应扣未扣税款是否加收滞纳金？

一、应扣未扣税款是否加收滞纳金？

　　14种情形下，税务机关不得加收滞纳金。　　《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据现行税收政策，以下十四种情形不应加收税收滞纳金：　　第一种情形：因税务机关责任少缴税款不加收滞纳金。　　《税收征管法》第五十二条规定：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。　　第二种情形：经批准延期缴纳税款不加收滞纳金。　　《税收征管法实施细则》第四十二条规定了纳税人如果延期缴纳申请不予批准要加收滞纳金。换句话说，对批准延期缴纳的税款，在延期缴纳的期限内不加收滞纳金。　　第三种情形：预缴结算补税不加收滞纳金。　　根据《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》(国税函〔2007〕753号)规定，对延期申报纳税人按照规定税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，其不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。即：当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息;当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。　　第四种情形：善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款不加收滞纳金。　　《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》(国税函〔2007〕1240号)明确，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的，不属于税收征收管理法第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用该条“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。　　第五种情形：企业所得税预缴汇缴期内不加收滞纳金。　　《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条第一款、第二款规定：企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。也就是说，企业在次年进行所得税汇算清缴时，应补缴的税款在5月31日前缴纳入库的，不加收滞纳金。　　第六种情形：补正申报不加收滞纳金。　　《国家税务总局关于2008年度企业所得税纳税申报有关问题的通知》(国税函〔2009〕286号)及《国家税务总局关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知》(国税函〔2010〕249号)明确，对2008年度所得税汇算清缴，于2009年5月31日后确定的个别政策，如涉及纳税调整需要补退企业所得税款的，纳税人可以在2009年12月31日前自行到税务机关补正申报，不加收滞纳金和追究法律责任;同样，因2010年5月31日后出台的个别企业所得税政策，涉及2009年度企业所得税纳税申报调整、需要补(退)企业所得税款的少数纳税人，可以在2010年12月31日前自行到税务机关补正申报企业所得税，相应所补企业所得税款不予加收滞纳金。　　第七种情形：清算补缴土地增值税不加收滞纳金。　　《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)对于土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题明确规定，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。　　第八种情形：应扣未扣个人所得税不加收滞纳金。　　《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》(国税函〔2004〕1199号)关于应扣未扣税款是否加收滞纳金的问题，明确按照《税收征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《税收征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。　　第九种情形：年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款不加收滞纳金。　　《国家税务总局关于进一步做好年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作的通知》(国税发〔2007〕25号)在“致个人所得税纳税人的一封信”中明确规定，年所得达到12万元的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，更不会作为偷税处理，体现了税收法治、人性的双重原则。　　第十种情形：双定户申报缴纳高于定额税款不加收滞纳金。　　《财政部、国家税务总局关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题的通知》(财税〔2006〕167号)及《财政部国家税务总局关于豁免内蒙古东部地区企业历史欠税有关问题的通知》(财税〔2008〕109号)规定：凡符合通知规定的各类企业，其1997年12月31日前欠缴的各种工商税收(含教育费附加，不含农业税、牧业税、农业〔林〕特产税、耕地占用税、契税和关税)及滞纳金均纳入豁免范围。应注意的是，豁免的滞纳金应严格控制在通知限定的范围之内。　　第十一种情形：因地震灾害不能按期而延期缴纳税款不加收滞纳金。　　《国家税务总局关于支持四川雅安地震灾区恢复重建有关税收征管问题的通知》(税总函〔2013〕197号)明确，纳税人、扣缴义务人因地震灾害不能按期缴纳应纳税款，申请延期缴纳而核准延期缴纳税款的期限届满，仍需延期缴纳该笔税款的，省税务机关可依法按次审批至2013年12月31日。文件明确延期期间，纳税人的应纳税款不加收滞纳金。　　第十二种情形：豁免历史欠税不加收滞纳金。　　《关于豁免东北老工业基地企业历史欠税有关问题的通知》(财税〔2006〕167号)及《关于豁免内蒙古东部地区企业历史欠税有关问题的通知》(财税〔2008〕109号)规定：凡符合通知规定的各类企业，其1997年12月31日前欠缴的各种工商税收(含教育费附加，不含农业税、牧业税、农业〔林〕特产税、耕地占用税、契税和关税)及滞纳金均纳入豁免范围。　　第十三种情形：进入破产程序滞纳税款不加收滞纳金。　　根据《中华人民共和国企业破产法》第四十六条之规定，附利息的债权自破产申请受理时起停止计息。这是由于，破产申请受理后发生的利息已经不属于破产债权。因此，欠缴税款将因破产申请受理而应停止继续加收滞纳金。　　第十四种情形：利用世行贷款进口设备进口税不加收滞纳金。　　《财政部关于豁免国家环保总局利用世行贷款进口设备进口税滞纳金的通知》(财税〔2003〕208号)，同意豁免国家环保总局在1995年至2003年2月期间，利用世行优惠贷款开展环保信息及宣教系统进口设备欠交进口税的滞纳金，共580万元。

二、扣缴义务人应扣未扣职工个人所得税，税务机关应如何处理？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国国务院令第362号）及其实施细则，第六十九条　扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。根据国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知（国税发[1995]65号），第十一条：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款。其应纳税款按下列公式计算：应纳税所得税＝（支付的收入额－费用扣除标准－速算扣除数）/（1－税率）应纳税额＝应纳税所得额x适用税率－速算扣除数扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣代缴的情况及时报告税务机关的除外。目前，大多数机关在日常征管中，主要就是补税+滞纳金。如果是稽查发现的，就涉及罚款。

三、工资个人所得税应扣当月还是上月？

每月7日前（9月1日后改为每月15日前）申报缴纳上个月实发工资应缴的个人所得税。所以，不管你发的工资是哪个月的，只要你是7月份领到手，那支付工资给你的单位财务上应在发工资给你时将个人所得税负责代扣下来，到下个月1-7日向地税局申报缴纳。

四、个人所得税6500应扣多少钱？

6500元工资应缴纳195元的个人所得税，根据个人所得税的计算方法，个人所得税等于总工资减去企业每月代扣的社保和公积金减去免征税，再乘以税率减去数扣数，再不考虑贷后社保和公积金的金额情况之下。6500元工资应缴纳的个人所得税为195元。

五、每月工资6000。个人所得税应扣多少？

工资6000元左右，应该扣145元左右的个人所得税。

个人所得税应纳税额=（6000-3500）*10%-105=145

工资个税的计算公式为：

应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算

所以工资收入为6000元，他应纳个人所得税为1500×3%＋1000x10％=145(元)。

拓展资料：

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个dao人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。

缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。

六、五千元工资应扣多少个人所得税？

5000元工资是不需要缴纳个人所得税的。应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点（5000元）。应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数。根据公式，工资5000应该交的税=（5000-5000）*3%-0=0元.

七、工资7000应扣多少个人所得税

近年来，随着中国经济的迅猛发展，人民收入也大幅增加。然而，随之而来的个人所得税问题也越来越受到人们的关注。对于很多职场人士来说，“工资7000应扣多少个人所得税”是一个常见的问题。

首先，我们需要了解中国税法对于个人所得税的相关规定。根据国家税务总局的规定，个人薪资收入超过起征点的部分需要缴纳个人所得税。因此，首先我们需要确定起征点的金额。根据最新的政策规定，目前中国个人所得税的起征点为5000元。

根据所得税法，我们可以按照不同的税率来计算个人所得税。当前中国个人所得税分为7个等级，税率从3%到45%不等。对于收入在7000元的个人来说，我们需要根据税率表来进行计算。

个人所得税税率表：

• 收入在5000元以下：免征个人所得税。
• 收入在5000元至8000元：税率为3%。
• 收入在8000元至17000元：税率为10%。
• 收入在17000元至30000元：税率为20%。
• 收入在30000元至40000元：税率为25%。
• 收入在40000元至60000元：税率为30%。
• 收入在60000元至85000元：税率为35%。
• 收入超过85000元：税率为45%。

根据税率表，我们可以计算出7000元工资应扣个人所得税的具体金额。根据计算，由于7000元的工资处于5000元至8000元的范围内，所以税率为3%。因此，我们可以用以下公式来计算出具体的个人所得税：

个人所得税 = 工资金额 × 税率

将具体的工资数值代入公式进行计算，得出结果为：

个人所得税 = 7000元 × 3% = 210元

根据计算结果，当工资为7000元时，个人所得税应扣除210元。

值得注意的是，个人所得税只是工资收入中的一部分。根据中国的个人所得税法规定，个人所得税应当从每月工资中进行扣除，并在每月的15日之前缴纳给国家税务机关。税务机关将根据实际情况对个人所得税进行核对和管理。

对于大多数普通工薪阶层来说，个人所得税的缴纳是一项必须遵守的法律义务。虽然税率对于低收入群体来说相对较低，但对于高收入群体来说税率则相对较高。因此，个人所得税的缴纳应该引起每个人的重视。

此外，个人在缴纳个人所得税的同时，还可以根据国家政策享受相应的税收优惠政策。例如，个人可以在年度汇算清缴时申报合理的扣除项目，减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的应缴额度。

总之，在了解了个人所得税的计算方法和税率表后，我们可以计算出7000元工资应扣除的个人所得税为210元。对于每个人来说，了解自己应该缴纳的个人所得税数额是非常重要的，也是履行纳税义务的一部分。

八、社保未扣款？

社保在当月申报后,下月5号到30号之间银行将会扣款。如果在下月没有扣款,首先先确认公司的银行基本账户中的钱是否充足,如果账户余额小于上月社保应缴纳金额,就会出现扣款不成功的显现。

九、8千5百元应扣多少个人所得税？

算交税方法,把工资数扣去3500（免税），把结果找到对应的档数，按注明的税率乘好，最后减去速算扣除（元）这一档的数。全月交税额税率速算扣除（元）4500-9000元20%5559000-35000元25%100535000-55000元30%2755

十、浙江杭州7千元工资应扣多少个人所得税？

一、举例子：如你当月累计收到工资：6500元时：应纳个税所得额=7000-3500=3500；应交个税=3500*10%=350，速算扣除=105，实交个税=350-105=245；你的到手工资收入：7000-245=6755元。

二、说明1：

和你说一下，这个3500元扣减是2011年9月1日开始至今天的政策。所有的中国公民在中国境内都得执行的。只要你的月收入超过3500元就得自觉交的个人所得税，这个政策至今天还在执行哦。

三、说明2：

个人所得税是实行的收付实现制，就是你上月没有发合在这个月发了，只要超过3500元就得交个人所得税的。

四、说明3：

你所交的个人所得税在你当地的地税都能查到的，而且你当地的地税应该每年都会给纳税人一封纳税兴荣的挂号信的。

五、执行的税率表格：

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