小微企业都能减免哪些税费？

一、小微企业都能减免哪些税费？

今年以来，财政部、税务总局先后制定了一系列的优惠政策和配套性文件。在实际处理中，小微企业到底需要如何操作。这篇文章，告诉你答案。

小微企业普惠性税收减免政策

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定了，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

季度预缴，

当年度内不得变更

小型微利企业所得税按照季度预缴，不能按月预缴。从2016年4月开始，小型微利企业统一实行按季度预缴企业所得税。

因此，按月度预缴企业所得税的企业，在年度中间4月、7月、10月的纳税申报期进行预缴申报时，如果按照规定判断为小型微利企业的，自下一个申报期起，其纳税期限将统一调整为按季度预缴。

同时，为了避免年度内频繁调整纳税期限，《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，一经调整为按季度预缴，当年度内不再变更。

如何调整为

按季度预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4月、7月、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。

申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。

如何享受

小型微利企业所得税优惠政策

符合条件的小型微利企业，在预缴时可以享受税收优惠政策，年度结束后，再统一汇算清缴，多退少补。

从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。

具体而言，资产总额、从业人数指标按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

前上季度已就地分摊预缴的

企业所得税处理方式

根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条规定，上年度认定为小型微利企业的跨地区经营企业，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。

这里是指本年度小型微利企业预缴时，如果上年度也是小型微利企业的，本年度小型微利企业的二级分支机构不就地预缴。

因此，小型微利企业二级分支机构是否就地预缴，依据的条件是上年度是否也是小型微利企业。

如果是，其二级分支机构不就地预缴；如果不是，其二级分支机构需要就地预缴。如果上季度不符合小型微利企业条件，本季度符合条件，其多预缴的税款，根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）规定，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减

税点点

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二、大学生创业可享受哪些税费减免？

优惠政策：

1、各国有商业银行、股份制银行、城市商业银行和有条件的城市信用社要为自主创业的各大高校毕业生提供小额贷款。在贷款过程中，简化程序，提供开户和结算便利，贷款额度在5万元左右。 　2、贷款期限最长为两年，到期后确定需要延长贷款期限的，可以申请延期一次。 　3、贷款利息按照中国人民银行公布的贷款利率确定，担保最高限额为担保基金的5倍，担保期限与贷款期限相同。　大学生创业贷款办理方法如下： 　大学毕业生在毕业后两年内自主创业，需到创业实体所在地的当地工商部门办理营业执照，注册资金(本)在50万元以下的，可以允许分期到位，首期到位的资金 不得低于注册资本的10%(出资额不得低于3万元)，1年内实际缴纳注册资本如追加至50%以上，余款可以在3年内分期到位。如有创业大学生家庭成员的稳 定收入或有效资产提供相应的联合担保，信誉良好、还款有保障的，在风险可控的基础上可以适当加大发放信用贷款，并可以享受优惠的低利率。

税收优惠政策：

国家在大学生创业优惠政策中对于税收方面作出了以下规定： 　1、凡高校毕业生从事个体经营的，自当地工商部门批准其经营之日起1年内免交税务登记证工本费（即：免税）。　2、新成立的城镇劳动就业服务企业（国家*的行业除外)，当年安置待业人员（含已办理失业登记的高校毕业生，下同)超过企业从业人员总数60%的，经相关主管税务机关批准，可免纳所得税3年。　劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经相关主管税务机关批准，可减半缴纳所得税2年。　除此之外，具体不同的行业还有不同的税务优惠：　1、大学毕业生创业新办咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，提交申请经税务部门批准后，可免征企业所得税两年。　2、大学毕业生创业新办从事交通运输、邮电通讯的企业或经营单位，提交申请经税务部门批准后，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税。　3、大学毕业生创业新办从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、物流业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，提交申 请经税务部门批准后，可免征企业所得税一年。

三、以前年度税费减免如何入账？

以前年度税费减免的入账分以下两种情况处理：

1、如果是税收减免 借：银行存款 贷：营业外收入

2、如果原来入管理费用等科目，则 借：银行存款 贷：管理费用等

3、注：一般情况下不用调整以年度损益。

四、少数民族开公司可以减免哪些费用？

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。所以这具有地方性，要具体到地方税务咨询。

五、年末应交税费减免税额怎么结转？

借：应交税费 贷：营业外收入———税费减免

六、公司名义买卖住宅涉及哪些税费？

目前国家政策，公司购房需要交的税费如下：

1.[契税]房款3%缴纳契税2.[印花税]房款0.05%的印花税。

3.[房产税]房款0.84%（拿到房本后开始缴纳）。

4.[土地使用税]建筑面积*30元/年，上限不多过3000。其次，公司名下房屋转让所需缴纳税费有：

1.[增值税以及附加]差额5.6%2.[土地增值税]（30%-60%）差额*四级率累进税率征收，扣除项目指取得土地使用权所支付的金额。

3.[印花税]成交价0.05%4.[企业所得税]净利润25%按季度缴纳，年终汇算清缴（空壳公司不需要）另外，股权转让形式涉及的税费：股权转让的双方都要缴纳印花税（0.05%），对于股权转让所得，如果股东是自然人，则按20%税率（按差额）缴纳个人所得税，如果是法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。1.购买股权的人A需要按照成交价缴纳印花税（0.05%）。

2.出售股权的人B如果以大于其初始数额出售的，则其差额按“财产转让所得”依20%税率，缴纳个人所得税（如果是或等于其初始出资数额出售的，则不需要缴纳所得税）

依据：所得税法，印花税条例，印花税是在签订转让合同之后，双方去企业驻地地方税务局缴纳，然后凭完税证去工商局办理股权变更手续。注意：所得税是针对差额征收，差额=合同价-原值（合同价要大于当地过户指导价就可以，所以可以提高买家首付的形式避税）。补充说明一下：

1.房产持有的过程中每年可以登记价的5%为折旧，就是100万每年可以有5万块钱的折旧。

2可以在土地增值税上作为可扣除项目进行抵扣，但是一般情况下装修费不可以多过登记价的10%—20%。

3.2016年3月出台的公司营改增，将商业地产纳入增值税抵扣范围，按照总房款的11%抵扣增值税。前提：公司是一般纳税人（一般纳税人是公司纳税身份的一种）

七、刚刚交房可以减免哪些费用？

刚刚交房的时候可以减免费用的有1、物业维修费2、小区建筑清理的垃圾费3、是天然气的开口费。因为物业维修费开发商是没有权利收取费用的，所以我们可以拒绝交钱。我们一般都是直接交给物业管理部门。而小区建筑垃圾是开发商必须要将垃圾清理干净，才能交楼的。所以大家是可以拒绝的。

而且清理小区的建筑垃圾是开发商的一项义务，是不需要业主承担的，业主只需要按时交小区的物业费就可以了。

而天然气的开口是属于我们新房的基础配置，只有天然气的开口全部完成了，房子才能正常交付，所以大家可以拒绝。

八、公司租车税费标准？

根据营业税暂行条例的规定： 1.对于对外租赁车辆业务，应当按照服务业税目下的租赁业子税目交纳营业税，税率为5%。 2.对于出租汽车（即俗称的“的士”）业务，应当按照交通运输业税目交纳营业税，税率3%。

九、新注册公司有哪些税费

在中国，新注册公司带来了很多机会和挑战。无论您是创业者还是投资者，了解新注册公司可能面临的税费是至关重要的。本文将详细介绍新注册公司在中国所需承担的税费，并提供一些建议来优化税务策略。

增值税（VAT）

增值税是中国最常见的税费之一，适用于销售货物、提供应税服务以及进口货物。新注册公司需要申请增值税一般纳税人资格，并向国家税务局提交相关材料。根据公司所属行业和业务规模的不同，增值税的征收率可能有所不同。

企业所得税

企业所得税是新注册公司需要缴纳的另一项重要税费。根据中国税法，公司应根据其利润额缴纳企业所得税。税率根据利润的不同而有所不同，一般情况下为25％。新注册公司需要定期向税务局报税，并按时缴纳应纳税款。

个人所得税

新注册公司还需要了解个人所得税的规定。如果公司通过分红等方式向股东发放收益，股东可能需要缴纳个人所得税。根据分配收益的方式和金额，个人所得税的税率可能有所不同。公司在发放收益时需要根据相关法规扣除应缴税款，并及时向税务局汇缴。

城市维护建设税和教育费附加

根据中国的税收制度，新注册公司还需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。这些费用的税率和计算方式因城市和地区而异。新注册公司需要向当地税务局了解相关政策，并按规定缴纳税款。

印花税

新注册公司在进行资本运作（如转让股权）时可能需要缴纳印花税。印花税的税率和计算方式根据具体情况而定。新注册公司在进行股权转让等操作前，应咨询专业律师或税务顾问，以确保遵守相关法规并合理规划税务策略。

土地使用税

如果新注册公司需要使用土地作为经营用途，可能需要缴纳土地使用税。该税费根据土地面积和使用情况而定，税率也有所不同。新注册公司应向当地国土资源管理部门了解土地使用税的相关规定，并及时缴纳税款。

社会保险和住房公积金

新注册公司还需要为员工缴纳社会保险和住房公积金。根据中国法律，公司应为员工缴纳养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险。同时，公司还需要为员工缴纳住房公积金。新注册公司应及时向相关部门办理社会保险和公积金登记手续，并按月缴纳相应费用。

优化税务策略的建议

对于新注册公司，优化税务策略可以降低税负并提高经营效益。以下是一些建议：

• 合理规划公司的注册地点和行业分类，以寻求适用税率较低的地区和行业。
• 全面了解税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等税收减免政策，并根据公司的实际情况申请相应的优惠政策。
• 合法合规地使用税务筹划工具，如合理调整企业结构、利润分配方式等，以降低企业所得税的税负。
• 定期与专业会计师、税务顾问等专业人士合作，及时了解最新税务政策和法规变化，以确保公司税务合规。

作为新注册公司，了解和合理应对各种税费是确保良好财务管理和成功经营的关键。通过合理的税务策略和合规的税务操作，新注册公司可以降低税负，规避风险，并增强竞争力。

十、公司转让税费

在进行公司转让时，税费是一个重要的考虑因素。公司转让涉及到多个税种，包括企业所得税、增值税以及其他相关税费。了解这些税费的情况对于买方和卖方都非常重要。

企业所得税

企业所得税是公司转让中最重要的税费之一。根据税法规定，公司转让所得应纳税。具体纳税额取决于公司转让的交易金额以及相关的税率。

为了计算企业所得税，需要确定公司转让的纳税所得额。纳税所得额是指扣除合法成本、费用和损失后的所得金额。税法规定了一系列的合法成本、费用和损失的扣除标准。

对于买方来说，企业所得税是需要考虑的一项重要成本。买方需要评估公司转让后的预计纳税所得额，并将其纳入投资成本中。

增值税

在公司转让中，增值税也是一个需要考虑的税费。增值税是按照商品和服务的增值额来计算的一种消费税。对于公司转让来说，增值税是由买方支付的。

根据税法规定，公司转让属于增值税的应税行为。买方需要按照转让价格计算增值税的税额，并将其纳入购买成本中。

其他相关税费

除了企业所得税和增值税，公司转让还涉及到其他一些相关税费。这些税费根据具体情况而定，可能包括印花税、土地增值税等。

买方和卖方在进行公司转让时，需要了解并考虑这些其他相关税费。这些税费可能对交易的成本和盈利产生重要影响。

结论

公司转让涉及到多个税费，包括企业所得税、增值税以及其他相关税费。买方和卖方在进行交易前，应详细了解这些税费，并将其纳入考虑因素中。

了解税费的情况有助于买方评估投资成本，同时也有助于卖方确定转让价格。在进行公司转让交易时，建议寻求专业税务顾问的帮助，以确保税费方面的合规和减免。

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