房地产开发企业出租自行开发的房地产项目,如何缴纳增值税？

一、房地产开发企业出租自行开发的房地产项目,如何缴纳增值税？

1.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产老项目与其机构所在地不在同一县（市）的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。　　房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2.房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产项目与其机构所在地不在同一县（市）的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

二、企业之间转让房地产项目是否合法？

　　我们国家对房地产项目的转让有诸多限制性规定，如未取得土地使用权证书的不得转让、权属有争议的不得转让等等。房地产企业必须对这些规定有清楚的了解，避免在实际操作过程中引起法律的否定性评价，并产生损失。所以企业之间转让房地产项目须经过合法的做法、合法步骤一步都不能缺。

三、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，如何预缴增值税？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 简介: 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。

进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

四、非房地产企业土地增值税账务处理？

土地增值税的会计处理

　　对于非房地产的企业，在转让房地产时，则应分别情况进行会计处理

　　（1）转让以支付土地出让金等方式取得国有土地使用权，原已纳入“无形资产”核算的，其转让时计算应交纳的土地增值税作会计分录：

　　借：其他业务支出

　　 贷：应交税金—应交土地增值税

　　（2）转让的国有土地使用权已连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”科目核算的，其转让房地产（包括地上建筑物及其他附着物），计算应交纳的土地增值税作会计分录：

　　借：固定资产清理

　　 贷：应交税金—应交土地增值税

　　（3）转让的以行政划拨方式取得的国有土地使用权，如仅转让国有土地使用权，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：

　　借：其他业务支出

　 　贷：应交税金—应交土地增值税

　　如国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并转让，转让时计算应交纳的土地增值税，作会计分录：

　　借：固定资产清理

    　　贷：应交税金—应交土地增值税

　　（4）上述交纳土地增值税时，作会计分录：

　　借：应交税金—应交土地增值税

        贷：银行存款

五、增值税抵扣项目对企业有什么意义？

1.销项税减进项税，才是应交税金，抵扣可以减少应交税

2.现在的抵扣期限是180天，可以充分利用抵扣期，合理安排每月应交税，避免每月税金相差太大

3.利用抵扣合理规避

六、万业企业房地产项目怎么样？

万业企业房地产项目还是不错的，该公司房地产业务主要是房地产开发与销售，经营模式以自主开发销售为主。公司的业务板块主要为住宅地产开发，目前房地产开发的业务范围主要集中在上海、苏州、无锡等长三角区域。

该公司实现签约住宅面积0平方米、车位163个，合计签约金额约1,335万元。其中上海宝山紫辰苑项目和宝山福地苑车位项目上半年签约面积分别为166㎡、5,039㎡，上半年签约价格分别为3,726元/㎡、2,461元/㎡；苏州湖墅金典项目累计已销售323,140㎡和1,345个车位；无锡观山泓郡项目累计已销售279,718㎡。

七、房地产开发企业进行土地增值税清算时允许扣除的项目有哪些？

一、增值额未超过扣除项目金额的20％免征的政策，仅适用于普通住宅；

二、《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》（税总函〔2016〕309号）附件之土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）明确清算的类别就是普通住宅、非普通住宅以及其他类型房地产。至于其他类房产（商铺、公寓、停车位）是否合并计算土增税，取决于它们是否属于一个清算对象，如果是，合并是必须的；

三、多缴的土地增值税如何处理的问题。根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号）的规定，企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损，且没有后续开发项目的，可以按照81号公告规定的方法，计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，并申请退税。

八、房地产开发企业转让车位如何缴纳增值税？

一般纳税人采用一般计税法的房地产，增值税=销售-进项税 销项税=转让车位含税收入÷（1+10%）×10% 一般纳税人采用简易计税法的房地产，增值税=转让车位含税收入÷（1+5%）×5%

九、房地产企业在无项目期间，从事那些业务？

主要从事零散的工程项目承包，或者是基建类的与建设施工相关的业务。也有从事项目管理输出等业务

十、房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税吗？

房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税。

根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》第三条：按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。第五条：上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。

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