一、出口退税款需要交纳企业所得税吗?
出口退税款是需要交纳企业所得税的。
1、纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
3、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
4、有生产经营所得和其他所得的其他组织,是指经国家有关部门批准,依法注册、登记的,有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。
个人独资企业、合伙企业不使用本法,这两类企业征收个人所得税即可,避免重复征税。
因此出口退税款是需要交纳企业所得税的。
二、取得增值税即征即退税款要缴纳企业所得税吗?
根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定: “五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”
三、出口退税款怎么查到账了?
退税款是退到当时你公司在税务局备案的退税账户上,注意查看对账单就是了。
或是给办理出口退税的办税员打电话询问,或者查询税户的余额。一般来说25日是国库放款的最后一天,28日之前如果账户没有到账的金额的话,则该月的退税款可能要等到一个月再给退了。现在部分地市办理了短信提醒服务,不知道你们当地的税务局是否实行了该业务。如果实行的话,里面有到账通知。
四、应收出口退税款怎么计算?
出口退税涉税帐务处理
1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出
2.应退税额: 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
3.免抵税额: 借:应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)
4.收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税 生产企业出口退税典型例题: 例1:某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物,允许抵扣的进项税额85万元,内销产品取得销售额300万元,出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元,增值税税率17%,退税率15%,假设不设计信息问题。则相关账务处理如下: (1)外购原辅材料、备件、能耗等,分录为: 借:原材料等科目 5000000 应交税金——应交增值税(进项税额)850000 货:银行存款 5850000 (2)产品外销时,分录为: 借:应收外汇账款 24000000 货:主营业务收入 24000000 (3)内销产品,分录为: 借:银行存款3510000 货:主营业务收入3000000 应交税金——应交增值税(销项税额)510000 (4)月末,计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额 不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=2400×(17%-15%)=48(万元) 借:产品销售成本 480000 货:应交税金——应交增值税(进项税额转出)480000 (5)计算应纳税额 本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9(万元) 结转后,月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。 (6)实际缴纳时 借:应交税金——未交增值税 90000 货:银行存款 90000 (7)计算应免抵税额 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360(万元) 借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000 货:应交税金—应交增值税(出口退税) 3600000 例2:引用例1的资料,如果本期外购货物的进项税额为140万元,其他资料不变,则(1)-(6)分录同上。其余账务处理如下: (8)计算应纳税额或当期期末留抵税额 本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-[140+5-2400×(17%-15%)]=51-97=-46(万元) 由于应纳税额小于零,说明当期“期末留抵税额”为46万元。 (9)计算应退税额和应免抵税额 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360(万元) 当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时 当期应退税额=当期期末留抵税额=46(万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=360-46=314(万元) 借:应收出口退税 460000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3140000 货:应交税金—应交增值税(出口退税) 3600000 (10)收到退税款时,分录为: 借:银行存款 460000 货:应收出口退税 460000
五、收到所得税退税款怎么做分录?
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税。
2.结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
六、年度企业所得税的退税款如何记账?
收到退税时1、借: 银行存款贷: 应交税金--应交所得税2、借: 应交税金--应交所得税贷: 以前年度损益调整年底时再结转以前年度损益调整借: 以前年度损益调整贷: 未分配利润关于办理退税手续应注意的事项:1、根据市局的要求,办理退税的纳税人除需报送涉税管理系统要求的相关资料外,还需要报送《税收电子转帐专用完税证》原件及复印件.如纳税人没有《税收电子转帐专用完税证》,可凭《银行电子缴税回单》原件前往办税窗口换开《税收电子转帐专用完税证》
.2、个体工商户在报送退税资料时必须另附银行存折的首页复印件(即有开户名称和银行帐号)
.3、纳税人提交的复印件材料必须加盖单位公章.二、所退的税款必须已入库而且以前未办理退库.三、《退税申请书》上的签名、印章必须齐全、清晰.四、《退税申请书》各项要素填写正确、完整.
七、请问收到税局的所得税退税款怎样做分录?
根据企业会计制度的有关规定,题中:
1、如属因多交税款而退回的,则:
借:银行存款
贷:应交税金——应交所得税
2、如属因享受所得税优惠、先征后返政策而回返回的,则:
借:银行存款
贷:所得税
八、外贸企业代理出口销售的退税款归谁?
外贸企业代理出口销售的退税款按政策规定是由委托方所得。如果外贸企业代理出口销售的退税款归外贸企业,是违犯出口退税政策的。正确的方法是由外贸企业到税务局办理代理出口销售备案,委托企业凭备案的代理销售合同,办理免抵退手续。根据财税字[1995]92号关于印发《出口货物退(免)税若干问题规定》的通知规定委托外贸企业出口的货物,一律在委托方退(免)税。
九、即征即退的退税款由中央和地方共同负担吗?
共同负担
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款,由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴,其实质是一种特殊方式的免税和减税。
改征增值税试点前服务贸易出口原免征营业税部分仍由地方负担,新增加的改征增值税出口退税按照现行财政体制由中央与地方按92.5:7.5的比例负担,地方应负担的部分通过年终结算据实上解中央。
十、保险赔款征不征企业所得税?
保险赔偿的纳税规定。保险赔偿是被保险人根据与保险人所签订的合同,对在保险责任范围内所遭受损失的赔付。 《个人所得税法》规定,对个人取得的保险赔款免征个人所得税。但因为企业所得税纳税人参加财产保险、运输保险等各种保险费用,经主管税务机关审查核实,可以在所得税前扣除,所以,对企业所得税纳税人因遭受自然灾害或者发生意外事故而由保险公司给予赔偿的部分不得税前扣除。
![](/static/images/up.png)
![](/static/images/down.png)
- 相关评论
- 我要评论
-