查帐征收,(一)依照法律法规规定可以不设置账薄的;

(二)依照法律法规规定应设置需未设置账薄的;

(三)擅自销毁帐薄或挋不提供纳税资料的;

(四)虽设置帐薄但帐目科目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的;

(五)发生纳税义务未按规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报逾期仍不申报;

(六)申报的计税依据明显偏低无正当理由的; 个体户基本都是核定征收。

二、增值税能核定征收吗?

增值税能核定征收。销售货物、修理修配、加工是增值税的纳税主体。如果会计制度不健全,不能准确核算盈亏报送财务报表,增值税就要核定征收。

三、烟叶的增值税税率是多少?

烟丝的增值税税率为17%,烟叶的增值税税率为13%,不一样。财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知(财税字〔1995〕52号):烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。1.晒烟叶。是指利用太阳能露天晒制的烟叶。2.晾烟叶。是指在晾房内自然干燥的烟叶。3.初考烟叶。是指烟草种植者直接烤制的烟叶。不包括专业复烤厂烤制的复烤烟叶。烟叶,属于《农业产品征税范围注释》按13%征税农产品。

四、农药生产环节征收增值税吗?

生产和销售农药不是免征税, 税率为10%。 从2018年5月1日起, 农药化肥等货物的税率从原来的11%下调至10%, 届时为不少企业减轻税赋。 根据《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》(国税发[1993]151号)规定:农药是指用于农林业防治病虫害、除草及调节植物生长的药剂。 农药包括农药原药和农药制剂。如杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物性农药、微生物农药、卫生用药、其他农药原药、制剂等等。

五、牧草初加工征收增值税吗?

农业生产者销售自己生产的农产品或初加工的,免征增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:第十五条 下列项目免征增值税:(一)农业生产者销售的自产农产品;(二)避孕药品和用具;(三)古旧图书;(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;(七)销售的自己使用过的物品。除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。第十六条 纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。第十七条 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,依照本条例规定全额计算缴纳增值税。扩展资料:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围,限定如下:(一)第一款第(一)项所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。农产品,是指初级农产品,具体范围由财政部、国家税务总局确定。(二)第一款第(三)项所称古旧图书,是指向社会收购的古书和旧书。(三)第一款第(七)项所称自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品。第三十六条 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,36个月内不得再申请免税。第三十七条 增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的幅度规定如下:(一)销售货物的,为月销售额5000-2万元;(二)销售应税劳务的,为月销售额5000-2万元;(三)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。前款所称销售额,是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部、国家税务总局备案。

六、外国怎么征收增值税?

免征关税、增值税和消费税。

1、根据《增值税暂行条例》第十五条第五款规定,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备,免征增值税。

2、根据《中华人民共和国海关总署令第77号》和署税发[2005]398号规定,外国政府、国际组织无偿赠送及我国履行国际条约规定进口物资的减免税,包括减免关税、进口环节增值税和消费税。上述免税物资的范围不受国家停止减免税的20种商品和汽车的限制。

七、增值税的征收范围?

我囯增值税的征税范围具体如下:

1、销或者进口货物,即有形动产以及有偿转让货物。

2、捉供加工、修理修配芳务。

3、相关的应税服务。具体包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。

4、销售无形资产。

5、销售不动产。

八、物业行业增值税适用简易征收吗?

营改增后物业行业的管理收入增值税税率是6%(适用于连续12个月取得物业管理收入销售额达到500万元及以上的一般纳税人)

九、简易征收增值税,进行可以抵扣吗?

不可以抵扣,简易征收,即简易征税办法,是增值税一般纳税人,因行业的特殊性,无法取得原材料或货物的增值税进项发票,所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高,因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

十、增值税的增值税税率和征收率及适用范围有哪些?

一、销售或进口货物

销售、进口有形动产货物(包括电力热力气体

二、销售劳务

加工、修理修配劳务(对象为有形动产)

三、销售服务

交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务(7 项)

四、销售无形资产

包括转让无形资产所有权或使用权 (技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权、其他权益性无形资产)

六、销售不动产

包括建筑物或构筑物等。转让建筑物有限产权或者永久使用权的,转让在建建筑物或者构筑物所有权的, 以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的,按照销售不动产缴纳增值税。

七、交通运输服务

1.陆路

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

2.水路

远洋运输的程租、期租业务 ,干租光租属于有形动产租赁服务

3.航空

航空运输的湿租业务、航天运输管道通过管道输送气体、液体、固体物质

4.其他特殊规定

1、无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税;

2、自2018 年1 月1 日起,纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照交通运输服务

缴纳增值税

八、邮政服务

邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务

九、电信服务

1.基础电信服务

语音通话服务,及出租出售宽带、波长等网络元素

2.增值电信服务

卫星电视信号落地转接服务,属于增值电信服务

十、建筑服务

1.工程服务

新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业

2.安装服务

包括固话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等收取的安装费、初装费、扩容费

3.修缮服务

对建筑物进行修补、加固、养护、改善

4.装饰服务

修饰装修,使之美观或特定用途的工程

5.其他建筑服务

如钻井(打井)、拆除建筑物、平整土地、园林绿化等。物业服务企业为业主提供的装修服务;纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员,均按“建筑服务”缴纳增值税

十一、金融服务

1.贷款服务

融资性售后回租、以货币资金投资收取固定利润或保底利润、各种利息性质收入 。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益,不征收增值税

2.直接收费金融服务

包括提供信用卡、基金管理、金融交易场所管理、资金结算、资金清算等

3.保险服务

包括人身保险服务和财产保险服务

4.金融商品转让

包括转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动 。购入基金信托理财等资产管理产品

持有至到期,不属于金融商品转让

十二、现代服务

1.研发和技术服务

研发服务 、合同能源管理服务 、工程勘察勘探服务 、专业技术服务,如气象服务、地震服务、海洋服务、测

绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务

2.信息技术服务

包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务

3.文化创意服务

设计服务 、知识产权服务、广告服务:包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等 、会议展览服务(宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动)

4.物流辅助服务

a航空服务:航空地面服务和航空服务(航空摄影、航空培训等

b港口码头服务(港口设施经营人收取的港口设施保安费等

c货运客运场站服务(中转换乘、车辆调度服务、铁路机车牵引服务等)

d打捞救助服务

e装卸搬运服务

f仓储服务

g收派服务

5.租赁服务

a融资租赁:具有融资性质和所有权转移的动产和不动产租赁业务服务

b经营租赁:需区分有形动产租赁和不动产租赁

光租、干租—有形动产经营租赁

将车辆、飞机等动产的广告位出租—有形动产经营租赁

将建筑物等不动产广告位出租—不动产经营租赁

车辆停放、道路通行(包括过路费、过桥费、过闸费等)—不动产经营租赁

6.鉴证咨询服务

包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。 翻译服务、市场调查属于“咨询服务”

7.广播影视服务

包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务、播映(含放映)服务

8.商务辅助服务

包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务 。如:金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

(1)拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税;

(2)纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务 ”缴纳增值税

9.其他现代服务

(1)纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税;

(2)自2018 年1 月1 日起,纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入, 按照“其他现代服务”缴纳增值税

十三、生活服务

1.文化体育服务

包括文艺表演、文化比赛,档案馆的档案管理,文物及非物质遗产保护,提供游览场所等

纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“文化体育服务”缴纳增值税

2.教育医疗服务

学历教育服务、非学历教育服务、教育辅助服务

3.旅游娱乐服务

包括旅游服务和娱乐服务

4.餐饮住宿服务

(1)餐饮服务纳税人销售外卖食品按“餐饮服务”计税;

(2)纳税人以长短租形式出租酒店式公寓并提供配套服务,按“住宿服务 ”计税

5.居民日常服务

包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、护理、美容美发、按摩、桑拿、沐浴、洗染、摄影扩印等服务

6.其他生活服务

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