个人所得税专项扣除如何申请？

一、个人所得税专项扣除如何申请？

选否抵扣1000元，

经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

选是

选一套，购买人扣1000，或夫妻对各自购买的扣500。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

二、个人所得税如何增加专项扣除？

1、子女教育专项附加扣除：每个子女1000元/月;

2、继续教育专项附加扣除：学历(或学位)继续教育400元/月，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育3600元;

3、大病医疗专项附加扣除：限额80000元/年；

4、住房贷款利息专项附加扣除：1000元/月；

5、直辖市、省会城市等租房扣除：1200元/月；

6、赡养老人专项附加扣除：2000元/月，非独生子女的每人不超过1000元/月。

三、如何查询个人所得税扣除情况？

到税务所凭借身份证可以直接打印完税证明，里面有明细。

四、个人所得税子女专项扣除如何取消？

登录进入个税app,点击我要查询，进入我要查询,点击专项扣除信息查询，之后点击子女教育，进入填报详情,点击作废。

五、个人所得税专项扣除如何转到单位？

方式一：由新单位在申报系统中采集并报送你的个人信息，一般最迟3天内APP中会自动添加上任职受雇信息，之后打开APP—查询—专项附加扣除填报记录—选择需要更改的项目—修改—修改扣缴义务人后提交即可。之后和单位确认下是否能在申报系统中下载到你的专项附加扣除信息；

　　方式二：直接向新单位提交纸质或电子版的专项附加扣除信息。

　　前面月份没有申报专项附加扣除，多扣的税款怎么办？

　　员工在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年3-6月进行个人年度汇算清缴申报时多退少补。

六、个人所得税专项附加扣除如何填报？

纳税人享受个人所得税专项附加扣除需填报“专扣”信息表，填报方式有4种:下载手机App“个人所得税”填写；登录各省(区、市)电子税务局网站填写；填写电子信息表；填写纸质信息表。

七、个人所得税速算扣除数如何计算？

速算扣除数：

　　1、全月应纳税所得额不超过3000元：

　　税率：3%;速算扣除数(元)：0

　　2、全月应纳税所得额超过3000元至12000元：

　　税率：10%;速算扣除数(元)：210

　　3、全月应纳税所得额超过12000元至25000元：

　　税率：20%;速算扣除数(元)：1410

　　4、全月应纳税所得额超过25000元至35000元：

　　税率：25%;速算扣除数(元)：2660

　　5、全月应纳税所得额超过35000元至55000元：

　　税率：30%;速算扣除数(元)：4410

　　6、全月应纳税所得额超过55000元至80000元：

　　税率：35%;速算扣除数(元)：7160

　　7、全月应纳税所得额超过80000元:

　　税率：45%;速算扣除数(元)：15160

　　工资个税的计算公式为：

　　个人所得税计算明细=(税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数

八、个人所得税扣除申报方式如何修改？

个人收入如果只有工资薪金类选择通过扣缴义务人申报。通过远程办税端直接向税务机关提交信息，但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的。

这时，税务机关将根据纳税人的选择，把专项附加扣除相关信息全量推送至单位，单位在使用扣缴端软件时，在“专项附加扣除信息采集”模块，选择需要同步的专项扣除项目，点击更新，即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。

扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报。

如果未能及时报送，也可在以后月份补报，由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响大家享受专项附加扣除。 以下取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

（四）纳税人申请退税。

纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

九、个人所得税扣除咨询？

一、是否符合扣除条件？

目前推出的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，这六类专项附加扣除，都属于基本民生开支。

像在大城市工作的年轻人，基本会有房租、房贷等支出；而成家的中青年人群，基本会有子女教育、赡养老人等支出。

所以，大部分人可能都会涉及到一项甚至更多的扣除，是需要参与进来的。

二、如何申请？

这一步，准确来说，是上报信息。

只有上报子女教育、赡养老人等信息，证明你确实有此类开支，才能享受专项附加扣除。

有三种报送个人信息的方式：纸质模板、电子模板、远程办税端（手机APP端、WEB端）

纸质模板

你可以到任何一个办税服务厅领取纸质模板，从税务局网站上下载电子版并打印，也从单位获取纸质版。

电子模板

单位可以从“扣缴客户端”下载并发放给你，你也可以从税务局官方网站上下载。

对于a、b这两种，你填写好表格，把表格交给单位，单位将员工相关信息录入并上传到系统。

远程税端

划重点！鼓励大家使用远程办税端这种方式，因为快捷方便，本人通过远程直接填报个人相关信息。

远程办税端长什么样子呢？

2019年1月1日将正式发布远程办税端，包括国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”，以及各省市电子局网站。

手机上的“个人所得税”app已经可以下载，个人可以注册并完善相关信息，但专项附加抵扣、年度申报纳税这些功能还没有上线，2019年1月1日这些功能将正式投入使用。（注意：在APP里搜索“个人所得税”即可查询到相关下载！）

通过各省市电子局网站填报个人信息，需要等各省市进一步消息。这些信息系统，应该正在日夜赶工，确保2019年1月1日投入使用。

三、填报哪些信息？

下面这三张图，截取自国家税务总局发布的“纸质模板”，覆盖了需要填报的信息内容。

子女教育：子女姓名、身份证件类型及号码、教育起始时间、教育结束时间、就读国家（或地区）、就读学校等

继续教育：起始时间、结束时间、学历（学位）继续教育阶段、职业教育类型、证书名称、证书编号、发证机关等

住房贷款利息：住房坐落地址、不动产登记号、本人是否为借款人、是否婚前各自首套贷款、贷款合同编号、贷款期限、首次还款日期、贷款银行等

住房租金：住房坐落地址、出租方姓名及身份证号、出租房单位名称及纳税人识别号、租赁起止时间等

赡养老人：勾选独生子女/非独生子女、被赡养人姓名及身份证号、共同赡养人、分摊方式、本年度月扣除金额等

大病医疗：患者姓名、身份证件类型及号码、医药费用总金额、个人负担金额、与纳税人关系等

四、谁帮你扣？

有两种类型：

1.单位每月帮忙预扣。

对于工薪阶层而言，把相关信息填报给单位之后，单位在每个月发放工资时，像日常扣“三险一金”一样，帮忙每月代扣就好。

补充一下，个人通过app端或web端填报信息的，可以选择“由单位代扣”。这些联网信息可以及时被单位接收，依照你本人填写的信息，单位每月帮你预扣预缴。

2.自行申报办理。

对于非工薪阶层，或者没有固定单位帮你扣税的，往往需要自行申报。

注意了，如果是自行申报办理，不能实现每月每月扣，需要到次年3月1日至6月30日按年办理。

在次年3月1日至6月30日办理的，可以填写纸质/电子模板，去年度汇缴地主管税务机关办理；也可以在app端填写相关信息，在线完成年度汇算清缴工作。

相应的，不同于工薪阶层子女教育专项附加扣除每月扣1000元，自行申报的要在年末按全年1.2万元一次性扣除。

假如你享有的子女教育扣除开始于5月份，并持续到12月份，则年末允许扣除8000元（享有8个月的扣除额）。

另外，即便你是工薪阶层，如果有多处收入来源，或者年度内有没有扣除的支出等，也需要自行申报，并在年度汇算清缴期内，实现税款的多退少补。

五、扣多少？

六、哪些月份可以扣？

具体操作扣除，是有严格的时间限定。

比如你的孩子2019年5月份年满3岁，且在学前教育阶段，那么你在5月当月就可以让单位帮你预扣子女教育支出1000元。

其他像继续教育、房贷利息、住房租金、赡养老人等，都有相应时间限制。

比如房贷利息支出的扣除，还款当月开始扣除，持续到贷款全部归还，或者贷款合同终止（比如提前还款）的当月结束。此外，住房贷款利息限定扣除时间不得超过240个月

十、个人所得税附加扣除信息表如何导出？

　　问：个人所得税专项附加扣除电子模板哪里下载？

　　答：税务机关为了方便纳税人，提供了多种渠道可以下载模板。纳税人和扣缴义务人可以从各地税务机关的门户网站或电子税务局网站下载，也可以登录自然人税收管理系统扣缴客户端下载。通过扣缴客户端下载时，扣缴义务人需在登录后进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。

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