软件产品企业进项税如何抵扣分类？

一、软件产品企业进项税如何抵扣分类？

购买软件可凭增值税专用发票抵扣进项税,比如购入财务软件可以凭取得的专用发票抵扣进项税金。

二、增值税进项税计算？

1.进项税额：

1.一般纳税人涉及进项税的抵扣;

2.存在货物、应税劳务、服务、无形资产和不动产的购买或接受行为;

3.货物、应税劳务、应税行为的接受方支付或负担。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

(一)准予从销项税额中抵扣的进项税额

【提示】以票控税、凭票抵扣是增值税管理的重要特点，但是在某些特殊情况下，允许纳税人按符合规定的非增值税专用发票(如农产品收购发票、农产品销售发票等)自行计算进项税额扣除。

1.一般情况下——凭票抵扣

购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。故进项税额在正常情况下是：

(1)从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税税额;

(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额;

(3)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

【注意】纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.特殊情况之一——计算抵扣

(1)计算抵扣购进农产品的进项税

购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

公式：进项税额=买价×扣除率

特点：前免后抵;自开自抵。

收购农产品的买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。

农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊：

烟叶收购金额=烟叶收购价款+价外补贴

烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×烟叶税税率(20%)

准予抵扣的进项税额=(烟叶收购金额+按规定缴纳的烟叶税)×扣除率(13%)

【解释】烟叶收购单位收购烟叶时按照国家有关规定以现金形式直接补贴烟农的生产投入补贴(以下简称价外补贴)，属于农产品买价，为“价款”的一部分。烟叶收购单位，应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或者销售发票上分别注明，否则，价外补贴不得计算增值税进项税额时进行抵扣。

价外补贴必须在发票上据实体现才可以计算抵扣增值税进项税，这是专门针对增值税计算抵扣的规定，不适用于烟叶税的计税，烟叶税计税的价外补贴统一使用收购价款的10%。

(2)计算抵扣收费公路通行费的进项税

通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。

增值税一般纳税人支付的通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：

2.销项税额：

纳税人销售货物、提供应税劳务以及发生应税行为时，按照销售额或提供应税劳务和应税行为收入与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额，为销项税额。具体计算公式如下：

销项税额=销售额×税率

【解释】销项税额是纳税人按规定自行计算出来的，计算依据是不含增值税的销售额。

价格构成公式：价格=成本+利润+税金(价内税)

价内税：税金是价格的组成部分，如消费税、资源税等。

价外税：税金不属于价格组成部分，如增值税。

在具体运算时，销售额可分为四类：

一般销售方式下的销售额;

特殊销售方式下的销售额;

按差额确定销售额;

视同销售的销售额。

另外，在确定销售额时，还要注意含税销售额的换算。

销售额的类别情况：

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三、什么叫进项税？

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。如果你是一般人纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。

你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时侯(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣. 小规模的企业帐上没有进项税，只有销项税。

四、进项税由谁承担？

进项税是增值税链条里的一个环节，是从购买方角度来说的，也就是购买方购进货进或劳务取得的可以抵扣的税款。

从经营角度来说，因为你是购买方，所有的价款都应由你支付，否则对方不会给你货物或提供劳务。

从增值税性质来讲，进项税虽然是由购买方支付了，但是购买方再销售出去，又将进项税转嫁给下游，最终承担增值税的消费者，消费者是增值税的最终负税人。

撰文:左刀三爷 要是你觉得我写得还有点意思，敬请审阅我其他的发文，期待你的批评指正！☎

五、建筑行业进项税

在中国的建筑行业，每年都有大量的进项税产生。建筑行业进项税是指企业在购买原材料、劳务服务等过程中支付的税款。正确认识并合理处理建筑行业进项税，对于企业、行业和国家的发展都具有重要意义。

建筑行业进项税的重要性

建筑行业是经济发展的重要支柱之一，其进项税的重要性不言而喻。首先，建筑行业进项税是税收收入的重要来源之一。在建筑项目中，各种原材料的采购、运输等环节都需要缴纳进项税，这为国家财政提供了不可忽视的财力支持。

其次，建筑行业进项税也直接影响到企业的经营成本和利润。这些进项税会以一定形式加入到最终产品的价格当中，进而影响消费者的购买能力和购买意愿。因此，合理处理建筑行业进项税可以有效降低企业的经营成本，提升竞争力，增加利润空间。

合理处理建筑行业进项税的方法和措施

要合理处理建筑行业进项税，需要政府、企业和相关部门的共同努力。以下是一些可行的方法和措施：

1. 建立健全的税收政策。政府应该制定明确的建筑行业进项税政策，包括税率、减免政策等，以便企业能够了解和遵守相关规定。
2. 加强税收信息透明度。政府可以通过建立税收信息公开平台，向企业和公众提供相关的税收政策、申报流程等信息，以提高透明度。
3. 支持科技创新。政府可以加大对建筑行业科技创新的支持力度，推动行业转型升级，减少企业的经营成本。
4. 加强宏观调控。政府可以通过实施适当的宏观调控政策，引导建筑行业的发展方向，优化产业结构，提高行业效益。
5. 加强税收监管。税务部门应加强对建筑行业的税收监管，打击偷税漏税等违法行为，保障税收的公平与公正。

建筑行业进项税的缺点和挑战

尽管建筑行业进项税的重要性不言而喻，但也存在一些缺点和挑战需要克服。

首先，建筑行业进项税对企业的经营成本造成了一定负担。尤其是在建筑项目的初期，原材料的采购和运输等环节需要大量的资金投入，进项税的增加使得企业面临更大的经营压力。

其次，建筑行业进项税的征收与核算存在一定的复杂性。由于建筑项目的复杂性和多样性，涉及的进项税计算和申报也相对复杂，容易产生纰漏和差错。

此外，建筑行业进项税的征收与管理还存在一些漏洞和不足之处。一些企业可能通过虚假报销、转移价格、漏报等方式逃避缴纳应付的进项税，致使国家税收收入受损。

面对挑战的应对策略

为了克服建筑行业进项税的缺点和挑战，需要各方共同努力，采取合适的应对策略。

首先，政府应进一步研究和完善建筑行业进项税的征收方式和政策，确保公平公正，并适度减轻企业负担。

其次，企业应加强内部管理，提高财务运营和税收风险管理能力，确保进项税的合规申报。

同时，税务部门应加强对建筑行业的监管和执法力度，打击偷税漏税等违法行为，维护税收秩序。

最后，建筑行业协会和专业机构可以加强技术服务和培训，提高企业对进项税政策的理解和应用能力。

结语

建筑行业进项税的合理处理对于建筑行业和国家经济的发展具有重要意义。通过建立健全的税收政策，加强信息公开和监管，促进科技创新和产业升级，可以有效应对挑战，提高税收收入，促进建筑行业的可持续发展。

六、购车进项税怎么抵扣？

购车进项税按收进的增值税发票上注明的进项税抵扣，但必须是一般纳税人。

七、进项税月末怎么结转？

期末把销项税、进项税结转到未交税金，借：应交税费/增值税销项税 贷：应交税费/增值税进项税，贷：应交税费/未交增值税

八、进项税6%是什么？

应交增值税=本期销项金额*销项税17%-本期进项金额*进项税率6%-本期进项金额*进项税率17%-上期留抵进项税额。现在应税销售或劳务适用税率为17%、13%、3%的，营改增的有3%、6%、11%等税率，只要是增值税专用发 票或者是可以抵扣的其他票据（比如运费、农产品发 票），认证通过了就可以抵扣。

九、车票进项税怎么认证？

方法/步骤:

1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的, 进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9%;

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的, 进项税额=票面金额/(1+9%)*9%;

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的, 进项税额=票面金额/(1+3%)*3%

十、进项税抵扣账务处理？

1.购进　　借:原材料　　　应交税费-应交增值税（进项税）　　贷:银行存款或应付账款　2.销售:　　借:应收账款　　贷:主营业务收入　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　如果销项大于进项，做如下分录3..1月末结转未交增值税：　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录） 借：应交税费-未交增值税　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　4.下月交上月增值税（如有）:　　　　借:应交税费-未交增值税（等) 　　贷:银行存款 5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

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