企业增值税既有简易计税又有一般计税，进项税如何抵扣？

一、企业增值税既有简易计税又有一般计税，进项税如何抵扣？

根据财税（2013）106号规定，用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，你司应根据不同的计税方法区分相应的进项。其中用于简易计税方法计税项目的进项税额，无论税率为17%或3%，均不得抵扣。

二、简易计税方法开出增值税发票可以抵扣吗？

接受方属于一般纳税人，取得简易计税开具的增值税专用发票，是可以按照相关规定抵扣进项税额的。

2016年5月1日以后，全面营改增政策启动。新文件出台后，允许部分一般纳税人选择简易计税。那么问题来了，一般纳税人使用简易计税方式能否开具增值税专用发票呢？专票接收方能否抵扣进项呢？

首先，增值税专用发票是一般纳税人向购买方开具的合法凭证，增值税专用发票管理办法中没有规定不能开具的，都可以开具增值税专用发票，不管是一般计税方式还是简易计税方式。有规定不能开具的情况有以下五种情况：

①接受公共交通运输服务；

②劳务派遣服务（含安全保护服务），选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用；

③人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金；

④销售营改增前购买的固定资产适用简易计税；

⑤销售使用过的固定资产适用简易计税，按照征收率3%减按2%征税。

然后，接受方属于一般纳税人，取得简易计税开具的增值税专用发票，是可以按照相关规定抵扣进项税额的。

三、增值税简易计税范围？

1、小规模纳税人发生的应行为；

2、一般纳税人发生的财政部和国家税务总局规定的特定应税行为。

四、一般计税方法下预缴的增值税可否抵减简易计税项？

你某个项目选择了简易计税就意味着，这个项目不能抵扣任何进项。何况预交税是销项税不能抵扣。

五、采用简易计税法,需要计算增值税吗？

采用简易计税法,需要计算增值税。

六、增值税简易计税征收率有几种？

　　简易计税方法适用所有纳税人根据增值税暂行条例和营业税改征增值税试点实施办法，增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。　　一. 一般计税方法的应纳税额按照销项税额减去进项税额计算。　　二. 简易计税方法的应纳税额按照不含税销售额与征收率的乘积计算。　　1、销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产，4%征收率减半征收；（抵扣过进项税的，按照适用税率17%计算销项税）　　2、销售旧货，4%征收率减半征收。旧货不同于自己使用过的固定资产，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，不包括自己使用过的物品；　　3、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，4%征收率；　　4、典当业销售死当物品，4%征收率；　　5、免税商店零售的免税品，4%征收率；　　6、自来水公司销售自来水，6%征收率；　　7、销售下列自产货物，适用6%征收率　　（1）、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位；　　（2）、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；　　（3）、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)；　　（4）、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；（5）、自来水；　　（6）、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)；　　（二）小规模纳税人适用征收率的情况小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税。

七、房地产企业新老项目计税方法不同进项如何抵扣？

《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税[2016]43号）第三条规定，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。 根据上述规定，房地产开发企业因老项目增值税实行简易计税，取得增值税专用发票的进项税额不得抵扣，可以计入土地增值税扣除项目。

八、申请简易计税方法计税所需提供的资料？

营业执照，税务登记证，申请，法定代表人身份证复印件。

根据规定，在特定情况下，为了减轻纳税人负担，方便纳税人纳税，对一些特定的经营行为，一般纳税人同样可适用简易办法征税。

四种情形可选择简易计税方法：

在“营改增”中，有些企业可以抵扣的项目不够，考虑到要减轻纳税人税负，《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）政策规定，符合条件的一般纳税人，可以选择简易计税方式。具体有以下4种情形：

一、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

考虑到公共交通运输服务的公益属性，而且公共交通运输企业在“营改增”初期大量的运输工具无法进入链条，如果按照一般计税方法，其适用税率为11％，在票价不变的情况，企业的必然大大减少。运输企业为了达到原来的收支平衡，一是向政府要补贴，二是通过涨票价向消费者转嫁。为了不增加公众的负担，因此政府允许运输企业选择按照简易计税方式计算。

公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。

二、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

“营改增”之前有形动产租赁属于营业税征收范畴，其进项税额不得抵扣。试点实施之日前购进或者自制的有形动产，其进项税额不能在“营改增”后抵扣，按17％的税率征税，税负太重，因此允许其选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

三、自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发提供的特定服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

动漫属于国家扶持产业，且大多属于智力创作，允许动漫企业按照简易计税方法计算缴纳增值税，有利于促进动漫产业的发展。可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的服务包括：动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、格式适配），以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。

四、试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

广播影视服务纳入“营改增”范围后，按6％税率征税。试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映等服务可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税，对应的增值税征收率为3％。

九、一般项目按简易计税预缴了增值税怎么处理？

1 一般项目按简易计税预缴了增值税需要进行后续处理。2 增值税是按销售额计征的一种税费，按照税法规定，预缴增值税可以抵扣当期的应纳增值税。但是如果最终的销售额不足以抵扣预缴的增值税，就需要进行退税处理。3 具体操作流程包括：首先根据实际销售额计算应纳税额和抵扣税额，然后将过多缴纳的税款进行退税，最后完成税务部门的相关申报和审核。需要注意的是，不同行业和不同税种的退税处理方式可能略有不同，具体操作时需要咨询税务部门或相关专业人士。

十、建筑企业一般计税和简易计税同时发生怎么计算增值税？

应分别计算增值税，一般计税是允许用进项税来抵扣的，而简易计税按税务规定，是不允许用进项税抵扣的。所以同时发生，仍应该分开计算增值税，并在税收申报时也必须分别填报发送。

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