加计扣除怎么申报？

一、加计扣除怎么申报？

企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送。研发费用加计扣除实行备案管理，除“备案资料”和“主要留存备查资料”按照本公告规定执行外，其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）的规定执行。

　　企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，并将下列资料留存备查：

　　1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

　　2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；

　　3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；

　　4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；

　　5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；

　　6.“研发支出”辅助账；

　　7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查;

　　8.省税务机关规定的其他资料。

　　规范2017年研发费加计扣除规范的文件有三：财税〔2015〕119号文件、国家税务总局公告2015年第97号文件、税总函〔2016〕685号文件。按照三文件要求，2017年起享受研发费加计扣除政策，只需要按照税务局的要求申报，并做好加计扣除项目资料备案工作即可。

二、研发加计扣除申报流程？

研发费用加计扣除申报时间是每年企业所得税汇算清缴的时候。申报研发费用加计扣除需要填报企业所得税汇算纳税申报表。这套纳税申报表中有一张表专门填写研发费用加计扣除。如实填报加计扣除费用数据即可。研发费用加计扣除计算方法是除了当年研发费用全部进行抵扣外，还可以加计扣除75%的比例。数据填报无误，申报成功，即可享受研发费用加计扣除。

三、快递公司加计扣除怎么申报？

 快递公司加计扣除申报时间是每年企业所得税汇算清缴的时候。申报研发费用加计扣除需要填报企业所得税汇算纳税申报表。这套纳税申报表中有一张表专门填写研发费用加计扣除。如实填报加计扣除费用数据即可。研发费用加计扣除计算方法是除了当年研发费用全部进行抵扣外，还可以加计扣除75%的比例。数据填报无误，申报成功，即可享受研发费用加计扣除。

四、如何申报2020年研发费用加计扣除？

2020年研发费用加计扣除应该在2021年5月份申报，汇算清缴时扣除，只需要填写实际研发费用，符合条件会自动扣除

五、4季度研发费用加计扣除怎么申报？

纳税人享受研发费用加计扣除政策均采取“真实发生、自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式。

应当根据实际情况以及现行政策规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算并填报企业所得税纳税申报表直接享受税收优惠，同时归集和留存相关资料备查，无需向税务机关申请。

六、加计扣除申报了可以不享受吗？

加计扣除，是所得税给企业的优惠，企业可以选择不享受

七、研发费用加计扣除是单独申报吗？

不是，研发费用加计扣除不是单独申报

加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式，一般是指按照税法规定在实际发生支出数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。如对企业的研发支出实施加计扣除，则称之为研发费用加计扣除。 按照现行政策规定，企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

八、研发费加计扣除可以季度申报吗？

研发费加计扣除是指企业在研发活动中发生的支出，可以在企业所得税税前扣除一定比例的费用。根据《企业所得税法》和《财政部 国家税务总局关于加强研究开发费用税前扣除管理的通知》，研发费加计扣除可以按照季度申报。

具体来说，企业可以在每个季度结束后，按照当季实际发生的研发费用，计算出当季的研发费加计扣除金额，并在下一个季度的企业所得税申报中进行申报。如果企业在当季的研发费用不足以达到加计扣除的最低标准，也可以将未达到的部分累计到下一个季度进行申报。

需要注意的是，企业在进行季度申报时，需要提供相应的研发费用支出凭证和研发项目的相关证明材料，以便税务机关进行审核。此外，企业还需要注意及时更新研发项目的进展情况和费用支出情况，以便在年度终了时进行全年的研发费加计扣除申报。

九、加计扣除上期有留抵怎么填表申报？

1、符合条件的防伪税控服务费可全额抵减应交增值税，一般纳税人取得该服务费专用发票上所涉进项税额不得抵扣销项税；

2、如题所述，请予核实如上抵减事项，在填写增值税申报表时，该抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”中，当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减；

3、可见，如上期有进项税额留抵，致本期无需缴纳增值税的，该抵减金额可留至下期抵减应交增值税；

4、以上仅供参考，请予核实，依法操作。

十、加计扣除分录？

一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理

　　1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额，怎么做会计分录?

　　借：固定资产、原材料、费用等科目

　　应交税金—应交增值税—进项税金

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　贷：银行存款

　　2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项，怎么做会计分录?

　　借：成本、费用科目

　　贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　二、当期进项加计额抵减应纳税额的时候，怎么做会计分录?

　　借：应交税金—交增值税—进项加计抵减额

　　贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　三、优惠到期如果还有进项加计额抵减结余的，其会计分录怎么做?

　　贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

　　借：主营业务成本

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