关于汇算清缴中纳税调整项目？

一、关于汇算清缴中纳税调整项目？

每年进行企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调整的项目一般有以下几种：

1、三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）。

2、营业外支出（捐赠、罚金、罚息）。

3、业外招待费、广告费。

4、税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）。

5、白条做帐部分，需要自行挑出来。

6、固定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）。

7、无形资产摊销、低值易耗品摊销。

8、收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。 按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，我们一般将这个差异称为纳税调整项目。

二、应纳税额159425.25汇算清缴应纳税所得额多少？

        应纳税额159425.25汇算清缴应纳税所得额是483106.83

年终汇算清缴的所得税的计算方法

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额33%

多退少补所得税额=全年应纳所得税额-月(季)已预缴所得税额

三、奖金计提多了,汇算清缴时用作纳税调整吗？

汇算清缴，在填写年度申报表A105050《职工薪酬纳税调整明细表》，调增应纳税所得额。

四、汇算清缴步骤？

企业汇算清缴步骤如下，第一步，江本期所有的涉税收入和支出全部计入纳税申报表，第二步，按照所得税的优惠进行加计扣除或进行纳税调整，第三步计算出本期应纳税所得额，计算出当期的应交所得税进行申报。

五、汇算清缴时间？

纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款，也就是说2020年1月1日-5月31日为企业所得税汇算清缴时间。

纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报，应在纳税年度终了后15日内完成，预缴申报后再进行当年企业所得税汇算清缴。

六、汇算清缴公式？

　　个人所得税年度汇算清缴公式=[（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额。计算结果为正数则需要补交税款，为负数则可以申请退税。

　　其中：

　　综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×80%+特许权使用费收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免税收入

　　专项扣除=养老保险+医疗保险+失业失业保险+住房公积金

　　专项附加扣除=子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息或住房租金+赡养老人

　　适用税率以及速算扣除数（综合所得适用）见下图：

七、汇算清缴填报方法？

按你单位的财务数据填入申报表即可；如果是A类包括1张主表+11张附表，一般情况下只填主表、附表1.2.3.，如果需弥补亏损的还要填附表4，其他的0申报即可。

需要说明的是：年度的汇算清缴最好交点所得税，对于维护税企关系很重要的。

况且，所得税汇算清缴可能也不允许 0、亏 申报。

各地略有不同，具体可以当地实际为妥。

仅供参考

八、汇算清缴如何申报？

（1）填写纳税申报表并附上相关材料

纳税人应当在年度结束后45日内根据财务报表进行税务调整，并填写年度纳税申报表及其附表（包括税收调整项目清单，减免清单，联合企业股息，股息所得税纳税申报表等）。等等，负责处理主管税务机关的年度纳税申报表。

（2）税务机关接受申请并审查提交的材料。

A.主管税务机关在收到纳税人或扣缴义务人提交的纳税申报表或者扣缴或者缴纳纳税报告后，应当核实姓名，电话，地址，银行账号等基本信息。之后，如果主管税务机关应管理的内容发生变更，纳税人将被要求提供变更的依据。

B.主管税务机关应审核申报内容，主要检查税项，税率和税收基础是否完整，税额的计算是否准确，所附材料是否齐全，是否完整它们在逻辑上是相关的，是否进行了税收调整。

C.主管税务机关核实确认后，企业应当确定当年应交所得税金额和应付企业所得税，或者退还下一年度的多缴企业所得税或者企业所得税。

（3）主动纠正报告错误

纳税人在年终后45日内提交年度纳税申报表后，如果发现报告有误，按照“企业所得税结算管理办法”的有关规定执行：

纳税人办理年度所得税纳税申报后，如果税务机关在汇款期间经税务机关检查后发现报告不真实，可填写“企业所得税自查表”。并向税务机关报告以纠正错误。税务机关根据此调整整体。本年度应付所得税金额予以补充和退还。

（4）结算税

纳税人应当按照年度所得税和主管税务机关确定的应纳税额和退税金额缴纳税款，并在年度结束后4个月内缴纳税款。纳税人缴纳的税额低于全年应纳税额的，应当在4月底前缴纳税款;如果提前缴纳的税款超过应缴纳的年度税款，则应退税或退税。手续。

（5）申请递延税款

如果纳税不能按时支付，纳税人应在纳税期满前向主管税务机关提出申请（一般主管税务机关规定应在期满前15日内提交。限制，请参阅当地税务局的规定。并提交以下材料：

申请递延纳税报告，当前货币资金余额和所有银行存款账户，资产负债表，工资单和社会保险费以及其他税务机构的报表。

经国家税务局，省，自治区，直辖市地方税务局，国家税务局，市地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最高税额期限不得超过三个月。

税务机关将在收到递延纳税申报报告之日起20日内作出批准或者不批准的决定;如果未获批准，纳税人将从纳税期届满之日起收取滞纳金。

九、企业汇算清缴时间？

汇算清缴时间是在纳税年度终结后的5个月之内，即第二年的1月1号到5月31号。例如，2022年的企业所得税的汇算清缴时间是在2023年的1月1号到5月31号。通常内资企业需要在当月或者是季度终结后的15天之内，向税务机关提交申报材料。而外资企业则都是在季度终结后的15天之内，向税务机关提交申报材料的。

十、汇算清缴如何操作？

新个税20种新算法+个税税率（汇算清缴） 1.居民工资薪金所得 （1）有住所居民个人正常工资薪金所得 正常工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。计算公式为： 应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×税率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额 累计预缴应纳税所得额=累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其它扣除 （2）无住所居民个人正常工资薪金所得 无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续不满六年（含无住所居民个人为高级管理人员人员） 应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×〔1－（当月境外支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境外工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）〕－减除费用 应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满六年（含无住所居民个人为高级管理人员人员） 应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额－减除费用 应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数 无住所个人此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天。该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。重新计算连续居住年限。 2.居民个人全年一次性奖金收入 居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 应纳税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 3.居民个人劳务报酬所得 （1）劳务报酬所得－保险营销员、证券经纪人 保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。 （2）劳务报酬所得－一般劳务、其他劳务 劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算。计算公式为： 应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数 4.居民个人稿酬所得 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。以收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。计算公式为： 应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×适用税率（20%） 税点点，创新型互联网税务筹划服务平台。面向七千万中小微企业提供合理节税服务，减轻企业税务负担。节税效果明显。

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