内控机制建设的主要内容包括？

一、内控机制建设的主要内容包括？

内控机制建设就是一个组织为了实现既定目标，防范和减少风险的发生，由全体成员的共同参与，对内部业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分解、相互制衡手段，制定出完备的制度保证的过程。

1、控制环境

即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检查工作时所用的控制方法；人事工作方针及实施措施；影响本单位业务的各种外部关系等。

2、控制程序

即指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。它包括下列内容：经济业务和经济活动批准权；明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊；凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载；财产及其记录的接触使用要有保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核等。

3、会计系统

即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。有效的会计系统应当能做到：确认并记录所有真实的经济业务；及时并充分详细地描述经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值；确定经济业务发生的期间，以便将经济业务记录在适当的会计期间；在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。

二、内控机制包括什么？

内部控制与风险管理密不可分。风险管理是内部控制的核心，也是内部控制的目标，内部控制是管理风险的一种手段。因此在理解内部控制之前，首先要弄清楚企业有哪些风险，哪些是可以通过内部控制防范的，哪些是通过其他手段防范的。

首先，企业风险分类。

风险分类的方式有很多，跟内部控制联系在一起，可以把风险分为两大类：可控风险与不可控风险。不可控风险主要包括政策变更、自然灾害、宏观经济变化等。可控风险主要包括企业运营层面的风险。

内部控制一般来讲控制的是可控的风险，即运营层面的风险

从这里也可以看到，企业全面风险管理讲的是针对所有风险的管理，而内部控制讲的是针对可控风险的管理，这是内部控制与风险管理的区别和联系。

其次，内部控制的目标。

广义的风险是中性的概念，它既有可能给企业带来损失，也有可能给企业带来收益。因此，企业采取内部控制措施的时候，还需要把可控风险再进一步分类。

有的风险发生后，只能带来损失，因此这类风险就称之为“

危害性风险

尽最大努力杜绝风险

有时候，企业在做内部控制方案的时候，会考虑成本与收益的问题。比如某类风险发生后带来的损失很少，但是采取控制措施的成本很高，可能企业觉得不划算，干脆就任由风险发生。

我的观点是，千里之堤毁于蚁穴，企业的风险都不是孤立的，尽管某个风险表面上带来的损失很小，但是这个风险很有可能关联到其他方面，这种潜在的影响有时候是无法估量的，或者说在当时是无法预料的。因此，既然已经看到了风险，就必须想办法控制，不留任何隐患。

继续。

还有的风险既有可能带来收益，也有可能带来损失，比如企业研发某项技术，研发成功就能带来巨大收益，研发失败就会导致前期投入打水漂。再比如企业营销广告，打广告有可能带来业绩增长，也有可能没有效果。这类风险就是“

不确定性的风险

还有一类风险，叫做“

投机性风险

风险与收益是恋生兄弟，高风险高收益。对于不确定性的风险，内部控制的目标就是“

积极管理

最后，内部控制如何去做？

明白了内部控制与风险的关系及内部控制的目标，就要采取一些措施去实现目标。说到内部控制的实施，书上讲了“五要素”，特别经典的说法。这里无可厚非，五要素已经非常全面的把内部控制的流程概括好了（我一般是对管理学教材的观点进行批判的，但是这里没得黑，五要素确实是全面）。

其实，按照五要素的要求，中规中矩的做风险管理，没错。在面对风险的时候，保持一颗敬畏的心，还是非常有必要的。根据我的理解，简单介绍一下五要素如何去实施。

第一，内部环境。

不管做什么事，一个有利的环境是必须的。内控的核心是制衡，就叫做令行禁止吧。古代行军打仗之前，都会颁布几项纪律。我们有三大纪律八项注意。这就是塑造一种氛围，让大家听话，这样以后再下达什么命令就容易执行了。如果一开始就一盘散沙，后面就控制不了局面了。

内部环境就是要塑造一种纪律性的氛围。各个管理机构、部门都要明确自己的职责，权力恰当分配，一切行动听指挥。

第二，风险评估。

包括识别风险、评估风险的影响、采用哪种应对方案。同时企业应该针对某项风险设置一个可承受度。为什么呢，因为上面提到过，风险与收益平衡，一点都不想承担风险，那么收益就没有了。

第三、控制活动。

就是一些具体的做法了。书上讲的很详细，此处不再赘述，可以看看书。这里要考虑上面提到过的一个原则：衡量控制措施的成本与防范风险带来的收益。控制措施可能有多种，当然是选择成本最小的那种，但是不能因为收益太小而不去控制。

第四、信息与沟通。

我觉得这一条用处最大的就是反舞弊。有些舞弊行为，有可能是几个人串通，做出一套完整的流程，外部的人根本发现不了。因此设立举报或投诉的机制，把这些隐蔽的舞弊行为挖掘出来。其实很多大案要案，不是外部检查出来的，而是内部举报的。

第五、监督。

就是看看内部控制措施有没有执行，执行的如何等等。监督，贵在独立和长效。独立不多说了。长效的意思是，建立长效机制，就是说这种监督不是一时的，而是持续的，不搞定期检查。

三、关于出口退税如何计算？

退税额=（增值税发票金额）/（1+增值税率）*出口退税率。 　　例如：货值100万人民币，增值税率为17%，退税率为13%，则： 　　1000000/1.17*0.13=111111.11元人民币 出口退税详细资料请参考http://baike.baidu.com/view/59245.htm?fr=ala0_1_1

四、出口退税范围？

（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：　　l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；　　2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；　　3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；　　4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；　　5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；　　（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；　　（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；　　（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；　　（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；　　（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；　　（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；　　（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；　　（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；　　（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。　　以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。　（二）一般退免税货物应具备的条件　　1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；　　2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；　　3、必须在财务上做销售；　　4、必须收汇并已核销。　　（三）下列出口货物，免征增值税、消费税　　1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；　　2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；　　3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；　　4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。　　5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。　　6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；　　（四）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税　　1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；　　2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：　　抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。　　3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。　　4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。　　（五）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：　　1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物；　　　2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等；　　3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。　　国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。　　（六）贸易方式与出口退（免）税　　出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。

五、出口退税怎么算: 出口退税计算公式？

出口退税计算:外贸企业出口货物应退增值税的计算:应退税额=出口货物的进货金额×退税率生产企业出口货物增值税退税额的计算:当期应纳税额=当期内销货物的销项税金+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税税率-当期全部进项税额出口货物应退消费税的计算:(1)从价定率征收公式:应免消费税税率额=同口销售收入×税率(2)从量定额征收公式:应免消费税税率额=出口销售数量×单位税额最简单的方法：利润=（实收外汇-美元费用）*外汇牌价+退税-采购成本-其他费用其中：退税=增值税发票金额/1.17*0.13(以征17退13计)退税的计算就是：成本除以（1+交税税率）再乘以退税税率，结果就是你要得到的退税AMOUNT

六、“出口退税”是指什么?为什么要出口退税？

出口退税是对应税商品在国内征收的税在商品出口时退还给应税商品的出口企业,目前世界各国都实行出口退税,也是为了企业公平竞争

七、EXW怎么出口退税？

　　EXW是指当卖方在其所在地或其他指定的地点（如工场、工厂或仓库）将货物交给买方处置时，即完成交货，卖方不办理出口清关手续或将货物装上任何运输工具。

1、生产企业必须是一般纳税人企业，能开具17%的增值税票。　　

2、货物必须一般贸易报关出口。　　

3、货款必须以外币从境外汇入大陆。　　一般贸易出口退税的流程 　　核销和退税申报所需资料 　　收汇核销所需资料： 　　1，核销单 　　2，报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸交单 　　3，银行结汇水单 　　4，出口收汇核销表（一式两份） 　　退税申报所需资料： 　　1，核销单（退税专用联，已核销过） 　　2，报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单 　　3，进项发票（已认证） 　　4，出口发票（有些地方不用附此单证） 　　以上资料把报关单顺序，外加封皮封底装订 　　另外所需三表一盘： 　　1，出口退税汇总表（一份） 　　2，出口退税出口明细表（三份） 　　3，出口退税进货明细表（三份） 　　4，转为正式申报后生成的资料导入U盘

八、工厂出口退税计算？

1)当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 予免征、抵扣和退税税额(2)当期出口货物予免征、抵扣和退税税额=当期出口货物离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)

九、出口退税的条件？

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。

（4）必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

十、出口退税全部流程？

办理出口退税流程是：

1、自缴纳税款之日起1年内，纳税义务人申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料；

2、海关应当审查材料，并自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续；

3、返还税款。

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