住宿早餐票开专用发票能抵扣吗？

一、住宿早餐票开专用发票能抵扣吗？

住宿能开专用发票，能抵扣，早餐费不能开专票，只能是普票。不可以抵扣。

二、哪些“住宿费”专用发票能抵扣，哪些不能？

企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票，可以按照正常进项税额抵扣。实务中，用于集体福利或者个人消费，发生的住宿费不能进项税额抵扣，如企业年会属于福利费，发生的住宿费不能进项税额抵扣；再如企业招待费中，发生的住宿费不能进项税额抵扣。

需要提醒的是，企业发生的住宿费取得增值税专用发票，能否抵扣，是看住宿费的“用途”，不是看发生地，所以，企业在自己经营地或注册地发生的住宿费，取得增值税专用发票，也可以抵扣。

发票

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

三、住宿费,取得增值税专用发票能抵扣吗？

企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。

四、网上买家具家电开的公司抬头增值税专用发票能抵扣吗？

先说简单结论：不一定，就算你是公司抬头的正规发票。你要是个人消费的家具家电，就算公司抬头也不得抵扣进项。下面是不得抵扣的情况汇总。

一、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣

　　(一)纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　(二)未认证通过发票

　　1.有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票。

　　(1)无法认证，指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。

　　(2)纳税人识别号认证不符，指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。

　　(3)专用发票代码、号码认证不符，指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。

　　2.有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情形进行处理。

　　(1)重复认证，指已经认证相符的同一张专用发票再次认证。

　　(2)密文有误，是指专用发票所列密文无法解译。

　　(3)认证不符，是指纳税人识别号有误，或者专用发票所列密文解译后与明文不一致。

　　(4)列为失控专用发票，是指认证时的专用发票已被登记为失控专用发票。

　　(三)异常凭证

　　1.符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：

　　(1)纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票。

　　(2)非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票。

　　(3)增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符““缺联““作废“的增值税专用发票。

　　(4)经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的。

　　(5)属于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第76号)第二条第(一)项规定情形的增值税专用发票。(6)增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%(含)以上的;异常凭证进项税额累计超过5万元的。

　　2.增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理：

　　(1)尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。

　　(2)尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理，适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。

　　借：相关资产、费用类科目

　　贷：银行存款等

　　二、用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

　　简易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，适用简易计税方法计税的一般纳税人，其取得的用于简易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。如：房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务等。

　　借：相关资产、费用类科目

　　贷：银行存款等

　　三、用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

　　免征增值税是指财政部及国家税务总局规定的免征增值税的项目。如：养老机构提供的养老服务、婚姻介绍服务、从事学历教育的学校提供的教育服务、农业生产者销售的自产农产品等。

　　借：相关资产、费用类科目

　　贷：银行存款等

　　四、用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

　　集体福利是指纳税人为内部职工提供的各种内设福利部门所发生的设备、设施等费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用。

　　借：相关费用类科目

　　贷：银行存款等

　　五、用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

　　个人消费是指纳税人内部职工个人消费的货物、劳务及服务等所发生的费用。如：交际应酬消费、职工个人的车辆加油费等。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

　　上述第二至五种情形其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。若纳税人取得的进项税额同时用于正常缴纳增值税项目和简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，则进项税额可以抵扣。

　　借：相关费用类科目

　　贷：银行存款等

　　六、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

　　非正常损失的购进货物是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁、拆除的。该货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。

　　借：待处理财产损益

　　贷：相关资产类科目

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　借：管理费用

　　贷：待处理财产损益

　　七、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务

　　非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务是指因管理不善造成在产品、产成品被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成在产品、产成品被依法没收、销毁、拆除的。该在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。

　　借：待处理财产损益

　　贷：相关资产类科目

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　借：管理费用

　　贷：待处理财产损益

　　八、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

　　非正常损失的不动产是指因管理不善造成不动产被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成不动产被依法没收、销毁、拆除的。该不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。

　　上述所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

　　借：营业外支出

　　贷：相关资产类科目

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　九、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

　　纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务是指因管理不善造成不动产在建工程被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成不动产在建工程被依法没收、销毁、拆除的。该不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务所对应的进项税额不得抵扣。所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

　　借：营业外支出

　　贷：相关资产类科目

　　应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　十、不动产改变用途

　　1.已抵扣进项税额的不动产改变用途不得抵扣时，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：

　　不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率

　　不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

　　2.按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

　　可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率

　　3.因改变用途导致原已计入进项税额但按现行增值税制度不得抵扣的，应做进项税额转出。

　　借：相关资产、费用类科目

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

　　十一、购进的贷款服务

　　贷款服务是指是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。如：银行提供的贷款服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。纳税人取得的贷款服务的进项税额不得抵扣。

　　借：相关资产、费用类科目

　　贷：银行存款等

　　十二、购进的餐饮服务

　　餐饮服务是指是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务活动，纳税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣。

　　借：相关费用类科目

　　贷：银行存款等

　　十三、购进的居民日常服务

　　居民日常服务是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务，包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。纳税人取得的居民日常服务的进项税额不得抵扣。

　　借：相关费用类科目

　　贷：银行存款等

　　十四、购进的娱乐服务

　　娱乐服务是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。具体包括：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺(包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖)。纳税人取得的娱乐服务的进项税额不得抵扣。

　　借：相关费用类科目

　　贷：银行存款等

　　十五、小规模纳税人不得抵扣进项税

　　1.小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。即使收到增值税专用发票依然不可以抵扣进项税。

　　2.但自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

　　借：相关资产、费用类科目

　　贷：银行存款等

　　十六、企业注销时的留抵税额处理

　　1.增值税一般纳税人(原纳税人)在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(新纳税人)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

　　2.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

五、住宿费专用发票什么时候开始可以抵扣吗？

住宿专用发票在顾客离开宾馆酒店结账时就可以要求开具增值税专用发票。宾馆酒店是一般纳税人，顾客提供发票的抬头信息，可以要求要求开具增值税专用发票。顾客拿到住宿专用发票回公司报销差旅费时，公司财务就可以进行发票勾选和抵扣。

六、17年住宿费能抵扣吗？

不能，公司的费用都要在当年全部入账，就是说当年的费用要入账在当年的账里面，17年的住宿费用已经跨年度的了，是不能在进行入账的，那么也是不能正常进行抵扣的，17年的住宿费发票现在在来入账，已经不能符合会计上费用的入账原则

七、导游餐饮住宿费能抵扣吗？

导游的住宿费专票可以回单位报销抵扣，餐饮费应该不能抵扣，可以作为费用补贴报销

八、银行手续费开专用发票能抵扣吗？

不能抵扣，属于个人消费。 《营业税改征增值税试点实施办法》对其有相应的规定：

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务。

（四）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（五）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

九、开具普通发票，收到专用发票，能抵扣吗？

如果你是一般纳税人，你开普通发票还是专用发票给你的客户，对你纳税是没有影响的，因为你的税率是17％，只是对你的客户有影响，涉及到他可以不可以抵扣的问题。不管是小规模纳税人还是一般纳税人，收到普通发票都是不可以抵税的。除非是运费的普票，收购废旧物资，由税务局为废旧物资回收站代开的普通发票，这类发票是计算抵扣的，其他的必须取得增值税专用发票才可以抵扣。

十、增值税专用发票抵扣联不可抵扣吗？

小规模纳税人， 发票是不用认证也不可以抵扣的。

1、各种不合规的发票不能抵。例如未加盖发票专用章，发票票面有涂改，票面信息不全等等，不合规发票当然不能作为抵扣凭证了。

2、辅导期一般纳税人取得的抵扣联，在稽核比对没有返回比对结果或比对不符时，其进项税额也是不允许抵扣的。一般来说，当月认证的发票需要隔月申报时才能填列申报表进行抵扣。

3、用于简易计税方法计税项目、免税、集体福利和个人消费的购进货物、服务发票不能抵。提示：某企业购买电视机，安装在单位职工宿舍或者职工餐厅，那就是职工的一项福利，这样取得增值税发票就不能抵扣。如果购买的电视机放在会议室办公用，属于公司正常生产经营需要，就可以抵扣。

4、纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。这些发票都是不允许抵扣增值税的。尤其注意纳税人向贷款方支付的与贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等，即使取得增值税发票也不能抵扣。扩展资料过程：取得增值税专用发票的一方持发票抵扣联到主管税务机关，在税务机关的扫描仪上扫描，计算机读取票面上的密文，与票面上的七项数据（发票代码、发票号、开票日期、购纳税人识别号、销方纳税人识别号、金额、税额）进行比对。比对一致后，将数据传入国家税务总局的增值税发票比对系统数据库。数据将在那等待90天，等待销售方抄报税的数据资料并与之进行比对。比对一致则通过；不一致或没有相对应的发票数据可比对，则自动将该信息转到未通过的数据库中。税务稽查就会根据转来的认证发票上的信息找到开出和取得发票的双方，查实原因并做出相应的处罚。

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