核定征收与一般纳税人的区别？

一、核定征收与一般纳税人的区别？

核定征收：主要针对新成立的公司，考虑到公司的账目不健全，没有专业的财务团队导致无法查账，所以才会给出核定征收。核定征收其实也是对企业的一种惩罚性征收方式，核定其利润20%、30%或是10%甚至更低。很多地方也都通过核定低税率的方式来吸引企业入驻纳税，不但给地方带来了意想不到的财政收益，也解决了企业的税负压力难题。那么这里我们就来谈谈到底是一般纳税人核定更具优势还是小规模纳税人核定更具优势呢？

首先我们来了解一下一般纳税人核定的税率和小规模核定的税率到底是多少。根据《税收胖胖》多年来的市场经验，小规模核定一般都是按照行业利润率的10%进行的，然后再根据五级累进制来计算纳税，其核定的综合税率在0.9%~2.2%之间，当然也有定额核定0.5%的这种园区，不过最后也不了了之；而一般纳税人核定的税率为1%~3.5%之间，根据行业和公司的性质，最后核定的税率也不一样。看起来两种核定的税率都差不多嘛！那么真正的差别就来了。

小规模纳税人核定征收：

1、只可以解决企业的成本费用问题，而无法解决企业增值税进项问题，就算开3%的增值税专用发票也解决不了企业6%、13%的增值税，所以这就是小规模纳税人的弊端之一；

2、另外小规模纳税人每年的营业额为500万元，那么肯定也不能无限接近500万，一般在450万左右就已经算多的了，这时，额度限制也是一大难题；

3、享受核定征收的小规模纳税人的企业是有寿命的，一般的存在时间为1~3年，最后就可以注销，然后再根据企业的需求来选择重新设立。

一般纳税人核定征收：

1、不仅可以解决原主体公司的成本费用问题，还可以解决其增值税进项问题，可以把主体公司的业务全部转移给园区这家核定征收的公司身上；

2、营业额没有限制，只要是正规的业务，增票也是没有任何问题的；

3、一般纳税人核定征收会出具核定征收通知书以及电子税务局显示核定，一个自然年核定一次，每年的1月1日重新申请；

4、主要园区有核定征收的政策，那么就可以一直享受下去，除非园区政策暂停，企业才会选择注销；

5、不光是企业所得税享受核定，其增值税还可以享受财政扶持的政策，比如增值税缴纳100万，次月可享受10万到40万左右的税收奖励，根据企业的纳税总额，决定着企业最终可享受到的扶持额度。

二、税务一般纳税人如何核定征收标准？

关于这个问题，税务一般纳税人的征收标准一般是根据税法规定进行核定的。具体步骤如下：

1. 确定纳税人的纳税人类别：根据税法规定，纳税人按照其经营规模、性质等因素被划分为一般纳税人。

2. 确定纳税人的征收项目：根据税法规定，一般纳税人需要纳税的项目包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

3. 确定纳税人的征收依据：纳税人需要根据税法规定，按照一定的计算方法确定纳税的依据，如企业所得税的征收依据是企业的收入减去相关费用。

4. 确定纳税人的税率：根据税法规定，不同的征收项目有不同的税率，纳税人需要根据具体的税率计算应纳税额。

5. 计算应纳税额：根据纳税人的征收依据和税率，计算出纳税人应该缴纳的税款金额。

6. 缴纳税款：根据税务机关的规定，纳税人需要按照一定的时间和方式将应纳税额缴纳给税务机关。

三、一般纳税人企业能核定征收吗？

纳税人企业能核定征收。

1、纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：

一是依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的;

二是只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的;

三是只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的;

四是收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的;

五是账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿凭证及有关纳税资料的;

六是发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。

2、从我国目前企业财务核算实际情况看，大多数企业的财务管理、会计核算较为健全，在纳税上大多是实行纳税人自行申报纳税，税务机关查实征收方式。但是，仍有部分企业特别是私营经济中的小型企业财务核算不健全，甚至有的企业没有专门的财务人员或虽设有财务人员，但财务核算不规范、不准确，直接影响到企业收入、成本、利润以及所得税的真实性，对这部分企业必须采取核定征收所得税的方式。

四、一般纳税人能否核定简易征收和查账征收俩种？

1 一般纳税人可以选择核定简易征收和查账征收两种方法。2 核定简易征收是指按照一定比例计算应纳税额，不需要提供详细发票信息，适用于销售额较少、成本和费用较低的企业。查账征收是指按照实际发票信息计算应纳税额，需要提供详细的发票信息，适用于销售额较多，成本和费用较高的企业。3 根据《小规模纳税人免征增值税管理办法》规定，纳税人的销售额和应纳税额不超过一定金额，可以选择核定简易征收。而纳税人的销售额和应纳税额达到一定金额，则需要选择查账征收。因此，纳税人可以根据自身的情况进行选择。

五、小规模纳税人是查账征收还是核定征收？

答：小规模纳税人是增值税税法的概念。

查账征收核定征收是所得税的概念，对小规模纳税人，既可能是查账征收，也可能是核定征收。

法规依据

《企业所得税核定征收办法(试行)　》

文号：国税发〔2008〕30号 发布日期：2008-03-06

第一条 为了加强企业所得税征收管理，规范核定征收企业所得税工作，保障国家税款及时足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。 　　

第二条本办法适用于居民企业纳税人。 　　

第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： 　　

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；  　　

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的； 　　

(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 　　

(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 　　

(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 　

(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 　　

特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。

财政部、国家税务总关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税[2000]91号）：

第七条 有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

(一)企业依照国家有关法规应当设置但未设置账簿的；(二)企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(三)纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

六、个体户一般纳税人核定征收办法？

个体户一般纳税人不允许核定征收。

个体户小规模征收方法:个体户核定征收的标准按月营业额收入分为四种。

（1）月营业额如果在2万元以下的话，在缴纳的时候是0%；

（2）月经营的营业额在2万-5万之间的情况下，对超过2万元的部分按照0.6%的个体工商户个人所得税核定征收税率来进行征税，不超过2万元的部分还是不纳税；

（3）月营业额在5万-10万元之间，超过2万元的部分按照1%的个体工商户个人所得税核定征收税率进行征税，其他的部分征税不变；

（4）月营业额在10万元以上的话，此时在征税的时候，对超过2万元的部分，按照1.8%的个体工商户个人所得税核定征收税率进行。

七、核定征收和小规模纳税人区别？

核定征收是对所得税而言，小规模纳税人是对增值税而言的

八、增值税一般纳税人可以核定征收吗？

税收洼地一般可以进行核定征收，但普遍是针对的小规模类型的纳税人。小规模增值税税率比较固定，但所谓核定的税种是指个人生产经营所得税。一般纳税人适用一般纳税方法。

九、一般纳税人核定征收税率一般都是多少？

　　税率　　一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0%等。　　适用17%税率　　销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。[2] 提供有形动产租赁服务。　　适用13%税率　　《中华人民共和国增值税暂行条例》　　粮食、食用植物油；　　自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；　　图书、报纸、杂志；　　饲料、化肥、农药、农机、农膜；　　《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》　　农产品。　　音像制品。　　电子出版物　　二甲醚。　　适用11%税率　　提供交通运输业服务。　　适用6%税率　　提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。[4]　　适用0%税率　　出口货物等特殊业务。

十、额定征收还是核定征收？

是核定征收。核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

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