出口退税进项税转出，月底要结转成本吗？

一、出口退税进项税转出，月底要结转成本吗？

生产企业：

当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价× 外汇人民币牌价×（增值税规定税率－退税率）

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

　　借：主营业务成本

　　贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

外贸出口企业有关进项税转出分录

借：库存商品（进货时）

应交税金-增值税-进项

贷：应付账款-**单位

借：其他应收款-应收出口退税（计算应退税）

贷：应交税金-增值税-出口退税

借：主营业务成本（结转征退税之差）

贷：应交税金-增值税-进项税额转出

借：应收账款-外销 （外销时）

贷：主营业务收入-外销

二、出口免税不退税政策？

　　　　出口免税是指对货物在出口销售环节不征增值税、消费税。　　出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此，出口时该货物的价格中本身就不含税，也无须退税。　　出口免税不退税的规定：　　　　

1.从企业角度进行规定：　　（1）属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物　　（2）外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税　　（3）外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税　　　　

2.从货物角度进行规定：　　（1）来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税　　（2）避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税　　（3）出口卷烟：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税　　（4）军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税　　（5）国家规定的其他免税货物，如农业生产者销售的自产农产品、饲料、农膜等。

三、怎样理解出口退税的进项税额转出？

出口退税率是国家事先规定对某种出口产品退税比率,它和进项税额转出的关系是:某种出口产品的征税税率和退税率的差额,进行进项税额转出,也就是说国家不能退税部分进行进项税额转出.如:某种出口产品征税率是17%,退税率是13%,还有4%就要做进项税额转出.例如:某生产企业出口纺织产品100万美元,折合人民币685.05万元,退税率为13%,免抵退税额=685.05万元*13%=890565元,进项税额转出=685.05万元*4%=274020元.

四、增值税里面的“已交税金”“转出未交增增值税”“减免税款”“出口退税”“进项税额转出”转出多交增值税”有什么不同？

“已交税金”一般指本月缴纳上月的税款（增值税纳税申报表）或本月预交的税款。

“转出未交增增值税”是指本期销项大于进项的差额过渡通过本科目转入“应交税费-未交增值税”贷方的未交增值税。

“转出多交增增值税”是指本期销项小于进项的差额过渡通过本科目转入“应交税费-未交增值税”借方留待下期抵扣的进项税。

“减免税款”指符合规定减免税税额

“出口退税”指出口退税企业，月末结转应退未退税额时的过渡科目

“进项税额转出”是指已经认证但不允许抵扣的进项税额。

五、出口退税退的是进项税还是销项税？

　出口退税是退还在国内各个环节所交纳的增值税的总和；　　就是出口方在进货环节所取得增值税专用发票上注明的增值税额即进项税额，此项业务本身不但出口不交税(即不体现销项税，)而且，退还以前环节的所交的增值税。　　中国为了鼓励出口，对出口企业实行免抵退的优惠政策。究其根本，是将出口产品在国内流转环节形成的税收，在出口环节，退给出口企业，以此增加出口企业的国际市场竞争力。　　出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。　　出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。

六、出口免税进项税不能抵扣怎么办？

都免税了肯定不能抵扣的，抵扣了的要转出，借成本贷进项转出

七、出口退税和进项税，销项税是什么关系？

对于出口退税的交易，目前执行免抵退政策，退的是进项税，不计算销项税；只计算与进项税有关的应退税额和出口退税不得免征抵扣和退税的金额。

1、出口退税：是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种，一种是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。 另一种是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。

2、进项税：指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

3、销项税：销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。

八、材料报废进项税转出吗？

存货报废进项税不需要转出。 《增值税暂行条例》第十条第（三）款明确，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 《增值税暂行条例实施细则》第二十四条明确，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。公司存货报废损失不属于增值税的“非正常损失”的范围，所对应购进材料的进项税额无需转出。

九、什么是免税，抵税，退税？

所谓免税，是指对生产企业出口货物，免征生产销售环节增值税。 所谓抵税，是指用生产企业出口货物应予免征或退还所耗原材料、零部件等已纳税款，抵顶内销货物应纳税款。 所谓退税，是指生产企业出口货物占本期全部货物销售额50%以上的，在一个季度内，因应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完税的税额部分予以退税。

当生产企业出口货物占本期全部货物销售额不足50%时，未抵顶完的进项税额，结转下期继续抵扣。

十、免税，进项转出的会计分录？

不可退税部分转成本：

借：主营业务成本--出口销售贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）

出口退税部分记为其他应收款：

借：其他应收款-出口退税或应收出口退税贷：应交税金-应交增值税（出口退税）再结转收入成本就可以了

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