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2024-01-23 17:12一、加计抵减附加部分怎么操作？
1)抵减额的计算
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%
当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额
当然本身的进项不能抵扣的,就更不要谈什么加计了.如果已经计算了抵减额,需要做还原.
2)应纳税额的计算
如果在没有抵减前,应纳税额已经是小于等于零了,也就是说本期进项大于销项的,根本不用纳税,那么当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;
如果抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;
如果抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减.
二、饲料企业(免税)增值税处理？
1、取得销售收入借：银行存款/现金/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税-减免税款2、月底将免征增值税收入转入营业外收入借：应交税金一应交增值税-减免税款贷：营业外收入—补贴收入
三、企业退税可否抵减关联企业的欠税？
可以抵减。
以退抵欠是税务机关计算确定纳税人应纳税义务的一项税款结算制度，不涉及从存款中扣缴税款和扣押、查封、拍卖、变卖强制行为。以退抵欠确定后有余额的退还纳税人；不足部分，责令纳税人继续缴纳。以退抵欠之后纳税人仍有欠税，经责令缴纳仍不缴纳的，税务机关采取强制执行措施，为行政强制执行。以退抵欠不属于行政强制执行。
四、企业因故放弃增值税免税，以后可否申请享受免税？
纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税，放弃免税后。36个月内不得再申请免税。
五、请问税控盘可以抵减增值税？
买金税盘的费用，抵减增值税应纳税额后，不能再抵减企业所得税。 根据财税[2012]15号文规定，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额）以金税盘和报税盘共720元为例，其账务处理： 纳税人购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时） 借：管理费用 720 贷：银行存款/库存现金 720 抵减增值税税额 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 720 贷：管理费用 720 因二项费用已经一次性全额抵减完毕，所以不能另外再去抵减企业所得税。
六、销售行业增值税可以加计抵减吗？
不可以。
以下纳税人可以享受加计抵减优惠政策：
1、生产、生活性服务业纳税人可以享受加计抵减税收优惠政策。
2、自2019年4月1日至2022年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。
3、2019年10月1日至2022年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。
生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
七、小微企业增值税免税账务处理？
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入：
小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
在达到《通知》规定的免征增值税条件时：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
月末或季末时不计提城建税和教育费附加
八、税控设备抵减增值税报表怎么填？
税控设备抵减增值税报表填，增值税申报表表挌销项税减进项税，再减税控抵减后，最终应纳增值税额。
九、增值税税控系统技术维护费用抵减增值税，首先入费用帐，然后呢?抵减增值税那块怎么做账？
现在已全额抵税，不要做进项抵扣，如果已认证，那么要做进项转出。
税控设备、维护费增值税抵减会计处理:
自2011年12月1日起，增值税纳税人购买（初次）增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。在另有正式规定之前，纳税人可进行如下会计处理：
1、购买增值税税控系统专用设备5000元（含税价）
借：固定资产（或管理费用等） 5000元
贷：银行存款 5000元
借：应交税费－－应交增值税 5000元
贷：营业外收入 5000元
2、支付税控系统技术维护费2000元
借：管理费用 2000元
贷：银行存款 2000元
借：应交税费－－应交增值税 2000元
贷：营业外收入 2000元
十、小型微利企业增值税免税优惠条件？
季度开票金额不超过30万就可以免税。
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