印花税要通过应交税费科目核算吗？

一、印花税要通过应交税费科目核算吗？

印花税不通过“应交税费”科目核算。

说明：企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票或交纳印花税时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

二、印花税为什么不通过应交税费？

印花税通过税金及附加科目核算借 税金及附加 应交水费应交印花税。

三、印花税为什么不通过应交税费核算？

因为印花税不需要预计应交数所交纳的税金。印花税直接计算购买，无需计提，故直接入账管理费用，不需通过中间科目核算，购买印花税的时候直接计入管理费用--印花税 科目。 根据财政部关于印发《企业会计准则――应用指南》的通知附录会计科目和主要账务处理规定：应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业（保险）按规定应交纳的保险保障基金，也通过本科目核算。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

四、应交税费影响利润吗？

1、因为增值税属于价外税

2、交纳增值税是通过“应交税费-应交增值税”，不涉及到损益类科目。

因此交纳增值税是不会影响到企业利润的。

五、印花税为什么不通过应交税费科目核算？

印花税不通过“应交税费”科目核算。

说明：企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税票或交纳印花税时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

六、应交税费计算方式？

应交税金账户核算应交增值税、应交营业税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、 应交房产税、应交土地使用税、应交个人所得税等。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等在管理费用账户核算。

如果是增值税应交增值税 = 销项税额 - 进项税额如果是营业税应交税金 = 销售（服务）收入*5%

如果是所得税应交税金 = 所得税纳税基数 * 25%（或非居民企业20%；或高新技术企业15%）

如果是消费税自产自用应税消费品应纳税额=[（成本+利润）/（1-消费税率）]×适用税率

将应在应交税金账户核算的税种期末余额相加，贷方余额用正数表示，借方余额用负数表示

七、应交税费为负？

应交税金为负数主要是：应付款负数在出资产负债表时可以进行重新分类，负数可以作为预付账款，如果没有预付几款，也可以作为应收账款。以前年度多交所致；进项税大于销项税；出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额。

查清是什么原因，多数可能是上缴税款，没有计提，只要补提就可以了，若是有进项税在里面，把他转到成本里，和他解释，以前会计没有计提，只是交了走在借方导致的。资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的，但长期这样就不行的了。你每月有交税，就可以按交税额提前计提销项税来冲平。

应交税金出现负数，主要是【未交税金】正常情况下，在提取的时候所反映的余额，应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数，说明在交纳税金的时候多于你提取的数，也就是说交多了，不是什么大问题，下个月再进行调整就可以了，主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时，因此只要销售收入录入准确，申报应征税金出现负数，是启用新系统后计算方法变化所致，纳税人不必自已进行处理，视同正常情况申报，申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴，抵完为止。如果是确定帐没错，一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的，也就是增值税纳税申报表上的【留抵税】。

另外，由于所得税是按季预缴，年度清算的方式纳税，所以也不排除多交的所得税款，所提的第一点不成立的话，可能就是没有计提当月的销项税。

八、应交税费年末需要结转吗？

答：年末没交完税费需要结转，按应交税费各种税费结转，如交完不必结转。

九、上缴税费与应交税费一样吗？

应交税费指的是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费，包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

上缴税费指的是企业在报告期年度内因生产经营等活动而实际上缴的各项税金、特种基金和附加费，包含印花税、土地使用税、房地产税及教育附加费等，不包含代扣代缴个人所得税和关税，也不包含残保金、社保金。

十、应交税费应交所得税和所得税费用的区别？

应交所得税和所得税费用的区别如下：

应交所得税，是二级科目，一级科目是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。

所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

会计处理：

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

实际缴纳时：

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

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