出口退税会计分录怎么做？

一、出口退税会计分录怎么做？

一、出口退税涉税帐务处理 1、不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）

货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额：

借：应收补贴款-出口退税（应退税额）

货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）

3、免抵税额：

借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）

货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）

4、收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税 二、计算当期应纳税额 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。 三、计算不得免征和抵扣税额 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率） －免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）

二、出口退税反纳了，怎么做账务处理？

不太明白你的意思——是出口企业，一般情况下退税，现在反而交税，是吗？如果是这种情况，说明内销销项税+出口不予免征和抵扣税额大于进项税额了，确实要交税。正常操作。

三、出口企业收到退税该怎么做凭证呢？

1、收到出口退税做凭证的方法：借：银行存款贷：应交增值税-出口退税　　

2、凭证又称会计凭证，是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。　　

3、它可以分为两大类：即原始凭证和记账凭证。　　所谓原始凭证，又称单据，是在经济业务事项发生或者完成时填写的，用来证明经济业务事项已经发生或者完成，以明确经济责任并用作记账原始依据的一种凭证，它是进行会计核算的重要资料。　　所谓记账凭证，是指会计人员根据审核无误的原始凭证及有关资料，按照经济业务事项的内容和性质加以归类，并确定会计分录，作为登记会计账簿依据的会计凭证。在整个会计核算过程中，会计凭证是第一个关口，如果使用的凭证是虚假的或者是不合法的，那么整个会计核算就不可能是真实的。

四、出口退税的会计分录怎么做？

　　具体分录：

　　一、 根据开具的出口发票：

　　借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64

　　贷:产品销售收入115136.64

　　假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：

　　借：产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47

　　贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47

　　二、根据计算的应退税额：

　　借：应收补贴款--出口退税

　　贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

　　三、收回账款：

　　借:银行存款

　　财务费用-汇兑损益

　　贷：主营业务收入

　　四、收到退税：

　　借：银行

　　贷：应收补贴款款--出口退税

　　五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的）

　　借：产品销售成本

　　贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

　　六、进项问题：

　　计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。

　　内销和外销一起算， 税金在一起算。

　　例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200；

　　2、再比如你一笔出口销售是100000，

　　1、借：应收账款-国外**客户 10w 贷：主营业务收入-出口10w，

　　2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷：应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.04

　　3、然后，计算应退税：

　　借：应收补贴款10w*0.13，

　　贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率）

　　4、收到国外货款后：

　　借：银行存款10w美金*当月1日汇率

　　贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率，

　　5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。

　　0-(17-13)-X＝?，期末留抵税额为?元

　　注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。

　　千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊

五、出口退税冲减后单证怎么做收齐？

1, 单证收齐是指收齐“报关单”和“核销单”，你只有报关单退税联，而没有核销单，是不能做单证收齐录入的。等你们的办事处或代理报关行给你们后，才可以

　　2 ,出口货物单证备案目录录入，新企业在一年内申报出口退税时要打印装订，一起带着。一年后，就不用带了。至于以后补录，应该是不行吧。因为在你生成申报数据的时候，目录录入的信息也在里面。

　　3 有关联，单证收齐录入后，在免抵退税申报明细表--单证收齐表才能有内容，才能打印。在汇总表的“前期出口本期收收齐单证”这一行就会有数据。 并且，若你已经做了核销单的关联申报，有信息后，表“单证齐全且信息齐全明细表”就会有内容，可以打印出来。如果你的应退税额小于进项留抵，在汇总表的24行里面就会形成退税额。大于，则形成免抵。

　　4 可以先不做单证收齐这一步，但不要超过90天。

六、出口退税退下来的款该怎么做分录？

1、不予免征和抵扣税额借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额)货:应交税金-应交增值税-进项税额转出2、应退税额:借:应收补贴款-出口退税(应退税额)货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)3、免抵税额:借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额)货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额)4、收到退税款借:银行存款货:应收补贴款-出口退税扩展资料出口退税需要具备条件(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物;(2)必须是报关离境出口的货物;(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物;(4)必须是已收汇并经核销的货物;国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。

七、出口退税税务协查应该怎么做？协查说明需要怎么写？

这个东西是没有固定模板的，也没有格式的，因为每个企业都存在不同的情况，实际上上面你已经作出了说明，如“今年6月我单位出售四套产品给山东一单位，山东单位又将该产品出口给国外”这个就是其中的说明，情况只有自己知道，别人是不知的，如果你在这说出了等于泄了公司商业机密。

八、出口商品部分不退税，要开红字出口发票吗？怎么操作？会计分录怎么做啊？

如果是不退税商品，出口后要视同内销交税，不需要开红字发票。按正常的收入计，并计提销项税额。购进货物时的发票抵扣税款就可以啊。假定外销的离岸价格是936000元人民币。会计分录是：借：应收帐款 　 936,000贷：产品销售收入—外销 800,000应交税费—应交增值税（销项税额） 136,000

九、多缴纳的印花税,现在退税了应该怎么做账务处理？

用红字冲原计提的印花税：借： 管理费用-印花税（红字）贷： 应交税金---印花税（红字）在根据退款票据作红字凭证：借：应交税金---印花税 （红字）贷：银行存款（红字）账务处理程序要求有以下：

1.要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工作的分工协作和内部控制。

2.要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。

3.适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。

十、出口退税:每个月都要报退税吗?还是在90天内报?什么情况下一个月要申报多个批次?分批单在什么情况下开？

答：1. 出口退税申报期限,现在是报关单上出口日期90天后的第一个增值税纳税申报期截止之日内.

是否每个月报,要看你单子数量多少. 当然,为公司利益着想的话,最好是单证信息齐全,就申报退税, 这

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