房产租赁增值税率不同怎么核算附加税？

一、房产租赁增值税率不同怎么核算附加税？

房产租赁增值税率不同，按照实际交纳增增值税计算附加税。

无论是新项目按11%的税率、采用一般计税办法，还是老项目选择简易办法依照5%“征收率”计算应纳增值税，最终会得出实际交纳增值税税额，附加税，按实际交纳的增值税来计算。

如某市营改增一般纳税人，同时对外出租2016年4月30日前取得的不动产取得含税收入60000元，同时出租2016年5月1日及以后取得的房产，取得收入100000元（含税），同时取得不动产维修及装修增值税专用发 票上注明税额5000元，那么该纳税人应交纳增值税：

1、老项目选择简易办法计税，应纳增值税税额：60000÷（1+5%）×5%=2857.14元；

2、新项目选择一般计税办法，应交纳增值税：100000÷（1+11%）×11%－5000=4909.91元 附加税：

1、城市维护建设税：（2857.14+4909.91）×7%=543.69元2、教育费附加：（2857.14+4909.91）×3%=233.01元3、地方教育费附加：（2857.14+4909.91）×2%=155.34元

二、房屋设备租赁增值税税率多少？

一、出租不动产，一般纳税人一般计税的增值税税率为9%，简易计税征收率为5%；小规模纳税人征收率为5%。

① 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法；

出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法。

② 自然人和个体工商户（小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

③ 自2021年4月1日所属期起，自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

④ 自2021年10月1日起，住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。

住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。

住房租赁企业，是指按规定向住房城乡建设部门进行开业报告或者备案的从事住房租赁经营业务的企业。

参考文件：

《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）第三条、第四条；

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第四条；

《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号第一条。

二、企业出租不动产需要交增值税、附加税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税等。

1. 增值税：

一般纳税人出租不动产一般计税方法适用税率9%，简易计税方法适用税率5%；

小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税；

2. 附加税：根据实际缴纳的增值税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）；

3. 印花税：按照财产租赁合同缴纳印花税，税率为0.1%；税额不足1元，按1元贴花。

4. 企业所得税：收入合并到企业利润中按照适用税率缴纳企业所得税；

5. 房产税：按租金收入的12%计算缴纳；

6. 城镇土地使用税：企业出租的不动产，只要在城镇土地使用税开征范围内的，应按规定缴纳城镇土地使用税。

注：根据当地规定对小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城建税、附加税、印花税、房产税及城镇土地使用税。

政策依据：财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税[2019]13号）第三条、《关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24号）。

三、根据《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）规定：“……自2016年5月1日起施行。”

“第六条纳税人出租不动产，按照本办法规定需要预缴税款的，应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管税务机关核定的纳税期限预缴税款。

第七条预缴税款的计算

（一）纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×3%

（二）纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

（三）个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

第八条其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

（一）出租住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

（二）出租非住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%”

三、房产租赁税，税率是多少？

1、个人出租非住房(商铺、写字间等)租金收入税率:房产税收入12%;租金收入的5%;.城市维护建设税及费附加:按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和费附加率3%计算缴纳。

2、个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%;印花税租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。

3、个人出租的住宅性住房:房产税以租金收入4%;营业税3%;.城市维护建设税及费附加按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率和费附加率3%计算缴纳。

4、租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额同时国家是鼓励个人空闲的房子进行出租的,所以免征城镇土地使用税和免征印花税。扩展资料：1、城建税，按营业税的7%收取。2、教育附加，按营业税的3%收取。3、地方教育附加，按营业税的1%收取。4、房产税，按租金的4%收取。

5、个人所得税，按计算公式[租金-(1+2+3+4+5)]-N×10%收取。月租金在4000元以下时，N为800元;月租金4000元以上时，N为租金的20%。

6、土地使用税，按每平方米2-8元收取。

7、印花税，按租赁合同金额的1%收取。税费缴纳，理论上，税金应该由出租方缴纳。出租方要按租金年收入的12%交纳房产税。租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。单位和个人出租房屋应按租金收入的百分之五交纳营业税，个人出租房屋月租金收入在800元以下的免纳营业税。如出租方为企业，应交纳企业所得税;如出租方为个人，应交纳个人所得税。

四、2022年设备租赁增值税税率？

提供有形动产设备租赁服务税率是13％、不动产设备租赁服务税率是9％。个人出租住房是5％的征收率减按1.5％征收。

租赁是以商品形态与货币形态相结合提供的信用活动，出租人在向企业出租资产的同时，解决了企业的资金需求，具有信用和贸易双重性质。租赁可从不同的角度进行分类。从租赁的目的分，可分为融资租赁和经营租赁；从征税角度来分，有正式租赁和租购式租赁。

五、房屋租赁收入增值税税率是多少？

营改增后出租不动产增值税税率为11%。（自2018年5月1日起改为10%）和5%的征收率。

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定：

1、2016年5月1日起，不动产租赁服务税率为11%。

2.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

增值税税率：

（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体由财政部和国家税务总局另行规定。

扩展资料

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号 ）：营业税改征增值税试点有关事项的规定 》第一条第九款第六项规定：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。个人包括个体工商户和其他个人，也就是个体工商户同样适用上述条款。

《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）第八条规定：其他个人出租不动产，按照以下公式计算应纳税款：

（一）出租住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

（二）出租非住房：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

税收优惠：

（一）自然人：

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定，其他个人（指自然人）采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

（二）个体工商户：

只有小规模纳税人的个体工商户有免征优惠：《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）规定，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

参考资料来源：国家税务总局-财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知

六、租赁合同增值税率

租赁合同增值税率是指在租赁合同中涉及到的租金收入所需要缴纳的增值税的税率。增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的税收，适用于国内销售和进口货物、加工修理修配劳务以及一些其他劳务。

租赁合同和增值税

根据我国的相关法律法规，租赁合同中的租金收入归属于劳务类收入，因此在租赁合同中的租金收入是需要缴纳增值税的。而增值税的税率是根据不同的情况和政策来确定的。

目前，我国对租赁合同增值税率的政策有一定的调整。根据最新的政策规定，自2022年1月1日起，一般租赁业务的增值税税率从之前的11%下调为10%。

然而，需要注意的是，即使税率有所调整，具体的税务情况还是需要根据当地税务部门的要求来确定。不同地区、不同类型的租赁合同可能会有不同的税率要求。

如何确定租赁合同增值税率

确定租赁合同增值税率的具体步骤如下：

1. 了解当地税务政策：首先，需要了解所在地区的税务政策，包括一般租赁业务的税率标准以及可能存在的特殊政策。
2. 确定租赁类型：根据租赁合同的具体情况，确定租赁类型，如房屋租赁、设备租赁等。
3. 查询相关税率：根据租赁类型和当地税务政策，查询相关的租赁增值税税率。
4. 核对合同信息：根据查询到的税率，核对租赁合同中的相关信息，确保合同中的租金收入计算正确。

租赁合同增值税率的影响

租赁合同增值税率的调整对各方面都可能产生影响：

• 租赁方：调整后的增值税税率将直接影响租赁方的租金支出。
• 出租方：对于出租方来说，调整后的增值税税率可能会影响到租金的定价策略。
• 经济发展：租赁合同增值税税率的调整可能对国家的经济发展产生一定的影响，特别是对租赁行业和相关领域。
• 税收收入：税率的调整将直接影响到税收收入的变化。

因此，对于各方而言，了解并适应租赁合同增值税率的调整是非常重要的。

租赁合同增值税率的申报与缴纳

根据相关法律法规，租赁合同的增值税需要按照规定的时间和流程进行申报和缴纳。

一般来说，申报和缴纳增值税的流程包括以下几个步骤：

1. 填写申报表格：按照当地税务部门的要求，填写增值税申报表格。
2. 计算税款：根据租赁合同中的租金收入和税率，计算应缴纳的增值税税款。
3. 缴纳税款：在规定的时间内，将计算得出的税款缴纳给税务部门。
4. 保存相关记录：及时保存好申报表格、缴纳凭证以及其他相关记录，方便日后查询和核对。

此外，对于一些特殊情况，如纳税人因为特殊原因无法按时申报和缴纳税款的，可以按照相关规定提出申请，申请推迟申报和缴纳税款的时间。

总结

租赁合同增值税率是租赁合同中涉及到的租金收入所需要缴纳的增值税的税率。准确了解并遵守相关税务政策，对于租赁合同各方面的相关方来说都非常重要。在申报和缴纳增值税的过程中，需要仔细核对合同信息，确保税款的准确计算和及时缴纳。同时，随着政策的调整和经济的发展，租赁合同增值税率可能会有所调整，相关方需要及时了解最新政策。

七、上海房产增值税税率计算公式？

一 . 二手普通住房：不满五年按照合同价的5.25%全额缴纳，满五年免增。

二 . 二手非普通住房：不满五年按照合同价的5.25%全额缴纳，满五年按合同金额与原购进金额5.25%差额缴纳。

八、有形动产租赁服务增值税税率是多少？

提供有形动产租赁服务的增值税税率为17%。《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》：《营业税改征增值税试点实施办法》：第十二条增值税税率：（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

九、铁塔租赁的税率？

移动基站场租赁费是有出租人交税的。出租人如果是个人，不但要交租赁营业税5%，还要交20%的个人所得税，如果在城市、县城、建制镇工矿区的，还要交土地使用税；如果是企事业单位的，只缴纳5%的营业税，3%左右的企业所得税。

所以出租人不同，所处的位置不同，所交税的税负是不同的，并不是税务局乱收费。况且现在税收都是电脑计算的，税负是定死的。

十、绿植租赁增值税税率

绿植租赁增值税税率 绿植租赁行业是近些年迅速发展起来的一种经营模式。随着人们对绿色环保意识的增强和对室内空气质量的重视，绿植租赁已经成为现代办公环境中的一种新潮流。然而，对于这个新兴行业来说，税收政策也是一大挑战。

绿植租赁的增值税税率是绿植租赁企业经营过程中需要面对的一个重要问题。增值税是一种由商品生产者和服务提供者按照一定比例向国家缴纳的税金。根据现行税收政策规定，大部分绿植租赁企业需要按照一定税率缴纳增值税。

绿植租赁行业的税收政策

目前，绿植租赁行业的税收政策存在一定的不确定性。根据现行税法规定，绿植租赁企业的增值税税率为13%，但有些地区的税务部门也可能会根据具体情况给予一定的优惠政策，比如减免部分税款。

此外，根据财政部和国家税务总局发布的《关于绿植租赁增值税有关政策问题的公告》，绿植租赁企业可以申请享受小规模纳税人的政策，即年销售额不超过500万元的绿植租赁企业可以按照小规模纳税人的税率进行纳税，税率为3%。

可以说，目前绿植租赁行业的税务政策相对比较宽松，但随着行业的发展壮大，相关政策可能会有所调整。

绿植租赁企业如何合理缴纳税款

对于绿植租赁企业来说，如何合理缴纳税款是一个需要重视的问题。以下是一些建议：

• 了解税务政策：绿植租赁企业及其经营者应及时了解最新的税收政策，包括增值税税率、优惠政策等信息。
• 合理规划税务筹划：绿植租赁企业可以通过合理规划税务筹划，降低税负。比如，可以选择申请小规模纳税人政策，以及合理利用税收优惠政策等。
• 保持良好的税务合规：绿植租赁企业应积极配合税务部门的检查和核查工作，保持良好的税务合规。

绿植租赁行业的发展前景

绿植租赁行业作为一种新兴的商业模式，具有很大的发展潜力。随着人们对绿色环保的关注和办公环境的改善需求不断增加，绿植租赁行业有望迎来更广阔的市场空间。

据统计，截至目前，全国绿植租赁的市场规模已经达到数十亿元，并呈现出快速增长的趋势。越来越多的企事业单位和个人愿意通过租赁绿植来提升办公环境的舒适度和美观度。

同时，绿植租赁行业也面临着一些挑战。比如，如何做好绿植的养护和维护工作，如何提供更优质的租赁服务，如何在激烈的竞争中脱颖而出等。

结语

绿植租赁行业是一个具有巨大潜力和发展空间的行业，税收政策是其中一个重要因素。绿植租赁企业应及时了解最新的税收政策，并合理规划税务筹划，以保证企业的合规经营。

对于政府来说，也应加强对绿植租赁行业的监管和支持，为行业的良性发展提供有力保障。

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